Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Уплата страховых взносов на петенте в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Платеж за патент можно считать своеобразным налогом ПСН. Патент стоит 6% от потенциального дохода бизнесмена за выбранный им срок, с учетом направления бизнеса. Период действия патента ИП выбирает сам от 1 до 12 мес. Реальный заработок на налог ПСН не влияет, а уровень потенциального дохода определяется отдельно в каждом субъекте. Таким образом, цена патента будет отличаться в разных регионах, даже если вид деятельности одинаковый.
Патентная система относится к льготным режимам для индивидуальных предпринимателей и предусматривает фиксированный платеж в налоговую.
Подробнее о патентном режиме:
- Цена патента фактически и есть налог на патенте. В формуле расчета стоимости патента применяется не реальный доход бизнесмена, а потенциальный. Его рассчитывают регионы сами, учитывая также срок и вид деятельности. Еще на ПСН нужно платить НДФЛ за сотрудников, взносы в страховые фонды за себя и персонал, налоги на землю, имущество, транспорт (если есть).
- Срок патента — доступен любой период от 1 до 12 месяцев в пределах текущего года, а дата начала — любая.
- Максимальный доход за год, разрешенный для патентного режима — 60 млн рублей. А если ИП совмещает одновременно упрощенку и патент, налоговая будет учитывать общую выручку с обоих режимов.
- Виды деятельности для применения ПСН представлены в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Чаще патент выгоднее оформлять для кафе, предприятий сферы услуг, грузоперевозок и пр. Но, перечень видов деятельности в конкретном регионе может быть изменен местными властями. Субъекты могут урезать или увеличить перечень от налоговой. Важно, чтобы ваш бизнес не попадал в список запрещенных для ПСН — этот перечень вы найдете в п. 6 ст. 346.43 НК РФ. К примеру, ИП на патенте запрещается продажа лекарств и обуви.
- Ограничение по штату. Максимальная средняя численность штата ИП на патенте составляет 15 человек с учетом подрядчиков и внешних совместителей, по всем направлениям бизнеса ИП.
- Региональные ограничения. В субъектах РФ могут быть установлены отдельные лимиты для ИП на патенте: по площади зала общепита или торговой точки, по количеству транспорта, по географии действия патента и пр.
- Отчетность на патенте не ведется. ИП только заполняет Книгу учета доходов и по необходимости направляет отчетность за работников.
- Декларация в налоговую инспекцию не подается.
Вот полный перечень налогов предпринимателя на патенте:
-
Сам патент и является налогом ПСН. Его стоимость — 6% от потенциального дохода ИП по выбранному направлению бизнеса, с учетом срока действия патента. В расчете стоимости патента реальная прибыль не фигурирует, важен именно потенциальный заработок — его устанавливают региональные власти субъекта регистрации бизнеса. По этой причине, в разных городах патент стоит по-разному, даже на идентичные направления бизнеса.
Формула для расчета налога ПСН:
Налог ПСН = (налоговая база / 365 (366) дней * дней действия патента) * 6% - НДФЛ с зарплат персонала — в случае наличия таковых.
- Налоги на землю, транспорт и имущество — при необходимости
В каких случаях ИП освобождаются от уплаты страховых взносов
В каждом правиле есть свои исключения. Пункт 7 статьи 430 НК РФ предусматривает освобождение от уплаты страховых отчислений, когда предприниматель:
- проходит военную службу по призыву;
- находится в отпуске по уходу за ребёнком возрастом до полутора лет;
- осуществляет уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
- проживает с супругом — военнослужащим по контракту в местности, где осуществлять предпринимательскую деятельность не представляется возможным;
- проживает с супругом за границей по направлению от дипломатических представительств и консульских учреждений Российской Федерации;
- находится под стражей, необоснованно привлечён к уголовной ответственности, необоснованно репрессирован и впоследствии реабилитирован.
Освобождение ИП от фиксированных взносов возможно только в том случае, если по указанным причинам предпринимательская деятельность не осуществлялась. Чтобы это доказать, понадобится предоставить подтверждающие документы в налоговый орган по месту регистрации. Если при одном из упомянутых условий предприниматель продолжал работать, взносы нужно будет уплатить.
Следует помнить, что основная цель фиксированных взносов — обеспечить индивидуальному предпринимателю право на пенсию и медицинское обслуживание. То есть в интересах самого ИП своевременно, а главное, регулярно делать страховые отчисления.
Сроки и суммы уплаты страховых взносов ИП
Сроки уплаты страховых отчислений ИП в общем случае таковы: фиксированная часть — до 31 декабря текущего года, дополнительная — до 1 июля следующего. Если эти дни выпадают на выходные, то сроки переносятся вперёд.
2023 году индивидуальные предприниматели должны рассчитаться по фиксированным страховым взносам с доходов до 300 000 ₽ не позднее 9 января 2024 года. Для дополнительных взносов на страхование действует стандартный срок — до 1 июля 2024 года.
В случае прекращения деятельности ИП должен перечислить взносы в срок не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учёта в налоговом органе.
Для удобства ИП мы представили сроки уплаты взносов 2023 года в таблице. Но следует учитывать, что календарь на 2024 год ещё не утверждён, поэтому точные даты выходных и рабочих дней пока неизвестны и могут корректироваться.
| Вид взноса | Доход | Размер взноса | Сроки уплаты |
|---|---|---|---|
| Фиксированные взносы по совокупному тарифу | до 300 000 ₽ | 45 842 ₽ | 09.01.2024 — перенос с 31.12.2023 |
| Дополнительный взнос на пенсионное страхование | > 300 000 ₽ | 1% с дохода свыше 300 000 ₽ | 01.07.2024 |
Как изменится стоимость патента
Принцип расчета суммы налога ПСН в 2024 г. не поменяется. Потребуется, как и раньше, определить налоговую базу (потенциальный доход за год по конкретной деятельности), действующую ставку и срок действия патента (при необходимости подсчитать его в днях).
Стандартная ставка составляет 6 %, но субъекты РФ, напомним, могут снизить ее вплоть до нуля. Поэтому для целей расчета ее размер нужно уточнять. При расчете используют следующие формулы:
- для патента сроком на год: НБ х 6%;
- для патента сроком от месяца, меньше года: (НБ /365(366) дн. х ЧДС патента) х 6%.
На 2024 год и последующие два правительство установило размер единых тарифов страхования. Напомним, что ставка в пределах установленной величины составляет 30%, выше предельного значения 15,1%. Как показывает тенденция, произойдет постепенное повышение максимальной суммы:
| Год | Единая предельная величина базы страховых отчислений, млн.руб |
| 2023 | 1,917 |
| 2024 | 2,12 |
| 2025 | 2,267 |
| 2026 | 2,417 |
Как рассчитать страховые взносы на ПСН за сотрудников
Доходы всех работников по найму облагаются НДФЛ и страховыми взносами. Ставки страховых взносов на работников следующие:
- 22% от суммы дохода с учётом НДФЛ — ОПС. Ставка действует, пока общая сумма доходов работника не достигнет 1 565 000 рублей с начала года. Всё что свыше этой суммы облагается по ставке 10%;
- 5,1% — ОМС;
- 2,9% — обязательное социальное страхование (ОСС) на случай временной нетрудоспособности и материнства. Ставка действует, пока общая сумма доходов работника не достигнет 1 032 000 рублей с начала года. Всё что свыше этой суммы взносом не облагается;
- от 0,2% до 8,5% в — ОСС на травматизм. Ставку определяет Фонд социального страхования (ФСС) по основному виду деятельности ИП.
Важно! Для субъектов малого и среднего бизнеса установлены пониженные ставки страховых взносов:
- 22% с зарплаты в пределах МРОТ и 10% с части зарплаты свыше МРОТ — на ОПС;
- 5,1% с зарплаты в пределах МРОТ и 5% с части зарплаты свыше МРОТ — на ОМС;
- 2,9% с зарплаты в пределах МРОТ и 0% с части зарплаты свыше МРОТ — на ОСС на случай временной нетрудоспособности и материнства;
- от 0,2% до 8,5% в — ОСС на травматизм (без учета МРОТ).
Таким образом, с зарплаты в пределах МРОТ применяется стандартная ставка 30% (без учета взносов на травматизм), а с зарплаты выше МРОТ ставка 15% (без учета взносов на травматизм). Сравнение зарплаты с МРОТ для расчета страховых взносов производится в каждом месяце и отдельно по каждому сотруднику.
Пример:
ИП Петров П.П. занимается ремонтом автомобилей, у него работают начальник станции техобслуживания и 6 автомехаников. Всего 7 человек. Посчитаем, сколько он должен перечислить страховых взносов в 2022 году по обычным и пониженным тарифам.
Заработная плата начальника станции ТО — 100 тысяч рублей в месяц, автомехаников — 70 тысяч рублей в месяц.
Общий фонд оплаты труда в месяц: 520 тысяч рублей (100 + (70 х 6)).
Взносы по обычным тарифам:
- ОПС: 100 тысяч рублей х 22% = 22 тысячи рублей; 70 тысяч рублей х 22% = 15,4 тысяч рублей х 6 = 92,4 тысяч рублей. Итого: 114,4 тысяч рублей.
- ОМС: 100 тысяч рублей х 5,1% = 5,1 тысяч рублей; 70 тысяч рублей х 5,1% = 3,57 тысяч рублей х 6 = 21,42 тысяч рублей. Итого: 26,52 тысяч рублей;
- ОСС на временную нетрудоспособность: 100 тысяч рублей х 2,9% = 2,9 тысяч рублей; 70 тысяч рублей х 2,9% = 2,03 тысяч рублей х 6 = 12,18 тысяч рублей. Итого: 15,08 тысяч рублей.
- ОСС на травматизм: 100 тысяч рублей х 0,4% = 0,4 тысяч рублей; 70 тысяч рублей х 0,4% = 0,28 тысяч рублей х 6 = 1,68 тысяч рублей. Итого: 2,08 тысяч рублей.
Итого страховых взносов по обычным тарифам в месяц 158,08 тысяч рублей.
Взносы по пониженным тарифам, если работодатель включён в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства:
- ОПС: 13890 рублей х 7 х 22% = 21390,60 рублей; (520 тысяч рублей — 13890 х 7) х 10% = 42277 рублей. Итого: 63 667,6 рублей.
- ОМС: 13890 рублей х 7 х 5,1% = 4 958,73 рублей; (520 тысяч рублей — 13890 х 7) х 5% = 21 138,5 рублей. Итого: 26 097,23 рублей.
- ОСС на временную нетрудоспособность: 13890 рублей х 7 х 2,9% = 2 819,67 рублей; (520 тысяч рублей — 13890 х 7) х 0% = 0,00 рублей. Итого: 2 819,67 рублей.
- ОСС на травматизм: 100 тысяч рублей х 0,4% = 0,4 тысяч рублей; 70 тысяч рублей х 0,4% = 0,28 тысяч рублей х 6 = 1,68 тысяч рублей. Итого: 2,08 тысяч рублей.
Расчет страховых взносов для ИП по патенту
Для определения размера страховых взносов необходимо учесть не только фактический доход, но и инфляцию, которая может повлиять на его размер. Взносы на социальное страхование и пенсионное обеспечение в таком случае будут составлять определенный процент от дохода, увеличенного на индексацию.
Величина страховых взносов также зависит от региона, в котором зарегистрировано ИП. Каждый регион может устанавливать свои ставки, которые могут отличаться от общероссийских.
Например, для Москвы, Санкт-Петербурга и Московской области ставка страховых взносов составляет 7,5%, в то время как для других регионов она может быть выше или ниже.
Главное преимущество уплаты патентных отчислений заключается в том, что они фиксированы и не зависят от фактического дохода ИП. Однако стоит учитывать, что при этом ИП не имеют права на получение социальных льгот и пособий, предусмотренных в системе обязательного социального страхования.
Поэтому перед выбором уплаты патентных отчислений необходимо внимательно проанализировать свою деятельность, возможные доходы и потребности в социальной защите. Такой анализ поможет определить, какой вид страховых взносов будет наиболее выгодным для индивидуального предпринимателя.
Расчет экономического эффекта
Патентное законодательство предусматривает сокращение взносов для индивидуальных предпринимателей, которые выбирают систему налогообложения на основе патента. Сокращение взносов на патент происходит при условии выполнения определенных требований, установленных в законодательстве.
В 2024 году взносы на патент будут уменьшены на 30%. Таким образом, индивидуальные предприниматели, выбравшие систему налогообложения на основе патента, смогут сэкономить значительную часть своих финансовых ресурсов.
Оперативный расчет экономического эффекта от выбора патента можно произвести с помощью следующей формулы:
Экономический эффект = (Сумма взносов по стандартной системе налогообложения — Сумма взносов по системе налогообложения на основе патента) * (1 — Ставка снижения взносов)
Где:
- Сумма взносов по стандартной системе налогообложения — сумма, которую индивидуальный предприниматель должен был бы заплатить при использовании стандартной системы налогообложения;
- Сумма взносов по системе налогообложения на основе патента — сумма, которую индивидуальный предприниматель должен заплатить при использовании системы налогообложения на основе патента;
- Ставка снижения взносов — процентное значение, на которое уменьшаются взносы при использовании системы налогообложения на основе патента. В случае сокращения взносов на патент в 2024 году ставка составит 30%.
Экономический эффект от выбора системы налогообложения на основе патента позволяет индивидуальным предпринимателям сэкономить существенные финансовые средства, которые могут быть использованы для развития бизнеса и повышения его эффективности.
Новые ставки взносов для малых и средних предприятий
В 2024 году взносы на патенты для малых и средних предприятий также будут изменены. С целью поддержки данной категории предпринимателей и стимулирования их деятельности, введены новые ставки взносов.
Малые и средние предприятия относятся к наиболее уязвимым категориям бизнеса, поэтому взносы для них будут установлены на самом низком уровне. Теперь владельцы малого предприятия смогут получить патент с минимальными затратами и сосредоточиться на развитии своего бизнеса.
Предприниматели, ведущие деятельность в сфере малого и среднего бизнеса, смогут выбрать один из двух вариантов взносов: фиксированный размер взноса или процент от суммы дохода. Фиксированный размер взносов позволяет планировать расходы на патент заранее и не зависит от доходов предпринимателя. Вариант с процентным размером взносов основан на доходности бизнеса и может быть более выгодным в случае его успешной деятельности.
Новые ставки взносов для малых и средних предприятий объявлены на официальном сайте Роспатента. Предпринимателям рекомендуется ознакомиться с ними и выбрать подходящий вариант взносов до начала нового финансового года. В случае возникновения вопросов или необходимости содействия в оформлении патента, рекомендуется обратиться в консультационный центр Роспатента.
Уменьшение взносов на патентные товарные знаки
В 2024 году планируется уменьшение взносов на патентные товарные знаки. Эта мера направлена на стимулирование развития и поддержки интеллектуальной собственности в России.
Согласно планам, размер взносов на патентные товарные знаки будет снижен на 10%. Такое уменьшение позволит сэкономить средства предпринимателям и инновационным компаниям, а также стимулировать создание и защиту новых товарных знаков в стране.
Снижение взносов на патентные товарные знаки будет продолжаться на протяжении нескольких лет. Общая сумма снижения будет рассчитываться исходя из общего объема взносов предыдущего года. Это позволит сгладить финансовую нагрузку на бизнес и сделать процесс регистрации товарных знаков более доступным.
Снижение взносов будет происходить постепенно. В первый год взносы уменьшатся на 3%, во второй — на 4%, в третий — на 3%. Такая постепенность позволит бизнесу более гибко планировать бюджет и адаптировать свои финансовые возможности к новым условиям.
Уменьшение взносов на патентные товарные знаки будет действовать наравне для всех заявителей и не зависеть от размера компании. Это создаст равные условия для всех предпринимателей и стимулирует развитие конкуренции и инноваций в России.
Патентный взнос на полезную модель: что изменится
Согласно новым правилам, взносы на получение патента на полезную модель снижаются с 2024 года. Это вызвано желанием стимулировать инновационную деятельность и упростить процесс патентования.
Так, размер основного патентного взноса будет составлять 6 000 рублей, что на 1 500 рублей меньше, чем до этого. Взнос за экспертное исследование также снизится до 6 000 рублей.
Кроме этого, будет введена возможность уплаты частей патентного взноса, что поможет снизить финансовую нагрузку на заявителей. Положительное новшество заключается в том, что часть патентного взноса, уплаченная заявителем, не будет возвращаться в случае отказа в выдаче патента. Это позволит избежать недобросовестных заявок и снизить число бесперспективных регистраций.
Таким образом, снижение патентного взноса на полезную модель и введение возможности уплаты его частями значительно упростят и удешевят процесс получения патента, способствуя развитию инноваций в России.
Как уменьшить налог по УСН на страховые взносы в 2023 году
Изменения порядка уменьшения налога по УСН на страховые взносы обусловлены тем, что начиная с 2023 года и единый налог по УСН, и страховые взносы нужно будет уплачивать путем внесения ЕНП на ЕНС. Страховые взносы организации и ИП с работниками уплачивают ежемесячно, а единый налог по УСН – по итогам каждого квартала. Фиксированные страховые взносы подлежат уплате ИП не позднее 31 декабря каждого года. Страховые взносы с дохода свыше 300 000 рублей за год ИП без работников должны уплатить не позднее 1 июля следующего года (специальный срок, отличный от общего срока уплаты).
Ранее организации и ИП на УСН в целях уменьшения налога на страховые взносы при уплате авансов по УСН уменьшали налог к уплате на сумму уплаченных за квартал страховых взносов, а по итогам года представляли налоговую декларацию, в которой указывали итоговый налог, поквартальный и совокупный вычет.
Изменения в размере взносов для ИП без работников на патенте
В 2024 году вступят в силу изменения в размере страховых взносов для индивидуальных предпринимателей (ИП) без работников, которые используют патентную систему налогообложения.
Согласно новым правилам, размер страховых взносов для таких ИП будет зависеть от размера оклада, который установлен для ведения патентной деятельности. Отметим, что оклад – это сумма, которая указывается в патенте и определяет уровень защищенности ИП.
Размер страховых взносов будет варьироваться в зависимости от следующих факторов:
- размер оклада, установленного в патенте;
- длительность периода действия патента;
- коэффициент применения страхового тарифа.
При определении размера взносов будет учитываться не только размер оклада, но и страховой тариф, установленный для патентной системы налогообложения. Коэффициент применения страхового тарифа может быть как положительным, так и отрицательным.
Размер страхового платежа для таких ИП будет рассчитываться с использованием специальной формулы, установленной в новых правилах. Данная формула учитывает все вышеупомянутые факторы, а также применяет процентный коэффициент, который зависит от суммы оклада в патенте. Результат расчета будет являться размером страхового платежа, который ИП без работников на патенте должны будут уплатить в бюджет.
Иные изменения в размере взносов для ИП без работников на патенте также будут вступать в силу в 2024 году. Ожидается, что данные изменения позволят сделать систему страховых платежей более рациональной и справедливой для ИП, которые ведут деятельность на патентной системе.
Особенности взносов для ИП в 2024 году
2024 год принесет некоторые изменения в систему страховых взносов для индивидуальных предпринимателей (ИП). Одна из главных особенностей заключается в том, что страховые взносы необходимо будет уплачивать независимо от наличия или отсутствия работников на патенте.
Для самозанятых ИП также будет действовать новый порядок уплаты взносов. Теперь они будут уплачивать плоский процент от своего дохода в качестве страховой части пенсионного взноса, территориального пенсионного фонда и Фонда социального страхования.
Кроме того, предусмотрены изменения в размере страховых взносов для ИП, которые не являются самозанятыми. Размер взносов зависит от тарифной группы ИП, которая определяется по величине полученного дохода. При этом предполагается установление единого тарифа для всех ИП — от самозанятых до субъектов малого и среднего предпринимательства.
В целом, ожидается, что эти изменения способствуют упрощению процесса уплаты страховых взносов для ИП и установлению более справедливых ставок. Однако, для того чтобы полностью воспользоваться новым порядком уплаты, ИП должны будут обратиться в соответствующие органы для получения необходимой информации и инструкций.
| Тарифная группа | Ставка взносов |
|---|---|
| 1 | 7,6% |
| 2 | 10,6% |
| 3 | 18% |
| 4 | 27,1% |
| 5 | 33,3% |
Сроки и порядок подачи страховых взносов для ИП без работников на патенте
Согласно действующему законодательству, ИП должны уплачивать страховые взносы в соответствующие государственные фонды. Отсутствие работников на патенте означает отсутствие необходимости уплаты взносов в Фонд социального страхования (ФСС).
Однако, ИП без работников на патенте все равно обязаны уплачивать взносы в Пенсионный фонд России (ПФР) и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС). Суммы взносов в эти фонды могут различаться и зависят от доходов ИП.
Сроки подачи страховых взносов устанавливаются с учетом учетного периода, который составляет один календарный квартал. ИП должны уплачивать взносы за каждый квартал в соответствии с установленными сроками. Обычно, сроки подачи страховых взносов в ПФР и ФФОМС совпадают и устанавливаются до 15 числа последнего месяца квартала.
Порядок подачи страховых взносов может различаться в зависимости от региона и специфики предпринимательской деятельности. Обычно, страховые взносы могут быть уплачены через банк или посредством электронной платежной системы. В целях удобства, рекомендуется обратиться в региональные отделения ПФР и ФФОМС для получения подробной информации по порядку и способам уплаты взносов.
Важно отметить, что невыполнение обязанности по уплате страховых взносов может повлечь за собой негативные последствия, включая штрафы и даже прекращение предпринимательской деятельности. Поэтому, ИП без работников на патенте следует внимательно следить за сроками и правильностью уплаты страховых взносов.
Сроки уплаты НДС в 2024 году
| Вид налога | Период уплаты | Срок уплаты |
|---|---|---|
| НДС | 1-й платеж за IV квартал 2023 г. | 29.01.2024 |
| 2-й платеж за IV квартал 2023 г. | 28.02.2024 | |
| 3-й платеж за IV квартал 2023 г. | 28.03.2024 | |
| 1-й платеж за I квартал 2024 г. | 02.05.2024 | |
| 2-й платеж за I квартал 2024 г. | 28.05.2024 | |
| 3-й платеж за I квартал 2024 г. | 28.06.2024 | |
| 1-й платеж за II квартал 2024 г. | 29.07.2024 | |
| 2-й платеж за II квартал 2024 г. | 28.08.2024 | |
| 3-й платеж за II квартал 2024 г. | 30.09.2024 | |
| 1-й платеж за III квартал 2024 г. | 28.10.2024 | |
| 2-й платеж за III квартал 2024 г. | 28.11.2024 | |
| 3-й платеж за III квартал 2024 г. | 28.12.2024 | |
| 1-й платеж за IV квартал 2024 г. | 28.01.2025 | |
| 2-й платеж за IV квартал 2024 г. | 28.02.2025 | |
| 3-й платеж за IV квартал 2024 г. | 28.03.2025 |