Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчёт НДФЛ и страховых взносов для иностранных работников на патенте». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Фактически подготовка к оформлению патента начинается с момента, когда иностранный гражданин въезжает на территорию РФ. Такое утверждение объясняется тем, что уже на этом этапе он должен получить документы, с которыми пойдет непосредственно оформлять патент на работу. Правила закона о миграционном учете требуют, чтобы каждый въезжающий иностранец или апатрид встал на учет и получил миграционную карту. Здесь есть одна важная деталь: в графе «Цель приезда» обязательно должно стоять слово «работа», если в дальнейшем человек хочет устроиться к российскому работодателю.
Для чего иностранцу патент?
Если на территорию России с целью трудоустройства приезжает иностранный гражданин или человек, не имеющей правовой связи ни с одним государством (апатрид), он должен получить одобрение со стороны нашей страны. Тем, у кого есть виза, выдается разрешение на работу. Находящимся в безвизовом режиме нужен патент на работу. При этом под работой миграционное законодательство понимает заключение иностранцем трудового договора или договора об оказании услуг со следующими правовыми фигурами:
- организациями;
- индивидуальными предпринимателями;
- частными нотариусами, адвокатами и вообще всеми теми, кто занимается деятельностью, требующей регистрации или лицензирования.
Безвизовый режим прибытия в нашу страну работает для иностранцев ряда государств. Например, для абхазцев, азербайджанцев, таджиков, узбеков, украинцев, кубинцев. При этом иностранным гражданам из Евразийского экономического союза для работы на территории нашей страны какое-либо особое разрешение вообще не нужно, в соответствии с пунктом 1 статьи 97 Договора о Союзе.
Важный момент — то, как долго патент может действовать. Максимум, на который он оформляется — год, минимум — месяц. Документ можно продлевать на минимальный месячный срок 11 раз — то есть до истечения максимального, годичного срока действия. Замешкались и опоздали хотя бы на день — ваш патент будет аннулирован. Это значит, что иностранец вынужден будет проходить заново процедуру оформления. Кстати, об оформлении.
Штрафы за отсутствие патента или другие нарушения миграционного законодательства РФ
Административная ответственность за работу без патента или с нарушениями (отсутствие оплаты, неверно выбрана профессия и другие) может грозить как самому работнику-иностранцу, так и работодателю. Существуют случаи, когда нарушителем будет один из них, но также может случиться ситуация, когда штраф за патент получат оба.
Работник-иностранец может стать нарушителем миграционного законодательства, если:
- устроится на работу, не имея на руках патента;
- будет работать не в том регионе (субъекте РФ), где был выдан патент;
- будет трудоустроен по другой профессии (не совпадает с написанной в патенте);
- не выдержит временные рамки нахождения в стране для работы (90 дней из каждых 180).
Работник-иностранец в случае зафиксированного нарушения правил получит штраф за работу без патента до 7000 ₽, но в случае, если нарушение не первое или же серьёзное, в качестве наказания он может быть выслан из РФ с последующим запретом въезжать в страну с любой целью на срок от пяти до десяти лет.
Для работодателя, будь он ИП или юридическим лицом, свой список причин попасть под административную ответственность:
- если иностранец принят на работу без патента;
- когда профессия не та, по которой мигранту разрешено работать в РФ (не совпадает с написанной в патенте);
- если по факту место работы находится не в том субъекте федерации, где был выдан патент;
- если о приёме иностранца на работу не была своевременно уведомлена миграционная служба.
Также работодатель должен сообщать в течение трёх рабочих дней об увольнении иностранного работника.
Штраф за работу без патента для ИП или юридического лица может быть до 1 миллиона рублей, при этом, если нарушение повторное или есть сопутствующие проблемы, может быть приостановлена деятельность компании (предприятия) на срок до 90 суток.
Выдача патента, срок его действия
Срок рассмотрения заявления органами ФМС, как правило, не превышает 10 дней. По истечении этого периода, при условии принятия удовлетворительного решения, мигрант получает патент, срок действия которого может быть от одного месяца до года. В документе обязательно указывается, на территории какого субъекта РФ может работать заявитель, поэтому поменять свои планы и трудоустроиться в другом регионе страны уже не получится. Также патент может содержать информацию о профессии его обладателя. Менять сферу деятельности, которая должна соответствовать указанной в документе, без предварительного согласования с ФМС запрещается.
Чтобы получить патент мигрант должен лично прийти в отделение миграционной службы, рассматривавшее заявление, предъявить паспорт и чек, подтверждающий оплату авансового сбора. При наличии вышеперечисленных документов заявитель получает патент на работу.
Кому необходим патент
Предусмотрено два понятия «патент для иностранных граждан» и «разрешение на работу». Они близки по смыслу, но оформляются для разных категорий иностранцев. Получение того или иного документа в 2023 году зависит от гражданства въезжающего на работу и визового режима со страной выбытия.
Иностранные граждане, приезжающие для трудоустройства из государств, с которыми предусмотрен визовый режим, оформляют разрешение на работу. Граждане, въезжающие в безвизовом порядке, получают патент на работу для иностранцев.
В 2023 году от получения этой бумаги освобождены граждане Беларуси, Армении, Киргизии и Казахстана, но это не лишает их обязанности встать на миграционный учет по месту пребывания. С работодателем они заключают трудовой договор и работают по нему.
Не забудьте внести корректировки в локальные документы
Ввиду вносимых изменений компаниям нужно подкорректировать локальные нормативные акты, в частности — правила внутреннего трудового распорядка (ПВТР).
Нужно внести правки в пункты о предоставляемых работникам-иностранцам гарантиях, в раздел о приёме на работу, отстранении и увольнении. Правила о том, что работники-иностранцы обязаны приобрести ДМС или об обеспечении их платной медицинской помощью за счёт работодателя следует исключить. Если в трудовом договоре есть условие о праве работодателя оплачивать работникам-иностранцам медуслуги, такое условие можно оставить и в ПВТР.
Подготовьте приказ о внесении изменений в ПВТР. Учтите мнение профсоюза (при его наличии). Ознакомьте всех сотрудников под подпись с новой редакцией ПВТР.
Заявление на получение патента в 2022 году
Важно! С 2018 года действует новый бланк заявления на получение патента, он утвержден Приказом МВД России №635 от 14.08.2017. Бланк этот можно получить обратившись в миграционную службу при МВД, либо скачать с их официального сайта.
Требования к заполнению заявления будут следующими:
- На титульном листе указывается информация о заявителе. На титульный лист потребуется фото, размером 3х4 см;
- На заявлении должностное лицо ставит отмету о проверке документов. При этом он ставит свою подпись с расшифровкой и указывает должность;
- Заполняет бланк заявления на русском языке;
- При заполнении не допускаются сокращения, ошибки, исправления. Подчерк должен быть разборчивым;
- Поля заполняются с первой ячейки, строго слева направо;
- Заявление нельзя скреплять степлером, печатать листы с двух сторон;
- Для заполнения заявления допускается использование техсредств.
Какие иностранцы могут устраиваться на работу без получения патента
Есть 4 страны, граждане которых имеет определенные привилегии перед иными приезжими в РФ. В итоге, мигранты, имеющие гражданство одного из 4 государств, вправе работать в России без патента. Так, они могут трудоустроиться в местные фирмы (компании) без получения разрешительного документа. Вот эти 4 страны:
- Республика Беларусь.
- Армения.
- Казахстан.
- Киргизия.
Белорусы, казахи, армяне и киргизы имеют такую же зарплату и режим работы, что и россияне. Условия труда аналогичные, но патент оформлять не нужно. Приезжие просто становятся на учет в УВМ МВД РФ, получают отрывную часть бланка о прибытии в Россию и устраиваются на работу к ИП или в компании (заводы).
Стоимость и порядок оплаты патента
Стоимостью патента фактически является чем-то вроде НДФЛ с трудовых доходов мигранта. Однако в данном случае он не привязан четко к дате получения дохода у работодателя и удерживается авансом. В этом и заключается процедура оплаты стоимости патента на работу для иностранных граждан. Оплата должна перечисляться не реже одного раза в календарный месяц, причем до наступления того месяца, к которому этот платеж относится.
Сколько же стоит патент на работу для иностранцев? Сумма ежемесячного платежа рассчитывается по следующей формуле:
- П = ФС + ФК + РК, где
- П – стоимость патента за один месяц,
- ФС – базовая фиксированная ставка ежемесячного НДФЛ. Она установлена для данного расчета законодательно. В 2017 году ее сумма составляет 1200 рублей.
- ФК – корректирующий коэффициент, определяемый на федеральном уровне для всех регионов страны.
- РК – дефлятор, устанавливаемый каждый субъектов федерации. Это переменная часть, которая будет разнится в зависимости от региона выдачи патента.
Цена документа и размер платежей
Как таковой, конкретной цены патент не имеет. В качестве оплаты при оформлении документа государством взимается фиксированный авансовый платёж, вычисляемый в отдельном порядке для каждого субъекта Российской Федерации.
Минимальный платёж состоит из подоходного налога (1200 рублей в месяц * ежегодная индексация на коэффициент-дефлятор), который вычисляется с применением регионального коэффициента, устанавливаемого в каждом субъекте РФ отдельно (в расчёт принимаются особенности рынка труда в регионе).
Если определённого коэффициента нет, это значение по умолчанию приравнивается к единице.
По сути, подавая заявление на патент, трудовой мигрант вносит предоплату за продление срока действия документа. Минимальный размер аванса – оплата за 1 месяц, максимальный – взнос за 12 месяцев.
Сколько будет действовать патент? Ведь у любого документа имеется свой собственный срок службы. Многие иностранцы заранее интересуются данным нюансом. И не зря.
Срок патента составляет от 1 до 3-х месяцев, то есть карточка-разрешение на работу будет выдана именно на указанный срок. При этом следует отметить, что можно продлить действие документа. На сколько? Срок продления составляет 12 месяцев. И это суммарно. Что дальше? После того как срок действия патента подойдет к концу, а также истечет лимит продления, нужно будет снова пройти процедуру оформления разрешения на работу. Ничего трудного в этом нет.
Говоря о патентной системе налогообложения, хочется отметить, что выдается разрешение на ведение той или иной деятельности минимум на 1 месяц. Максимум здесь — 1 год. После можно продлить или переоформить патент в установленном законом порядке. Все зависит от желания гражданина. Тоже никаких серьезных знаний от человека в данном случае не потребуется.
Тест для мигрантов по праву
Экзамен по праву считается самым сложным для иностранных граждан, поскольку он охватывает большой объем материалов российского законодательства. В качестве простых заданий могут попросить выбрать флаг и герб России, указать равные ли права в РФ у женщин и мужчин и другое. Затруднения могут возникнуть, если речь пойдет о том, кто осуществляет власть в РФ, нужно будет рассказать о субъектах России или если вопросы коснутся самих мигрантов. В качестве примера:
в тесте могут присутствовать вопросы: «На какой период выдается вид на жительство?», «Чем определяется срок пребывания в России?» и т.д.
При подготовке к экзаменам по праву для мигрантов лучше предварительно посетить специальные курсы, поскольку потребуется хоть немного разбираться в терминологии, вопросы в данном тесте идут не только по праву, но и из смежных областей.
На какой срок предоставляется патент
Законом № 115-ФЗ, кроме того, устанавливается срок действия патента от одного до двенадцати месяцев. Оплата должна быть внесена минимум за один месяц до получения готового документа. Для того чтобы сэкономить время и деньги (каждая банковская операция оплачивается), целесообразно производить оплату за несколько месяцев сразу, в идеале – за столько, на сколько выдается патент на работу иностранному гражданину (но не более чем за 12 месяцев). При такой оплате иностранный работник получает возможность легально работать в России весь обозначенный период, не думая о налогах. При помесячной оплате следует обратить внимание, что на каждом патенте проставлена дата его выдачи, и на это число нужно ориентироваться при внесении платежей. Эта дата также поможет узнать срок действия патента на работу для иностранного гражданина, ведь несвоевременное оплата прекратит действие патента.
Чтобы оформить патент на работу, требуется оплатить НДФЛ. Стоимость одного месяца патента — 1200 рублей (ст. 227.1 НК РФ). Но эта сумма не окончательная, к ней применяются индексы-дефляторы, устанавливаемые на каждый календарный год.
К тому же в конкретном регионе РФ допускается введение повышающего территориального коэффициента, который отражает региональные особенности рынка труда.
Подробнее: стоимость патента для иностранцев по регионам России в этом году
В платежном документе налогоплательщиком указывается наименование платежа «Налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа».
Ежемесячный платеж за патент в 2022 – сколько надо платить за патент в 2022 году?
Многие иностранные граждане уже слышали про изменение стоимости патента на 2022 год, и поэтому их очень интересует вопрос, сильно ли она изменится и сколько нужно платить за патент в 2022 году.
Отвечаем: сумма оплаты патента в 2022 году изменится по сравнению с 2019, поскольку был изменен коэффициент-дефлятор на 2022 год для патента, исходя из которого и рассчитывается ежемесячный налог на патент иностранному гражданину.
Таким образом, приказом Минэкономразвития в декабре был утвержден коэффициент-дефлятор НДФЛ на 2022 год, который составил 1,813. Данный коэффициент-дефлятор действовал до 27 января 2022 года, поскольку с 27.01.2022 года в силу вступил новый приказ Минэкономразвития РФ, который утверждает новый коэффициент-дефлятор НДФЛ на 2022 год в размере 1,810.
Другими словами, в январе коэффициент-дефлятор НДФЛ снизился с 1,813 на 1,810 , и новый коэффициент начнет действовать 27.01.2022 года.
Напомним, в прошлом, 2019 году, коэффициент-дефлятор НДФЛ составлял 1,729.
Соответственно, в 2022 году сумма патента для иностранных граждан изменилась, и теперь ежемесячный платеж за патент в 2022 году будет оплачиваться с учетом этих изменений.
Ниже в таблице представлена ежемесячная фиксированная стоимость патента для иностранных граждан в 2022 по каждому региону Российской Федерации, которую необходимо будет платить после 27 января 2022 года, то есть со дня вступления в силу нового приказа.
Сколько НФДЛ платить за патент на работу иностранному гражданину в 2022 году, отображено в последнем столбике данной таблицы.
Другими словами, в последнем столбике таблицы вы можете посмотреть размер фиксированного авансового платежа за патент на работу для иностранцев в 2022 году по регионам РФ с 27.01.2022 года.
Возврат налога за патент иностранному гражданину в 2022 году
НК РФ могут воспользоваться правом возместить часть уплаченного ими ранее НДФЛ за счет налога, который обязан уплачивать в бюджет работодатель с их заработной платы. Такое право в течение одного года иностранный работник может реализовать только один раз в отношении только одного работодателя.
Как показывает практика, работающие на российских предприятиях иностранные граждане дважды уплачивают налог НДФЛ. Работодатель не отдает себе отчет в том, а многие их них просто не знают, что на предприятии ведется двойное налогообложение. Явление напрямую связано с тем, что он удерживает подоходный налог с получаемого иностранным гражданином заработка, размер которого составляет 13%. В то же время он каждый вносит авансовый платеж НДФЛ, если трудоустроен по патенту.
Трудоустройство мигрантов
Есть два основных нормативных акта, которые регулируют трудовую деятельность приезжих специалистов:
- Федеральный Закон «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» от 25.07.2002 г.№ 115-ФЗ.
- Трудовой Кодекс Российской Федерации.
Прием на работу иностранного гражданина с патентом осуществляется в соответствии с положениями этих законов и действует в отношении граждан тех стран, с которыми у России установлен безвизовый режим.
Иностранные работники, которым не нужно получать патент для работы в РФ:
- Приезжают из страны с визовым режимом – в таком случае они должны приобрести разрешение на работу.
- Имеют вид на жительство.
- Имеют разрешение на временное проживание.
В трудовых правах такие лица равны с гражданами России, поэтому неважно, будет ли выполняться их работа по патенту у юридических лиц или у индивидуальных предпринимателей. Человек, временно пребывающий в России, с получением патента может работать во все время его действия и имеет право на предусмотренные по закону выплаты, социальное обеспечение, а также на обращение в государственные органы за защитой своих интересов.
Почему патент могут аннулировать
Законодательством предусмотрено несколько причин, по которым документ, разрешающий иностранцу работать в Российской Федерации, может быть аннулирован.
Среди основных причин стоит назвать:
- выезд на ПМЖ из России;
- неуплату налогов и взносов;
- непредоставление трудового договора в течение двух месяцев с момента получения патента;
- наличие обвинительного приговора суда за совершенное преступление;
- обнаружение заведомо ложных сведений при оформлении документов;
- отказ от работы в РФ;
- привлечение к труду третьих лиц;
- регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя;
- совершение действий, создающих опасность для государства.
При аннулировании патента иностранец обязан в течение 15 суток покинуть пределы России, если только в отношении него не начато уголовное преследование.
Проверить действительность патента можно через сервис на сайте ГУВМ МВД или МФЦ.