Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет в 2022 году: что нужно знать при покупке квартиры». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если квартира стоит 1,5 млн руб., то вычет по расходам на ее покупку составит 1,5 млн руб. — можно вернуть 13%, то есть 195 тыс. руб. уплаченного НДФЛ.
Имущественный вычет пенсионерам
Имущественный налоговый вычет предоставляется при покупке и строительстве жилой недвижимости: квартиры, комнаты, доли, дома, земельного участка. Работающие пенсионеры получают возврат подоходного налога в тех же размерах, что и другие налогоплательщики.
Сначала мы расскажем об общих условиях, которые применительны и для пенсионеров, а затем — о специальных льготах для пенсионеров.
Используя налоговый вычет, налогоплательщик может вернуть до 260тыс. рублей при покупке жилья и дополнительно до 390тыс. рублей с процентов по ипотеке. Имущественная льгота ограничена 2 млн рублей и 3 млн рублей соответственно, поэтому максимально вернуть вы можете 13% от этих сумм.
|
Наименование |
Основной — при покупке |
На проценты по ипотеке |
|
Максимальный размер имущественной льготы |
2 000 000 рублей |
3 000 000 рублей* |
|
Сумма к возврату |
260 000 руб. (13% х 2 млн руб.) |
390 000 руб. (13% х 3 млн руб.) |
Главная особенность у пенсионеров в получении имущественного вычета
П. 10 ст. 220 НК РФ — «у налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов».
Теперь простыми словами опишу основные моменты:
- Пенсионер имеет право вернуть НДФЛ за 4 последних года, т.е. за 3 года до покупки квартиры + за тот год, когда ее купил.
- У пенсионера, в отличии от обычного гражданина, остаток вычета переносится с более поздних лет на более ранние, т.е. по убывающей, а не наоборот.
- Когда можно подавать документы на получения вычета зависит от многих факторов: когда и за сколько куплена квартира, когда гражданин вышел на пенсию, работает ли он до сих пор и нет. Поэтому ниже я разберу отдельные ситуации с примерами — так станет намного понятнее.
Правила получения вычета работающим пенсионером
Правила получения возврата со сделки от приобретения квартиры работающим пенсионером базовые. Также с 2014 года с указанных граждан было снято ограничение о невозможности перенесения имущественного вычета.
Пример:
В 2015 году у гражданки Петровой А.С. наступил возраст выхода на пенсию, однако она решила продолжить трудовую деятельность. В 2016 году по договору купли-продажи она стала собственником квартиры, стоимостью 2 млн. рублей. С начала отчетного периода, следующего за годом приобретения недвижимого объекта Петрова может подать документы на получение вычета за 2016 и предшествующие три года (2015-2013). Если суммы НДФЛ, уплаченной за указанные 4 года будет недостаточно для получения полного возврата, право будет перенесено на последующие периоды.
Как оформить имущественный вычет через работодателя
Получить через своего работодателя имущественный вычет можно путем обращения к нему с соответствующим уведомлением, в котором налоговый орган подтверждает право пенсионера на вычет. Для этого необходимо произвести следующие действия:
- Направить в отделение ФНС пакет документов:
- заявление в произвольной форме на получение уведомления о праве на вычет;
- копии документов, подтверждающих право пенсионера на возврат НДФЛ.
- Через 10 дней получить в налоговой инспекции уведомление.
- Предоставить полученное уведомление своему работодателю, который на основании этого документа не будет удерживать подоходный налог из заработной платы.
Многим пенсионерам положена налоговая компенсация, даже учитывая тот факт, что пенсия не облагается налогом на доходы физических лиц. Возмещение НДФЛ при покупке квартиры обеспечивается за счет предоставленного пенсионеру права распределить невыбранный остаток компенсации на 3 года, предшествующие приобретению.
Это значит, что если все причитающиеся денежные средства не удается вернуть за год, в котором произошла покупка, можно перенести остаток невыплаченных денег на три предыдущих года.
Внимание. Если в налоговом периоде было приобретено несколько объектов (например, квартира и комната в коммуналке), стоит оформить компенсацию по всем. Главное правило – сумма вычета по всем покупкам не должна превышать максимальных размеров. Это правило распространяется только на сделки, совершенные после 01.01.2014.
Наиболее распространенные ошибки
Ошибка № 1. При получении имущественных вычетов считается, что такой вычет можно получить только за один год.
Комментарий. Для пенсионеров период расширен: три года предшествующих покупке, то есть фактически за 4 года.
Ошибка № 2. Считается, что неработающий пенсионер не может получать вычетов.
Комментарий: Разного рода вычеты неработающие пенсионеры также могут получать при наличии у них доходов, по которым он платит НДФЛ.
Подведем итоги. Налоговый вычет для пенсионера, который продолжает трудовую деятельность, является обычной стандартной схемой льгот. Вычеты разнообразны и практически идентичны вычетам для любого другого работающего гражданина. Если пенсионер не работает, то вычет он сможет получить только в ситуации, если предыдущие три года работал или продолжает получать доходы, по которым платить НДФЛ,
Налоговый вычет по земельному налогу применительно ко всем пенсионерам
Особенности возврата процентов по ипотеке
После 1 января 2014 г., в соответствии с положениями Письма ФНС России от 28.04.2014 г. № БС—4—11/8296@ и Письма Минфина России от 17 апреля 2014г. № 03—04—07/17776 изменена сумма возвращаемого налога по кредитам на покупку квартиры по ипотеке.
В настоящее время налоговая база для возвращения вычетов составляет максимально три миллиона рублей, поэтому при покупке квартиры по ипотеке покупателю возвращаются 390 тыс. руб. Получить этот вычет можно всего один раз и только за один жилой объект. При покупке другого жилья воспользоваться остатком нельзя.
Дополнительно нужно отметить, что если пенсионер состоит в официальном браке и второй супруг платит подоходный налог 13%, он тоже может получить вычет.
При покупке квартиры или другого жилья в виде долевой собственности, если не был указан конкретный получатель вычета, собственники сами решают, кто будет получателем возмещения.
Как видим, нюансов и вариантов для каждого конкретного случая получения налогового вычета пенсионерами при покупке квартиры много. Предоставляемые в налоговую инспекцию документы должны оформляться согласно требованиям законодательства.
Чтобы не упустить имеющиеся возможности и избежать проблем, рекомендуется предварительно внимательно изучить имеющиеся требования и формальности или проконсультироваться со специалистами.
Льготы по НДФЛ работающим пенсионерам
Покупая квартиру или дом, все граждане, получающие доход и уплачивающие НДФЛ 13%, имеют законодательно подтвержденное право на имущественный вычет и возврат части ранее уплаченного налога. Единственное ограничение при этом касается предельной суммы, с которой рассчитывается возмещение:
- 2 000 000 рублей при приобретении недвижимости по договору купли-продажи. Соответственно, потолок для возврата налога – 260 000 тысяч, и это максимум, который готов компенсировать бюджет;
- 3 000 000 рублей при погашении процентов по кредитам, направленным на покупку жилья. Сумма возвратного налога – не более 390 тысяч руб.
Условия возвращения 13 процентов при покупке квартиры пенсионерам
Так как имущественный вычет – это возврат налоговых отчислений в бюджет, то для его получения требуется, чтобы пенсионер обладал доходами, которые облагаются 13% НДФЛ. Пенсия, независимо от оснований ее получения (наступление пенсионного возраста, утрата работоспособности или достижение определенного стажа военной службы), освобождается от налогообложения. Поэтому по умолчанию пенсионерам не предоставляются имущественные вычеты.
Но если у них кроме пенсии есть другие источники дохода, то возврат производится в штатном режиме. Это не только зарплата, но и альтернативные источники.
Рассмотрим частные условия получения налоговых вычетов российскими пенсионерами в зависимости от их доходов.
Существуют ли ограничения по применению налогового вычета трудоустроенным пенсионерам.
Пенсионеры, продолжая трудиться, официально оформив свои взаимоотношения с работодателями, выполняют все существующие требования, которые позволяют воспользоваться налоговым вычетом. Таким образом, пенсионеры могут получить на общих основаниях компенсацию по выплате НДФЛ.
Следует помнить! Действующее законодательство позволяет пенсионерам, не зависимо от того, трудоустроены они или нет, перенести на 3 года действие налогового вычета начиная с того момента, когда произошло событие, позволяющее использовать данную льготу государства.
Таким образом, те пенсионеры, которые продолжают трудиться, правомочны учитывать уплаченный ранее НДФЛ за три предшествующих года в случае, когда размер желаемой компенсации меньше, чем сумма направленного в государственный бюджет подоходного налога в текущем году.
Работающие и неработающие пенсионеры — кто получит налоговую льготу?
Пенсия налогом не облагается. Учитывая это, государство обеспечило граждан соответствующей категории особыми льготами по имущественному вычету — право на его взыскание возникает не в год покупки квартиры (или передачи жилья застройщиком), а тремя годами раньше.
Таким образом закон позволяет человеку, не так давно ушедшему на заслуженный отдых, оформить возврат НДФЛ с заработной платы за последние несколько лет, — это называется «перенос остатка на прошлый период».
Тимофеев И.В. вышел на пенсию в 2017 году и в этом же году купил часть дома. В 2018 году он заполнит декларацию за 2017 год, и, кроме того, за три предыдущих года: с 2014 по 2016. Таким образом Тимофеев компенсирует часть средств за счет возврата НДФЛ, удержанного на последнем месте работы до ухода на пенсию.
Есть вопрос или нужна помощь юриста? Воспользуйтесь бесплатной консультацией: Бесплатная юридическая консультация по телефонам:
Момент возникновения права на вычет — год регистрации квартиры в собственность. Однако три вышеупомянутых налоговых периода определяются обратным отсчетом с года подачи первой декларации. Если пенсионер решился реализовать свое право не в год совершения сделки, а через несколько лет, он сможет взыскать вычет только за последние 4 года (1+3).
Федоров С.Н., приобретший дом в 2014 году, вышел на пенсию в следующем. Если бы он занялся оформлением льготы сразу же, до конца апреля 2015, то мог бы получить вычет со всех доходов за 2011–2015 гг. Однако Федоров подал декларацию лишь спустя два года — за 2017.
Следовательно, теперь он вернет только НДФЛ, уплаченный в 2014–2015 гг. (в 2016–2017 он уже не имел официального источника дохода).
Вышеизложенное правило распространяется на всех пенсионеров — как работающих, так и неработающих, однако между этими категориями есть существенные различия в контексте льготы по имущественному вычету.
Чтобы компенсировать часть истраченных на покупку жилья средств, пенсионер должен иметь основной или дополнительный источник дохода:
- заработная плата;
- прибыль от сдачи в аренду квартиры, машины;
- дополнительная негосударственная пенсия;
- прочие виды доходов, с которых по закону удерживается НДФЛ (авторские гонорары, дивиденды, продажа ценных бумаг и т.д.).