Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчисления за работника в 2024 году работодателя». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
НДФЛ — налог с дохода работников компании. При каждой выплате зарплаты работодатель удерживает 13% или 15% и переводит эти деньги в налоговую службу. Если суммарный доход работника в году превышает 5 млн. ₽, то работодатель применяет ставку 15%. Если не превышает, используется ставка 13%.
Помимо НДФЛ работодатели также уплачивают взносы на пенсионное, медицинское страхование и на страхование по ВНиМ (больничные).
Взносы исчисляются по фиксированным ставкам 30% или 15,1%. Процент для расчета взносов определяется исходя из единой предельной базы, которая в 2024 году составляет 2 225 000 ₽. Все работодатели в начале года платят страховые взносы в размере 30% от ежемесячного заработка работника. Если же сумма выплат работнику в году превысит единую предельную базу, то компании понижают размер взносов и уплачивают в бюджет уже 15,1% от ежемесячных выплат сотруднику.
Страховые взносы по таким тарифам уплачиваются и в пользу сотрудников по трудовому договору, и в пользу исполнителей по договору ГПХ.
Отчётность по страховым взносам
Работодатели обязаны подать следующие отчёты по взносам
| Куда сдавать | Какой отчёт | Крайний срок сдачи |
|---|---|---|
| ИФНС | РСВ
Персонифицированные сведения по физлицам (вместо прежнего СЗВ-М) Подраздел 1.1 отчета ЕФС-1 (бывший СЗВ-ТД) |
не позже 25-го числа месяца, идущего за отчётным кварталом
не позже 25-го числа месяца, идущего за отчётным месяцем при приеме или увольнении, при заключении или расторжении ГПХ договора — не позже следующего рабочего дня, при остальных кадровых мероприятиях — не позже 25-го числа после отчетного месяца |
| СФР | Подраздел 1.2 отчета ЕФС-1 (бывший СЗВ-СТАЖ)
Раздел 2 отчета ЕФС-1 (бывший 4-ФСС) Подраздел 2 отчета ЕФС-1 (бывший ДСВ-3) |
по итогам года не позже 25-го января
не позже 25-го числа месяца после отчетного квартала не позже 25-го числа месяца после отчетного квартала |
НДФЛ с доходов дистанционных сотрудников за границей
Напомним действующий порядок налогообложения доходов дистанционных сотрудников, работающих за границей (в трудовом договоре указано место работы за пределами РФ). Вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей за пределами РФ относится к доходам от источников за пределами РФ (пп. 6 п. 3 ст. 208, ст. 226 НК РФ). Поэтому исчислять и удерживать НДФЛ с таких выплат в пользу сотрудника (резидента и нерезидента), работающего за границей, она не должна. С таких доходов сотрудник-резидент платит самостоятельно по ставке 13 (15) % (п. 1 ст. 224 и пп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ). Доход сотрудника-нерезидента вовсе не облагается НДФЛ в России (ст. 209 НК РФ).
С 01.01.2024 эти правила изменятся. К доходам от источников в РФ будут отнесены вознаграждение и иные выплаты дистанционным сотрудникам, которые заключили трудовой договор:
-
с российской организацией;
-
либо с обособленным подразделением иностранной организации, зарегистрированным в РФ (кроме обособленного подразделения российской организации, зарегистрированного за пределами РФ) (пп. 6.2 п. 1 ст. 208 НК РФ).
О калькуляторе страховых взносов с зарплаты
Калькулятор страховых взносов с заработной платы предназначен, в большей степени, для облегчения работы бухгалтеров. Калькулятор существенно снизит затраты времени на расчет страховых взносов и позволит бухгалтеру избежать ошибок, которые, в свою очередь, могут привести к начислению пени, штрафным санкциям и необходимости в исправлении отчетности.
Расчет страховых взносов – это кропотливая работа с учетом множества переменных.
Потребуется учесть общую сумму вознаграждения, облагаемую базу, периоды нетрудоспособности.
В равной степени калькулятор будет полезен и работникам, желающим проверить правильность вычетов из своей зарплаты.
Работодатели перечисляют за своих работников четыре вида страховых взносов:
- В ПФР;
- в фонд медицинского страхования;
- в фонд социального страхования. Взносы в ФСС подразделяются на взносы на случай нетрудоспособности и взносы на несчастные случаи на производстве и профессиональные заболевания.
Перечисление происходит путем вычета сумм взносов из заработной платы работников. Так, в соответствии со ст. 419 НК РФ:
- работодатель – организация или ИП, отчисляют страховые взносы из заработной платы работникам или из вознаграждения по договорам гражданско-правового характера);
- индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, оценщики и иные физические лица, перечисляют страховые взносы за себя.
Размер страховых взносов определяется исходя из облагаемой базы, то есть совокупности всех полученных работником вознаграждений, в том числе и вознаграждений за работу, выполненную по договорам гражданско-правового характера.
В соответствии со ст. 422 НК РФ, совокупность вознаграждений, то есть облагаемая база, может быть понижена путем исключения из нее:
- пособий по листкам нетрудоспособности;
- пособий по беременности и родам;
- пособий, назначаемых по уходу за ребенком до полутора лет;
- оказанной материальной помощи в сумме до 4 тыс. рублей;
- выплат при увольнении, за исключением суммы компенсации за неиспользованный отпуск.
Постановлением №1378 Правительства РФ от 15 ноября 2017 года, для плательщиков страховых взносов были установлены следующие предельные величины базы для расчета страховых взносов:
- 912 000 рублей при расчете взносов на обязательное социальное страхование;
- 1 292 000 рублей на обязательное пенсионное страхование.
Предельная база по взносам на медицинское страхование упразднена с 2015 года.
Если совокупное вознаграждение работника превышает предельную величину базы, то:
- работнику не начисляются взносы на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
- взносы в ПФР начисляются по тарифу 10%.
В соответствии со ст. 426 НК РФ работодатели производят расчеты страховых взносов по следующим тарифам:
- 22% в пределах установленной величины базы;
- 10% – если сумма вознаграждений превышает предельную величину;
- 2,9% в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, если совокупное вознаграждение менее или равно предельной величине базы;
- 5,1% на ОМС.
В совокупности размер страховых выплат для большинства плательщиков составляет 30% от общего размера вознаграждения.
Увеличение размеров отчислений
В 2024 году размеры отчислений на работника предполагается увеличить в связи с принятыми изменениями в законодательстве. Это влияет на финансовую нагрузку работодателя, который должен будет учитывать эти изменения в своих бюджетных расчетах.
Увеличение размеров отчислений может быть вызвано различными факторами, такими как изменение порядка расчета страховых взносов, увеличение минимальных ставок налогов и дополнительных выплат, а также изменения в пенсионной системе.
Для работодателей это означает необходимость пересмотра своих бизнес-планов и финансовых стратегий. Они должны учесть возможные изменения в объемах отчислений и включить их в свои расчеты, чтобы избежать финансовых затруднений в будущем.
Важно отметить, что увеличение размеров отчислений может отразиться на заработной плате работников, так как работодатель может перенести часть финансовой нагрузки на них. Это может привести к увеличению налоговых выплат и снижению доходов сотрудников.
В целом, увеличение размеров отчислений может повлиять на финансовую устойчивость предприятий и требует от работодателей тщательного планирования и анализа своей бюджетной политики.
Упрощение процедуры отчетности и учета отчислений
В 2024 году работодателям предстоит столкнуться с изменениями в процедуре отчетности и учета отчислений за работника. Однако, в то же время, власти стремятся упростить данные процессы, чтобы облегчить бизнес-процессы и уменьшить административную нагрузку на работодателей.
Одно из главных изменений заключается в введении единого электронного документооборота между работодателем и налоговыми органами. Теперь все отчетные документы и расчеты могут быть поданы и приняты в электронной форме. Это позволяет значительно ускорить процесс обработки и проверки документов, а также снизить вероятность ошибок.
Важным аспектом новых изменений является также возможность автоматизации процедуры отчетности и учета отчислений. Современные информационные технологии позволяют работодателям использовать специализированные программы и системы для автоматического формирования и отправки отчетных документов. Это значительно сокращает затраты времени и ресурсов на данную процедуру и уменьшает риск ошибок.
Отчётность по страховым взносам
Законодательно утверждены две формы отчётов, касающиеся начислений и уплаты страховых взносов за работников:
- расчёт по страховым взносам (РСВ). Включает в себя расчёты по обязательному пенсионному, медицинскому страхованию, взносам на временную нетрудоспособность и материнство. Подаётся в ИФНС каждый квартал до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом (то есть до 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января). Можно формировать его в электронном и в бумажном виде. Последний способ допускается при числе застрахованных лиц не больше 10;
- расчёт по взносам на несчастные случаи и профзаболевания (раздел 2 отчета ЕФС-1). Получатель — региональное отделение Социального фонда России (СФР). Периодичность предоставления — ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным.
Новости и дополнительная информация
Россия вышла из налогового соглашения с 38 странами. Это почти все Европейские партнеры и США. Теперь за ценные бумаги, продажу активов, морские перевозки и другие бизнес-процессы придется полностью оплатить и в месте, где получен доход, и в месте, где зарегистрирована фирма.
Физических лиц и их доходов эта новость пока не касается, но есть повод задуматься. Если другие страны примут ответные меры по аналогии с Латвией, тогда люди, которые получают зарплату будучи нерезидентами России, сильно потеряют в деньгах. Придется заплатить и в РФ и в фактическом месте жительства.
В 2022 году в Госдуме начали всерьез говорить о повышении ставок для релокантов. Если человек переехал за границу, он должен платить больше. При этом, в законодательстве уже давно есть такой пункт: если человек прожил меньше 183 дней в России, он считается нерезидентом и платит повышенную ставку с зарплаты – 30%.
Чиновники до сих пор планируют ужесточения политики. По словам депутатов, они хотят признать всех уехавших нерезидентами и заставить их платить 30%.
Последние новости говорят, что заявления депутатов в очередной раз изменились. Уже обсуждают законопроект, по которому уравняют резидентов и нерезидентов. Все будут обязаны платить 13-15% НДФЛ. Это выгодно для тех, кто живет в России менее 183 дней в год.
Удаленщики в такой системе будут самыми пострадавшими. Раньше можно было платить только по месту жительства, а теперь наоборот, придется оформить платежи не только в стране пребывания, но еще и отправлять деньги на родину. По прогнозам, доходы релокантов упадут на 10-15%.
О калькуляторе страховых взносов с зарплаты
Калькулятор страховых взносов с заработной платы предназначен, в большей степени, для облегчения работы бухгалтеров. Калькулятор существенно снизит затраты времени на расчет страховых взносов и позволит бухгалтеру избежать ошибок, которые, в свою очередь, могут привести к начислению пени, штрафным санкциям и необходимости в исправлении отчетности.
Расчет страховых взносов – это кропотливая работа с учетом множества переменных.
Потребуется учесть общую сумму вознаграждения, облагаемую базу, периоды нетрудоспособности.
В равной степени калькулятор будет полезен и работникам, желающим проверить правильность вычетов из своей зарплаты.
Работодатели перечисляют за своих работников четыре вида страховых взносов:
- В ПФР;
- в фонд медицинского страхования;
- в фонд социального страхования. Взносы в ФСС подразделяются на взносы на случай нетрудоспособности и взносы на несчастные случаи на производстве и профессиональные заболевания.
Перечисление происходит путем вычета сумм взносов из заработной платы работников. Так, в соответствии со ст. 419 НК РФ:
- работодатель – организация или ИП, отчисляют страховые взносы из заработной платы работникам или из вознаграждения по договорам гражданско-правового характера);
- индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, оценщики и иные физические лица, перечисляют страховые взносы за себя.
Изменения налогового законодательства
В 2024 году налоговое законодательство в отношении налоговых обязательств работодателей за работников претерпело ряд изменений. Ниже приведены основные изменения, которые вступили в силу в данном секторе.
- Повышение ставок налогов: Ставки налогов, которые обязаны уплачивать работодатели за всех работников, были пересмотрены вверх. Это может повлиять на финансовую нагрузку работодателей, особенно на компании с большим числом сотрудников.
- Изменения в налоговых льготах: Некоторые налоговые льготы, ранее предоставляемые работодателям, могли быть изменены или отменены. Работодатели должны быть внимательными и изучить новые правила, чтобы избежать потерь или неправомерной утраты налоговых вычетов.
- Ужесточение правил проверки: В 2024 году правила проверки работодателей на исполнение налоговых обязательств могли быть ужесточены. В связи с этим, работодателям важно быть в полном соответствии с требованиями законодательства, чтобы избежать штрафов и санкций.
- Изменения в отчетности: Отчетность по налоговым обязательствам работодателя может быть изменена или усилено. Работодатели должны обратить внимание на новые требования и вовремя предоставлять необходимые документы, чтобы избежать проблем с налоговыми органами.
Все эти изменения требуют от работодателей более тщательного следования за налоговым законодательством и обновление своих систем налоговой отчетности. Для этого рекомендуется консультироваться с профессионалами в области налогового права и бухгалтерии, чтобы избежать ошибок и неправомерных налоговых платежей.
Следует ли работодателю выплачивать налоги за временных сотрудников
Сотрудники, временно принятые на работу, также обязательно должны уплачивать налоги, как и все остальные работники. В соответствии с законодательством о налогообложении, работодатель обязан выплачивать налоги за каждого своего сотрудника, вне зависимости от его статуса.
В случае с временными сотрудниками, работодатель может осуществлять начисление и уплату налогов самостоятельно или же воспользоваться услугами внешней бухгалтерской компании. Однако, в любом случае, налоги должны быть уплачены в установленные сроки и в полном объеме.
Невыплата налогов за временных сотрудников может привести к негативным последствиям для работодателя, вплоть до возможности наложения штрафов и привлечения к уголовной ответственности. Поэтому, соблюдение налоговых обязательств является важным аспектом работы любой компании.
Размер страховых взносов на 2024 год
Общий размер страховых взносов в 2024 год не изменился и составляет 30% (согласно Закона от 27.11.2017 № 361-ФЗ будет действовать до 2024 года).
Плательщиками производятся отчисления по этим взносам в пределах максимальной величины, устанавливаемой законодательно по ставкам:
| Взносы | В пределах максимальной величины | Сверх максимальной величины |
| ОПС | 22% | 10% |
| ОМС | 5.1% | |
| ОСС | 2.9% | 0% |
Пример по перечислению штрафов
Если штраф за несвоевременную сдачу РСВ при условии того, что взносы выплачивались своевременно, составил 1000 рублей, то перечисление производится тремя платежами:
| Взнос | Расчет | Сумма, руб. | КБК |
| ОПС | 22% / 30% * 1000 руб. | 733,33 | 1821020241061010160 |
| ОСС | 5,1% / 30% * 1000 руб. | 170 | 18210202490071010160 |
| ОМС | 2,9% / 30% * 1000 руб. | 96,67 | 18210202401081013160 |
| Итого | — | 1000 | — |
Обзор текущей ситуации
Взносы на заработную плату представляют собой определенный процент от заработной платы, который удерживается у работника и перечисляется в соответствующие фонды и бюджеты. Тарифы взносов могут меняться каждый год в зависимости от изменений в законодательстве и экономической ситуации страны.
В текущей ситуации, по данным на 2021 год, установлены следующие ставки взносов:
- Пенсионные взносы: 22%
- Взносы на обязательное медицинское страхование: 5,1%
- Взносы на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональные заболевания: 0,2%
- Страховые взносы на социальное страхование, включая пособия по временной нетрудоспособности: 2,9%
Ожидается, что в 2024 году процент взносов на заработную плату может быть изменен. Это может быть вызвано различными факторами, такими как изменение доли затрат на пенсионные выплаты и медицинское страхование, а также изменение социально-экономической ситуации в стране.