Страховые взносы с больничного в 2024 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Страховые взносы с больничного в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Процедура получения больничного такая же, как и для других граждан — необходимо обратиться к врачу, тот поставит диагноз и составит электронный больничный лист. Данные будут переданы в СФР, сотрудники фонда всё проверят и перечислят больничное пособие в течение 10 дней.

Когда сотрудникам по договорам ГПХ оплатят больничный в 2023 году

Оплата больничных листков и выплата пособий по беременности и родам и по уходу за ребенком в пользу сотрудников по договорам ГПХ будет производиться только при условии, что работодатель в прошлом году уплатил за них страховые взносы в размере не менее стоимости страхового года. Стоимость страхового года определяется в соответствии с ч. 3 ст. 4.5 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ и за 2022 год составляет 4 833 рубля, а за 2023 год – 5 652 рубля.

Это значит, что по общему правилу сотрудники, работающие по договорам ГПХ, не вправе получать пособия в 2023 году. В 2022 году данные сотрудники не являлись застрахованными лицами, и страховые взносы с выплат в их пользу не начислялись. Следовательно, право на получение страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством у них возникнет только в 2024 году.

Если за таких сотрудников работодатели платили страховые взносы в 2022 году, но их совокупный размер не достиг 4 833 рублей, рассчитывать на пособия они смогут не ранее 2024 года (письмо Минтруда от 05.08.2022 № 17-1/В-103).

Для того, чтобы сотрудники по договорам ГПХ имели возможность в 2023 году получать оплату больничных и социальные пособия, должны удовлетворяться два обязательных условия:

• сотрудники должны были осуществлять в 2022 году деятельность, с вознаграждения за которую уплачивались страховые взносы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (например, при работе по трудовому договору);
• совокупный размер уплаченных за сотрудника в 2022 году страховых взносов составил 4 833 рубля и более.

Больничный по уходу за ребенком: что изменится в 2024 году

Сотрудникам, которые берут больничный лист по уходу за ребенком в возрасте младше 8 лет, СФР выплачивает 100% от среднего заработка. При этом стаж и порядок лечения ребенка в расчет не берутся.

Что касается больничного по уходу за ребенком 8 лет и старше, то будут действовать следующие правила:

• при лечении в амбулаторных условиях размер выплат рассчитывается следующим образом: за первые 10 календарных дней — в зависимости от страхового стажа, за последующие дни — 50% от среднего заработка сотрудника;
• при лечении ребенка в стационарных условиях или условиях дневного стационара — размер выплат будет напрямую зависеть от страхового стажа сотрудника.

Реестр сведений о периодах временной нетрудоспособности (РСВ) составляется и сдается в установленном порядке некоторыми организациями. Обязанность по сдаче РСВ лежит на следующих субъектах:

• Организации – работодатели, которые занимаются наймом работников и уплатой им заработной платы.
• Индивидуальные предприниматели – физические лица, зарегистрированные в качестве предпринимателей и осуществляющие предпринимательскую деятельность.

Срок сдачи РСВ устанавливается законодательством и составляет 5 рабочих дней с момента прекращения периода временной нетрудоспособности.

При сдаче РСВ представляются следующие данные:

1. ФИО работника, которому был выписан больничный лист.
2. Номер и дата выписки больничного листа.
3. Дата начала и окончания периода нетрудоспособности.
4. Диагноз, поставленный врачом.
5. Сумма выплаты больничных пособий.
6. Основание для выплаты пособий.

Обеспечение своевременной и правильной сдачи РСВ является важным аспектом для организаций и индивидуальных предпринимателей. Это позволяет не только соблюсти требования законодательства, но и защитить интересы работников.

Оформление единого отчета

Отчетность сократили. Долгое время по каждому из работников нужно было предоставить порядка 6 разных документов. Начиная от личных данных, заканчивая движением по его счетам. Теперь есть унифицированная форма, которую компания должна будет отправлять. Она включает в себя информацию из:

• СЗВ-М;
• ДСВ-3
• СЗВ-СТАЖ;;
• СЗВ-ТД;
• 4-ФСС.

Унифицированная информация в конечном итоге передается в Федеральную налоговую службу РФ. Установлены такие сроки подачи:

1. По страховкам – период до 25 числа следующего месяца.
2. Квартальный отчет – 25 числа месяца, следующего за окончанием квартала.

Для отдельных сфер деятельности предусмотрена отсрочка в оплате за 2023 год – май 2024. Это касается платежей за 3-4 квартал 2023.

Сроки и порядок уплаты

Уплата налогов с больничного листа в 2024 году производится в соответствии с установленными сроками и порядком.

Основные сроки уплаты налогов:

• Ежемесячный налог с доходов физических лиц (НДФЛ) — до 15 числа месяца, следующего за истекшим
• Взносы в Пенсионный фонд — до 15 числа месяца, следующего за кварталом
• Взносы в Фонд социального страхования — до 15 числа месяца, следующего за истекшим

Порядок уплаты налогов:

1. Составление и подача налоговой декларации налогоплательщиком
2. Расчет и определение исчисленной суммы налога
3. Перечисление налогов в установленные сроки
4. Предоставление отчетности и документов, подтверждающих факт уплаты налогов

Обязательно следите за соблюдением установленных сроков и правильным заполнением декларации, чтобы избежать штрафов и последствий.

Начисляются ли на больничные страховые взносы

Контролирующие органы указывают, что при таких обстоятельствах выплаченные в пользу работника суммы нельзя признать пособиями, а значит, с них должны быть начислены страховые взносы (Письмо ФНС от 22.09.2020 № ЕД-4-15/19093). Соответственно, страхователю придется подать уточненный Расчет по страховым взносам (Письмо ФНС от 05.03.2020 № ГД-4-11/4193@).

За дни болезни работник при наличии правильно оформленного больничного листа получает пособие по временной нетрудоспособности (ст. 183 ТК РФ, ст. 5 Закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ ). А начисляются ли на больничные страховые взносы? По общему правилу все законодательно установленные государственные пособия взносами на обязательное социальное страхование не облагаются (пп. 1 п.1 ст.422 НК РФ, пп. 1 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ ). Соответственно, и оплата больничного не подлежит обложению взносами на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование, в том числе «на травматизм». Причем не облагается вся сумма пособия, как выплаченная за счет средств работодателя (за первые 3 дня болезни работника), так и за счет ФСС (п. 1 ч. 1 ст. 5, п. 1 ч. 2 ст. 3 Закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ ).

Какими взносами облагается доплата работодателя за больничный

Коллективными договорами и иными руководящими документами конкретной компании может быть предусмотрен особый порядок компенсации временной нетрудоспособности. Так, сотрудникам, которым не хватает стажа до получения пособия в объёме 100%, работодатель вправе доплачивать недостающую сумму. Полное покрытие больничного может происходить в целях мотивации специалистов или по иным причинам, связанным с особыми условиями труда. В любом случае доплата идёт из средств работодателя и государственным пособием считаться не может. В подобных ситуациях больничные листы облагаются страховыми взносами из расчёта 2,9% от суммы, которую доплачивает наниматель.

Важно знать! Зачастую организации выплачивают своим работникам дополнительные пособия и компенсации, не указанные в ст.20.2 НК РФ. Эти суммы также будут считаться доходом гражданина и с них необходимо отчислить взносы.

Какие льготы получают работники при уплате взносов

Работники, которые платят взносы со своего больничного листа, имеют некоторые льготы и привилегии. Эти льготы относятся к различным аспектам жизни и могут значительно облегчить финансовое положение работника в период болезни или временной нетрудоспособности.

• Льготные льготы: работник, который платит взносы со своего больничного листа, имеет право на получение различных льготных выплат. Они могут включать в себя дополнительные денежные средства, компенсации медицинских расходов, ежедневные выплаты и другие преимущества. Это позволяет работнику сохранять некоторый уровень финансовой стабильности в период болезни и повышенных расходов на лечение;
• Гарантия сохранения места работы: работник, платящий взносы с больничного листа, имеет гарантию сохранения своего места работы в период болезни или нетрудоспособности. Это означает, что работник не может быть уволен без уважительных причин в этот период, что обеспечивает ему финансовую стабильность и защищает его от непредвиденных потерь;
• Регулярные медицинские осмотры: работники, платящие взносы со своего больничного листа, могут иметь право на регулярные медицинские осмотры и консультации. Это позволяет заблаговременно выявлять и лечить различные заболевания, что способствует поддержанию здоровья и улучшению общего самочувствия работника;

Эти льготы и привилегии являются важным компонентом социальной политики и направлены на защиту интересов работников. Они создают условия для того, чтобы работники могли получать медицинскую помощь в период болезни без серьезного ущерба для своего финансового положения и социального статуса.

Каковы основные факторы, влияющие на размер страховых взносов с больничного?

Размер страховых взносов, которые взимаются с работодателя при уплате больничных пособий, зависит от нескольких факторов. Эти факторы определяются законодательством и могут меняться со временем. Основные факторы, влияющие на размер страховых взносов с больничного, включают:

1. Страховая ставка: Размер страховых взносов определяется страховой ставкой, которая может варьироваться в зависимости от региона и отрасли деятельности работодателя. Страховая ставка является процентным соотношением от заработной платы работника.

2. Размер заработной платы работника: Чем выше заработная плата работника, тем выше размер страховых взносов. Размер заработной платы определяется в соответствии с законодательством и может варьироваться в зависимости от региона и отрасли деятельности.

3. Длительность и частота использования больничных: Чем дольше работник пребывает на больничном, и чаще он им пользуется, тем выше будет размер страховых взносов. Это связано с тем, что страховые взносы рассчитываются исходя из средней заболеваемости работников организации.

4. Размер страховых выплат: Если страховая организация выплачивает больничные пособия работникам, то размер страховых взносов может быть связан с общим размером этих выплат. Если выплаты превышают установленные нормы, размер страховых взносов может быть скорректирован в большую сторону.

Учитывая эти факторы, работодатель может рассчитать ожидаемые страховые взносы с больничного и включить их в бюджет организации. Такой подход позволит избежать непредвиденных затрат и обеспечить исправную работу системы страхования.

Когда пособие по нетрудоспособности облагается страховыми взносами

Пособие по нетрудоспособности облагается страховыми взносами в тех случаях, когда работник находится на больничном листе по медицинским показаниям. Больничный лист является документом, выдаваемым медицинским учреждением, подтверждающим временную нетрудоспособность работника. В этом случае, работодатель обязан уплачивать страховые взносы на пособие по нетрудоспособности.

Страховые взносы на пособие по нетрудоспособности уплачиваются на общих основаниях, согласно действующим законодательным актам. Работодатель должен производить расчет и уплату страховых взносов в соответствии с установленными нормами и тарифами. Величина страховых взносов зависит от заработной платы работника и условий труда.

При начислении и уплате страховых взносов на пособие по нетрудоспособности работодатель должен учитывать все изменения в законодательстве, касающиеся данной категории выплат. Также важно правильно определить время начисления страховых взносов и сроки их уплаты. Необходимо строго соблюдать установленные сроки для избежания штрафных санкций.

Что означает начисление страховых взносов на больничный в 2024 году?

Согласно новому законодательству, которое вступило в силу с начала 2024 года, страховые взносы на больничный осуществляются с целью обеспечения финансовой поддержки работников в случае временной нетрудоспособности по причине заболевания или травмы. Это означает, что каждый работник, получающий заработную плату, должен будет платить определенную сумму в качестве страхового взноса, который будет идти на формирование фонда по социальному страхованию.

Начисление страховых взносов на больничный в 2024 году имеет ряд важных особенностей. Во-первых, ставка страхового взноса будет рассчитываться как процент от заработной платы работника и может варьироваться в зависимости от его трудового стажа. Во-вторых, начисление страховых взносов будет осуществляться не только со стороны работника, но и со стороны работодателя, что позволит распределить финансовую нагрузку между ними.

• Начисление страховых взносов на больничный в 2024 году означает:
• Обязательность платежей для работников;
• Формирование фонда по социальному страхованию;
• Рассчитывание ставки страхового взноса от заработной платы;
• Участие работодателей в начислении страховых взносов;

Доходы, облагаемые страховыми взносами в 2023 году

С внедрением единого тарифа некоторые доходы, ранее не подлежавшие обложению медицинскими или социальными взносами, теперь причисляются к облагаемым.

• Выплаты по договорам гражданско-правового характера. Теперь сотрудники, заключившие с работодателем договор ГПХ, могут рассчитывать на пособия по ВНиМ. Единственное, на чём может сэкономить работодатель, это взносы на случай травматизма: они оплачиваются только в том случае, если прописаны в договоре с исполнителем.
• Выплаты иностранным работникам, которые временно находятся на территории РФ. Иностранцы причисляются к лицам, застрахованным по ОМС. Однако воспользоваться правом на медицинскую помощь по страхованию они смогут только в том случае, если работодатель выплачивает взносы за них не менее трёх лет. То есть страхование иностранных работников вступит в полную силу лишь к 2026 году. На данный момент им доступна только скорая медицинская помощь, которая оказывается бесплатно при наличии острых заболеваний.
• Выплаты студентам. С этого года студенты колледжей, техникумов или вузов, работающие в студенческих отрядах по договорам ГПХ или по ТК РФ, могут рассчитывать на пенсионные взносы. Если при этом студотряд входит в реестр молодёжных и детских объединений с государственной поддержкой, то для него действует пониженный тариф страховых взносов, равный 15%.
• Выплаты по трудовому договору. Страховыми взносами на ОПС, ОМС и ВНиМ облагаются все выплаты, которые полагаются сотруднику за его работу по трудовому договору: зарплата, премия, отпускные и компенсация за неиспользованный отпуск.

Налоги с больничного листа в 2021 году

Исключением из установленного правила отмены выплат страховых взносов с пособия является случай, когда работодателем доплачивается пособие своим сотрудникам по своей инициативе до полного среднего заработка, независимо от страхового стажа. Этот случай отличается от установленного законом правила дифференцированного подхода к начислению пособия сотрудникам в зависимости от стажа выплаты ими страховых взносов.

Пособие, выплачиваемое в связи с болезнью, является государственной компенсационной выплатой, не подлежащей обложению страховых взносов.

Исключение составляют ситуации, при которых работодатель добровольно производит доплату пособия до размера средней зарплаты. В этом случае с суммы дотационной разницы работодатель обязан выплатить страховые взносы в ФСС.

До 2021 года работодатели регионов, не участвоваших в пилотном проекте, начисляли и оплачивали больничный полностью, а затем обращались за возмещением в ФСС (при болезни возмещалось пособие с 4-го дня).

Поскольку в законе нет и не было разделения выплаты по больничному листу на облагаемую НДФЛ и необлагаемую часть, ответ на вопрос: облагается ли НДФЛ больничный лист за счет ФСС, был утвердительным.

Если при начислении пособия по временной нетрудоспособности происходит доплата до среднего заработка, то соответствующий НДФЛ с больничного платится в общем порядке (ст.ст. 217, 226 НК РФ). К такому выводу пришли и чиновники, и судьи (письма Минфина России от 06.05.2009 № 03-03-06/1/299, от 12.02.2009 № 03-03-06/1/60, от 24.12.2008 № 03-03-06/1/720, постановление ФАС Северо-Западного округа от 07.07.2008 № А26-2542/2007).

Таким образом, на поставленный в начале статьи вопрос, удерживается ли НДФЛ с больничного листа, ответ будет однозначный: несомненно, да.

Оплата по больничному листу, за исключением пособия по беременности и родам, облагается НДФЛ независимо от источника его выплаты (работодатель или ФСС). У работодателя НДФЛ с пособия по больничному листу должен удерживаться при выплате и перечисляться в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором была произведена выплата пособия. ФСС при выплате пособия за дни болезни, начиная с 4-го дня, удержит и перечислит в бюджет самостоятельно.

При расчете среднего дневного заработка учитываются выплаты за два года до года начала болезни. Если больничный лист оформлен в 2021 году, на пособие влияет доход за 2019 и 2020 годы. Сумму выплат, облагаемых социальными взносами, нужно разделить на 730 — так получается средний дневной заработок.

Но есть предельная сумма для начисления взносов. Фактически она устанавливает максимальную сумму среднего дневного заработка. При любом размере зарплаты пособие за день все равно не превысит этот лимит.

Каждый год предельная сумма увеличивается: в 2018 году она составляла 815 000 Р, в 2019 — 865 000 Р, в 2020 — 912 000 Р.

С 2021 года проект «Прямые выплаты» распространяется на все регионы. Подключились и те, где эксперимент еще не действовал: Москва, Санкт-Петербург, Краснодарский и Пермский край, Московская, Свердловская и Челябинская области, Ханты-Мансийский автономный округ — Югра.

Прямые выплаты — это когда пособие считает и платит не работодатель, а фонд социального страхования. То есть работник получает деньги напрямую из бюджета. Но подавать документы все равно нужно работодателю — теперь без заявления. Он передает их в ФСС, а там считают сумму и перечисляют ее на счет работника. Листок нетрудоспособности может быть бумажным или электронным.

За счет работодателя оплачиваются только первые три дня болезни самого работника. Но если он на карантине или сидит с болеющим ребенком, вся сумма — за счет бюджета.

Основные изменения коснулись документов при оформлении бумажного и электронного больничного листка, а также порядка выдачи больничных на бумаге, когда сотрудник занят у нескольких работодателей.

Кроме того, установлен новый порядок оформления больничного листка, продления больничного листка при профтравмах и в результате несчастного случая, а также выдачи больничного при направлении на МСЭ и санаторно-курортное лечение.

Изменение № 2. С 19 июня 2020 года изменилась формула расчета минимального среднего дневного заработка для исчисления пособия. Теперь минимум надо рассчитывать исходя из МРОТ с учетом районного коэффициента (Закон от 08.06.2020 № 175-ФЗ).

Изменения повлияли на расчет пособия для сотрудников, у которых суммарная заработная плата за расчетный период с учетом районных коэффициентов ниже МРОТ с учетом этих коэффициентов.

Изменение № 3. В 2021 году пособия считают с учетом нового расчетного периода – 2020 и 2019 год. Помимо этого действуют и новые лимиты по доходной базе.

Речь идет о базе для страховых взносов – 865 000 руб. для 2019 года и 912 000 руб. для 2020 года. Таким образом, максимальный средний дневной заработок равен 2 434, 25 руб. ( (912 000 руб. + 865 000 руб.) : 730 дн.).

Учет платежей за страхование и пособий по больничным листам

Страховые взносы отображаются в бухучете:

• при их исчислении с зарплаты (счет 69 «Платежи по соцстрахованию и обеспечению»);
• в единичных случаях, когда медицинский бюллетень облагается страховыми премиями.

При этом зачисление дотаций по больничным листам отображается в учете стандартным способом.

Проводки по зачислению страховых взносов с заработка	Проводки по обложению бюллетеня страховыми взносами	Проводки по начислению государственных дотаций
ДТ 20 (23, 25…), КТ 69-1-1 — по соцстрахованию; ДТ 20 (23, 25…), КТ 69-2 — по пенсионному обеспечению; ДТ 20 (23, 25…), КТ 69-3 — по медицинскому страхованию; ДТ 08, КТ 69-1-1 (69-2, 69-3) — взносы с зарплаты работающих в строительстве	ДТ 70, КТ 69-1 — ФСС; ДТ 70, КТ 69-2 — ПФР; ДТ 70, КТ 69-3 — на медицинское страхование	ДТ 69-1-1, КТ 70 — за счет соцстрахования; ДТ 69-1-1, КТ 73 (Платежи работникам по прочим операциям) — на погребение

Удержание НДФЛ с суммы дотации по бюллетеню отображается бухгалтерской записью ДТ 70, КТ 68, сб. «НДФЛ».

Как производить расчеты работодателю

Пример:

Ежемесячная заработная плата директора ООО «МетТоргКурс» равна 700 тыс. руб. У предприятия отсутствуют льготы по СВ. Проводим расчет взносов по правилам, которые действуют с 2023 года.

Общий заработок лица за первый квартал составит 2 100 тыс. руб. Эта сумма не превышает установленной ПБ. По этой причине в январе, феврале, марте 2024 размер СВ будет одинаковой:

700 тыс. х 30% = 210 тыс. руб.

В четвертом месяце ПБ будет превышена. Размер зарплаты за месяц в рамках ПБ составит:

2 225 тыс. – 2 100 тыс. = 125 тыс. рублей.

С получившейся разницы расчет СВ осуществляется по общей ставке, а с оставшейся – по низкому. За апрель сумма взносов будет равна:

20 тыс. х 30% + (700 тыс. – 125 тыс.) х 15,1% = 92 825 руб.

С мая до конца декабря 2024 года СВ рассчитываются по пониженной ставке:

700 тыс. х 15,1% = 105 700 руб.

Обязательные взносы в больничный лист

В больничный лист в 2024 году, за счет работодателя, включены следующие обязательные взносы:

• Страховые взносы. Работодатель обязан уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР), Фонд социального страхования Российской Федерации (ФСС) и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС). Эти взносы позволяют предоставлять персоналу медицинское обслуживание, пенсионное обеспечение и средства социального страхования.
• Взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС). Работодатель выплачивает взносы в ФФОМС, что позволяет сотрудникам получать медицинское обслуживание и лечение в рамках обязательного медицинского страхования.
• Взносы на обязательное социальное страхование (ОСС). Работодатель уплачивает взносы в ФСС, которые обеспечивают выплаты пособий по временной нетрудоспособности, а также других социальных выплат.
• Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС). Работодатель обязан уплачивать взносы в ПФР, чтобы гарантировать пенсионное обеспечение сотрудников и получение ими пенсионных выплат в будущем.

Похожие записи:

• сколько раз в год можно оформлять адресную помощь в ростовской области
• Можно ли во время отпуска перевести работника на другую должность
• Особенности оплаты подоходного налога с отпускных в 2023 году