Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет на ребенка инвалида». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Самый распространённый способ получения налогового вычета — через работодателя. Достаточно сдать в бухгалтерию документы, а там уже посчитают, сколько следует прибавить к зарплате. Выплаты увеличатся на несколько сотен рублей в месяц.
Статус ребенка-инвалида и инвалида детства
Многие путают понятие ребенок-инвалид и инвалид детства. И чтобы у нас не возникало путаницы, давайте разберемся:
- Ребенок-инвалид – это несовершеннолетнее лицо, имеющее некие проблемы со здоровьем, в связи с чем такой несовершеннолетний требует постоянного ухода. Как правило, постоянный уход оказывают родители малыша;
- Инвалид детства – это тот субъект, который с детства имеет некие ограничения и проблемы со здоровьем, повлекшие за собой серьёзные последствия. Такие люди даже после наступления совершеннолетия не становятся самостоятельно дееспособными.
Но с 2014 статуса «инвалид детства» не существует, оно ликвидировано законодательно. Такой статус остался только у тех, кто оформил инвалидность до указанного периода. Сейчас же ребенок детства, когда становится официально совершеннолетним, получает паспорт. С этих пор или он теряет инвалидность, или получает группу инвалидности: с 1-й по 3-ю.
Исходя из такой градации, следовательно, налоговые льготы могут быть предоставлены или родителям ребенка-инвалида, или инвалиду, который имеет проблемы со здоровьем с детства.
Льгота оформляется применительно к:
- ребенку-инвалиду до 18 лет ;
- инвалиду 1-2-й групп до 24 лет при условии, что он учится очно.
Сумма, которая начисляется на каждого ребенка-инвалида, прописана в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК. Она зависит от того, кто выступает получателем:
- усыновителю и кровным родителям начисляется — 12 000 руб.;
- опекуну, приемным родителям и попечителю — 6 000 руб.
Сверх того, к ребенку-инвалиду применимы и обычные вычеты, зависящие от количества и очередности появления детей в семье:
- 1400 руб. — на двух первых;
- 3000 руб. — на каждого следующего.
Вычет по НДФЛ на ребёнка-инвалида
Вычет с налога на доходы физического лица представляет собой снижение базы, подлежащей налогообложению, на определённую сумму. За счёт этого происходит некоторое увеличение суммы, получаемой сотрудником «на руки» или «чистыми». Законодательно эта норма закреплена в Налоговом кодексе Российской Федерации – в подпункте 4 пункта 1 статьи 218 этого документа.
Претендовать на налоговый вычет со своего заработка могут законные представители инвалида:
- Мать, отец;
- Супруг матери или супруга отца;
- Мачеха, отчим;
- Опекун;
- Попечитель;
- Приёмный родитель;
- Супруг или супруга приёмного родителя.
Вычет на ребенка: величина и условия получения
Сразу стоит отметить, что право на фискальную льготу имеют как родные родители, так и опекуны, попечители, усыновители, приемные семьи т.д. Правда, степень родства определяет величину получаемого вычета.
Каков размер налоговый льготы:
- Для родных родителей и усыновителей размер компенсации равен 12 тыс. рублей. Право применить такой вычет могут до того момента, пока ребенку не исполнится восемнадцать лет. Если же у ребенка первые две группы инвалидности, то родители смогут продлить возможность применять вычет – до 24 лет. Но только в случае, если субъект будет продолжать обучение на дневной форме обучения, в том числе и в аспирантуре, интернатуре и т.п.;
- Для опекунов, попечителей, приемных родителей размер вычета налогового характера составляет 6000 рублей. Право реализуется также до того момента, пока ребенок не стал совершеннолетним и не достиг 18 лет. При первой и второй группе инвалидности возможно продлить применение вычета по НДФЛ до 24 лет.
Стандартные налоговые вычеты в 2021 году
Напомним, что согласно белорусскому законодательству, в государственный бюджет перечисляется 13% получаемого гражданином дохода (Подоходный налог). Следовательно, чем выше заработная плата, тем больший налог необходимо заплатить.
Однако существуют установленные государством льготы, использование которых поможет уменьшить налогооблагаемый заработок и, соответственно, удержать меньшую сумму подоходного налога.
Использовать льготы по подоходному налогу можно только в том случае, если работником предъявлены все документы, доказывающие право гражданина Беларуси претендовать на эти вычеты. Перечень таких документов закреплен в статье 209 Налогового кодекса.
Кроме того, такого рода льготы могут применяются по месту основной работы. Если вычеты оказываются больше дохода, то ставка налогообложения считается равной нулю, а сумма, на которую вычет больше заработка, не переносится на следующий месяц.
Размер налоговых вычетов ежегодно устанавливается в особенной части Налогового кодекса (ст. 209). С 1 янвaря 2021 гoдa вступит в дeйствиe oбнoвлeнный Нaлoгoвый кoдeкс Рeспублики Бeлaрусь.
Размер налогового вычета в 2022 году.
Как говорилось ранее налоговый вычет — это сумма, на которую уменьшается налоговая база. Причем стоит отметить, что размер данной суммы является фиксированным. Рассмотрим этот показатель в 2022 году.
|
№ п/п |
Параметры предоставления определенного размера вычета |
Размер вычета |
| 1. | Кровным родителям на первого и второго ребенка-инвалида. | 1400,00 рублей |
| 2. | Кровным родителям на третьего и всех последующих детей | 3000,00 рублей |
| 3. | Опекунам, попечителям, приемным родителям и их супругам на ребенка-инвалида. | 6000,00 рублей |
| 4. | Родителям, их супругам и усыновителям на ребенка, который страдает стойкими изменениями здоровья. | 12000,00 рублей |
Чтобы получить льготу, нужно подать заявление в налоговый орган. Это необязательное требование — налоговая сама проверит, нет ли у гражданина права на льготу.
«Граждане, имеющие право на налоговую льготу, могут не направлять заявление. Тогда льгота предоставляется им на основании имеющихся у налогового органа сведений, в том числе полученных им по запросу. В этом случае льгота предоставляется в отношении одного объекта каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога», — отметил Степан Хантимиров.
Так что, если гражданин хочет выбрать объект налогообложения, на который будут распространяться льготы, уведомление лучше подать. К тому же подача заявления ускорит проверку. Заявление подается не позднее 31 декабря текущего года. К нему нужно приложить документы, которые подтверждают право на получение льготы (например, удостоверение инвалида), и документы на облагаемое налогом имущество.
Документы для налогового вычета на детей
Предоставление вычета по НДФЛ на ребенка возможно только после подачи определенного пакета документов в Налоговую Службу РФ.
Перед тем как оформить льготу необходимо заблаговременно составить заявление, которое подается единоразовое, до того момента, как у налогоплательщика меняется работа, либо другие жизненные обстоятельства (как пример, появляется на свет еще один ребенок).
В ситуации, когда заявитель работает одновременно на нескольких работах, он обязан выбрать одно из них и принести своему работодателю следующие бумаги:
- Свидетельство о бракосочетании;
- Справка из ВУЗа (для учащихся);
- Справка, выданная медико-социальной комиссией, о присвоении группы инвалидности;
- Свидетельство о рождении ребенка (или об усыновлении).
Как оформить детский налоговый вычет
Без волеизъявления плательщика ни один налоговый вычет не дается. Для оформления любой льготы нужно собрать документы, которые подтверждают право на нее, и составить заявление. Чтобы получать детский налоговый вычет на работе, обращаться нужно к бухгалтеру, который занимается начислением зарплаты. У него вы найдете шаблон заявления. Также надо предоставить копии:
- свидетельства о рождении ребенка;
- справки об усыновлении, если того требует ситуация;
- свидетельства о браке.
При особом статусе ребенка нужны подтверждающие это справки в подлиннике. Например, от учебных организаций детей старше 18 лет, которые еще имеют право на налоговый вычет: студентов, курсантов, учащихся, аспирантов, интернов. Для ребенка с инвалидностью в любом возрасте тоже нужна соответствующая справка.
В случае развода не проживающий с ребенком родитель должен предъявить справку, подтверждающую уплату алиментов, или другие доказательства обеспечения ребенка с его стороны. Для удвоенного налогового вычета одинокому родителю или опекуну требуются дополнительные справки, подтверждающие, что:
- второй родитель умер и безвестно отсутствует;
- мать ребенка воспитывает его в одиночку (форма №25);
- претендующий на удвоенный вычет не вступил в повторный брак.
Если двойной размер льготы предоставлен после отказа второго родителя, то каждый месяц нужно приносить справку НДФЛ-2 с его места работы. Для внешних совместителей не положен детский налоговый вычет больше, чем на одном из мест работы.
Возможно, что по какой-то причине налогоплательщик, у которого есть дети на иждивении, не получил полностью или частично стандартный вычет. Это может произойти из-за халатности работодателя или бухгалтера. Тогда можно получить свой вычет по налогам через инспекцию ФНС. Раньше это было обычной практикой. С 2019 года разрешено только в отдельных случаях, когда работодатель не захотел или не смог предоставить льготу.
Нужно собрать такие же документы, как и для работодателя, плюс:
- декларацию НДФЛ-3;
- справку НДФЛ-2 с места работы;
- копии первых двух разворотов паспорта.
Родители ребенка-инвалида имеют право получать ежемесячный налоговый вычет по НДФЛ. Единственное условие – родитель должен официально работать.
Вычет по НДФЛ предусмотрен для данной категории лиц п.4 ч.1 ст.218 НК РФ и составляет:
- 12000 руб — для родных родителей и усыновителей.
- 6000 руб – для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя.
Получить вычет можно на каждого ребенка-инвалида в случае, если он еще не достиг 18 лет (или 24 лет, если обучается на очной форме обучения и является инвалидом I или II группы).
Вычет предоставляется каждому из родителей, то есть на полную семью по факту приходится льгота в удвоенном размере.
Чтобы воспользоваться льготой, Вы можете выбрать один из способов:
- обратитесь в бухгалтерию по месту работы с заявлением и документами, подтверждающими право на получение льготы;
- самостоятельно заполните декларацию 3-НДФЛ в конце налогового года и направьте в территориальную инспекцию ФНС, указав в графе «налоговые вычеты» нужную информацию.
Вычеты начнут проводиться с того месяца, с которого Вы обратитесь в налоговую. Получить их в денежной форме можно непосредственно в территориальной инспекции или у работодателя, если предоставите ему заявление и уведомление ФНС для подтверждения вашего права на получение социальных налоговых вычетов.
Очень важным документом, который определил дальнейшую правоприменительную практику ФНС по вопросу предоставления вычета НДФЛ родителям на ребенка-инвалида, является Писмьмо Минфина РФ от 20.03.2017 № 03-04-06/15803.
Дело в том, что вычеты НДФЛ предусмотрены для всех лиц, у которых есть дети (не только инвалиды). «Инвалидность» влияет только на размер вычета.
| Основание | Родители и усыновители | Попечители, опекуны, приемные родители и их супруги |
| На первого ребенка | 1 400 | 1 400 |
| На второго ребенка | 1 400 | 1 400 |
| На третьего и последующего ребенка | 3 000 | 3 000 |
| На ребенка-инвалида | 12 000 | 6 000 |
Льгота оформляется применительно к:
Сумма, которая начисляется на каждого ребенка-инвалида, прописана в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК. Она зависит от того, кто выступает получателем:
- усыновителю и кровным родителям начисляется — 12 000 руб.;
- опекуну, приемным родителям и попечителю — 6 000 руб.
Сверх того, к ребенку-инвалиду применимы и обычные вычеты, зависящие от количества и очередности появления детей в семье:
- 1400 руб. — на двух первых;
- 3000 руб. — на каждого следующего.
Из этого следует вывод: если ребенок – инвалид, то в 2021 году родители могут получить налоговый вычет по НДФЛ в сумме от 13 400 до 15 000 руб. Чтобы определить итоговый вычет на первого ребенка-инвалида, следует сложить 12 000 и 1 400 руб. Такая льгота в полном объеме полагается обоим работающим родителям. Для опекунов расчет будет другой.
Важно! В установленных законом случаях начисляемая сумма удваивается. Есть два основания:
- налогоплательщик — единственный родитель или опекун;
- один родитель, имеющий возможность получить вычет, написал отказ в пользу второго.
Можно подсчитать, что предельная величина льготы, посчитанной в двукратном размере, составит 30 000 руб. Это, например, налоговый вычет на третьего ребенка-инвалида для матери-одиночки.
Важно! Действует ограничение по доходу получателя вычета в целях оформления преимущества по НДФЛ (абз. 17 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК). Как только он составит больше 350 000 руб. за год, льгота в текущем периоде не начисляется.
Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.
Остановка льготного порядка налогообложения
Существуют ситуации и условия, при которых законные представители детей с частичной или полной недееспособностью лишаются налоговых льгот на иждивенцев с инвалидностью. Если суммарный доход индивида в году превышает 350000 рублей, льготное налогообложение прекращается.
Распространены ситуации, когда попечители получают льготные выплаты лишь до определенного месяца, например, до конца лета, после чего их доход превышает установленную сумму, и они лишаются преференции до начала нового года. Также отказать в данной льготе могут, если здоровье малыша улучшится, и он лишится статуса инвалида. Либо если родители не уследили за сроком истечения действия предыдущей справки об инвалидности и не успели пройти повторное освидетельствование в бюро медицинско-социальной экспертизы.
Таким образом, государственная власть и органы социальной защиты населения частично компенсируют дорогостоящие процедуры, в которых нуждаются семьи, содержащие детей-инвалидов. Данный слой населения получает льготы в обеспечение необходимыми медицинскими процедурами и препаратами, социальные и жилищно-бытовые. Облегченный порядок налогообложения – одна из мер, помогающих облегчить тяжелое бремя, павшее на плечи законных представителей. Данная льгота помогает улучшить финансовое состояние семьи.
Оформление стандартного вычета через территориальное отделение ФНС РФ
Данный вариант предоставления налоговой льготы применяется тогда, когда вычет у нанимателя на протяжении года не предоставлялся либо был получен, но в меньшем размере. Порядок оформления при подобных обстоятельствах предполагает обращение заявителя в ФНС по завершению года.
По аналогии с оформлением вычета у нанимателя, работник должен написать заявление, собрать ряд документов. Но подавать их нужно будет самостоятельно в территориальное отделение ФНС по месту своей прописки.
Комплект документации при этом будет несколько иным. В него включают: декларацию 3-НДФЛ, справку с работы формата 2-НДФЛ и типовые документы, заверяющие право на вычет для детей. При подаче ксерокопий необходимо предъявлять и подлинники.
До какого момента предоставляется вычет:
Стандартный вычет на ребенка инвалида в 2019 году идет за каждый месяц календарного года, пока доход налогоплательщика по 13% ставке, не превысил с начала года размер 350 тысяч рублей. С начала месяца, в котором общий доход перевалил за 350 тысяч руб, налоговый вычет на ребенка не выдается. При этом, в общем размере дохода не могут быть учтены доходы в виде дивидендов.
- Также, вычет прекращается, если ребенок умер — возврат вычета прекращается с начала следующего года.
- В случае, если ребенок завершил закончил свое обучение в обр. учреждении и пока не достиг 24 лет — налоговый вычет прекращается с начала следующего года.
- В случае, если ребенок достиг своего 18-летия и не проходит очного обучения — вычет приостанавливается с начала следующего года.
- В случае, если ребенок достиг 24 лет и но продолжает обучение — вычет прекращается с начала следующего года.