Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Применение ккм с 1 июля в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Некоторым индивидуальным предпринимателям в их деятельности онлайн-касса не нужна. Законодательство разрешает им работать без неё. Система налогообложения, размер бизнеса и наличие сотрудников роли не играют.
- Оперативный контроль — новый-старый вид проверки касс. Изменилось название, а у инспекции будет больше полномочий.
- Блокировка терминалов — новая обеспечительная мера. Как будет работать, пока непонятно.
- Запрет на мнимые и притворные сделки — непонятно, что изменит на практике.
- Сокращение обязательных реквизитов для первички — ок, жить станет проще.
Распределена ответственность при агентских схемах расчета
Кто несет ответственность за неприменение ККТ: поставщик или его агент
Широко распространенная агентская схема продажи товаров и услуг позволяет рассчитываться с применением ККТ как поставщику, так и его агенту или субагенту с указанием в кассовом чеке требуемых реквизитов поставщика. Однако не был урегулирован вопрос ответственности за неприменение ККТ поставщиком и его агентами,— теперь это пробел будет устранен.
Во избежание недоразумений следует руководствоваться опубликованными правилами распределения ответственности и до вступления в силу предлагаемых изменений 54-ФЗ.
Поставщик может не применять ККМ, если его агент(ы) как при приеме денежных средств от покупателя, так и при передаче товара покупателю, возврате товара, обмене товара, при любом способе расчета применили ККТ, с указанием в кассовых чеках всех требуемых реквизитов, в т.ч. с маркированной продукцией. В противном случае неприменившим ККТ признается поставщик.
В случае привлечения субагента, если ни субагент, осуществивший расчет по поручению агента, ни агент не применили ККТ, то неприменившим ККТ признается агент.
Если поставщик освобожден от обязанности применения ККТ, то, в случае неприменения ККТ агентом, осуществившим расчет по поручению поставщика, неприменившим ККТ признается агент.
Про чеки агентов на страничке ККТ для агентов.
Таблица применения ККТ в зависимости от системы налогообложения
| Система налогообложения | Вид деятельности | ККМ обязательна | Можно выдать БСО | Можно выписать товарный чек или квитанцию |
|---|---|---|---|---|
| ОСНО | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + | |||
| УСН | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + | |||
| ЕСХН | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + | |||
| Оказание услуг населению | + | |||
| ПСН | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + |
Дедлайны 1-го июля 19-21-го годов для тех ИП, которые не перешли на онлайн-кассы
Предприниматели на общей системе уплаты налогов (ОСНО):
- ввод новой техники (без сферы услуг с 17-го года, сфера услуг с наемным трудом с 18-го, остальная сфера услуг с 19-го);
- печать в чеках сведения о товарах (с 17-19-го годов).
Что будет за нарушение новых правил применения ККТ
С 1 июля 2023 года реализация сахаросодержащих напитков без применения ККТ повлечет наложение штрафов по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ. Данная норма предусматривает наложение штрафов в следующих размерах:
- от ¼ до ½ размера суммы расчета, но не менее 10 000 рублей − для должностных лиц организаций и ИП;
- от ¾ до одного размера суммы расчета, но не менее 30 000 рублей − для организаций.
Если торгующая компания с 1 июля 2023 года проведет реализацию сахаросодержащего напитка через ККТ, не настроенную на продажу подакцизных товаров, ее привлекут к ответственности по ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ. Штрафы по этой норме назначаются в размере:
- от 1 500 до 3 000 рублей − для должностных лиц организаций и ИП;
- от 5 000 до 10 000 рублей − для организаций.
Привлечение к ответственности
С 1 июля 2024 года вводится новый порядок применения контрольно-кассовой техники (ККТ). Это означает, что все предприниматели должны будут использовать ККТ при осуществлении наличного расчета за товары и услуги. Нарушение данного требования влечет за собой привлечение к ответственности со стороны налоговых органов.
Предусмотрены административные и уголовные ответственности за несоблюдение требований использования ККТ. Нарушители могут быть оштрафованы на значительные суммы или даже лишены свободы.
Кроме того, у предпринимателей есть обязанность правильно настроить и вести учет с помощью ККТ. Неправильное заполнение чеков, отсутствие или несоответствие данных в отчетах и другие нарушения могут также привести к привлечению к ответственности.
Если у предпринимателя возникли сложности с использованием ККТ или ведением учета, рекомендуется обратиться за помощью к специалистам в области бухгалтерии и налогообложения. Также можно получить консультацию у представителей налоговых органов.
Помните, что соблюдение требований использования ККТ и правильное ведение учета — это не только обязанность, но и важная мера защиты от непредвиденных проблем с налоговыми органами и контролем.
Будьте ответственными предпринимателями и следуйте требованиям применения ККТ!
Понятие, назначение и выбор кассового аппарата
ККМ – это оборудование, которое позволяет осуществлять надзор и контроль со стороны налоговой и др. государственных органов, а также отследить движение наличности, полученной фирмой от продажи товаров или оказания услуг. ККМ для ИП применяются при осуществлении розничной торговли товарами или оказанием услуг. Она помогает вести учет ценностей предприятия и собирать данные для составления отчетов.
Возникает вопрос, как выбрать кассовый аппарат для ИП и сколько он будет стоить. Здесь нужно обратить внимание на несколько важных пунктов и понять какие из них будут нужны для организации деятельности, а без которых можно обойтись:
- Вес изделия (выбор зависит от места торговли);
- Скорость печати чеков;
- Дополнительные функции (при небольшом бюджете можно вполне обойтись без них);
- Подключение сопутствующих устройств таких, как электронные весы, устройство сканирования штрих кодов и считывания банковских карт;
- Энергонезависимость (нужная функция, необходимая для обеспечения торговли через курьера);
- Температура и прочие физические режимы работы (важно для ИП, которые находятся и работают на местах с постоянными перепадами температур или в суровых климатических условиях).
Нормативные документы, которые определяют список освобожденных от онлайн-кассы
Основным нормативно-правовым документом в этой области является закон № 54-ФЗ. В 2016 году он был сильно изменен. Нововведения коснулись и того, в каких случаях обязательно использование кассовой техники. Освобождение от нее может быть постоянным или временным.
В законе № 290-ФЗ приводится список тех субъектов, кто временно освобожден от применения онлайн-касс. Перечень бессрочно освобожденных от онлайн-касс – в законе № 54-ФЗ. Там же можно найти информацию о тех, кому кассовая техника запрещена.
Налоговый кодекс РФ вместе с приведенными выше документами поможет определить порядок установки и регистрации ККТ для каждой категории налогоплательщиков.
Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях (ст. 14.5) определяет ответственность предпринимателя за ведение торговой деятельности с нарушением законов об онлайн-кассах – за неприменение ККТ в тех случаях, когда ИП не освобожден от ее использования на законодательном уровне, а также в случае отсутствия необходимой информации и утаивания ее от сотрудников ФНС.
Привлечение к ответственности
С 1 июля 2024 года вводится новый порядок применения контрольно-кассовой техники (ККТ). Это означает, что все предприниматели должны будут использовать ККТ при осуществлении наличного расчета за товары и услуги. Нарушение данного требования влечет за собой привлечение к ответственности со стороны налоговых органов.
Предусмотрены административные и уголовные ответственности за несоблюдение требований использования ККТ. Нарушители могут быть оштрафованы на значительные суммы или даже лишены свободы.
Кроме того, у предпринимателей есть обязанность правильно настроить и вести учет с помощью ККТ. Неправильное заполнение чеков, отсутствие или несоответствие данных в отчетах и другие нарушения могут также привести к привлечению к ответственности.
Если у предпринимателя возникли сложности с использованием ККТ или ведением учета, рекомендуется обратиться за помощью к специалистам в области бухгалтерии и налогообложения. Также можно получить консультацию у представителей налоговых органов.
Помните, что соблюдение требований использования ККТ и правильное ведение учета — это не только обязанность, но и важная мера защиты от непредвиденных проблем с налоговыми органами и контролем.
Будьте ответственными предпринимателями и следуйте требованиям применения ККТ!
Кому готовиться к изменениям
Разъяснения для 2018 года четко дали понять – под новые требования закона попадает почти вся розничная торговля. Большинство предпринимателей, даже применяющих спецрежимы налогообложения (УСН, ЕНВД, патент), обязаны начать использование на своих предприятиях новой ККТ уже с 1 июля.
Отсрочку на год получила розница и общепит без наемных работников. А также до 2019 года могут подождать:
- Компании и предприниматели на ЕНВД (кроме общепита и розницы).
- ИП некоторых видов деятельности, приобретавшие патент. Например, салоны красоты, химчистки, ремонтные мастерские, ветеринарные клиники. (Полный список приводит ст. 346.43 НК РФ).
- Организации и предприниматели, использующие бумажные БСО.
- Предприниматели, использующие вендинг, если они не торгуют подакцизными товарами и заводской номер не указан на корпусе устройства.
- Компании и предприниматели на вмененке.
У этих категорий предпринимателей еще есть время подготовиться к новым требованиям и расходам на кассовую технику.
Изменения в работе с ККТ в 2024 году
В 2018 году на онлайн-кассы перешло большое количество компаний и ИП. В 2024 году произошли изменения в ограничения для онлайн-ККТ. Теперь кассы с прежним форматом памяти 1.0 использовать нельзя. Сведения онлайн-ККТ должны передавать в формате 1.05 и 1.1. В случае нарушения данного требования, компании будет грозить штраф в размере 30 000 рублей.
До 1 июля 2024 года без ККТ имеют право работать компании, принимающие от населения коммунальные платежи. Организации, оказывающие услуги населению (по изготовлению ключей, присмотру за детьми, ремонту обуви), даже после крайнего срока будут вправе вместо кассового чека выдавать БСО.
От обязанности применять в работе онлайн-ККТ освобождены продавцы журналов и книг. Причем, освобождение не будет зависеть от того, в каких местах происходит реализация их товара: через специализированную торговую точку, газетный киоск и др. места.
Применять кассы не обязаны владельцы механических аппаратов по реализации товаров. Для неприменения кассы, данный аппарат должен соответствовать следующим условиям:
- отсутствует подключение к электросети;
- работа не от батареи и аккумуляторов;
- прием платежей только монетами (например, по 10 рублей).
Закон 54-ФЗ обязывает организации выдавать чеки не только когда происходит прием денег, но и в некоторых ситуациях в случае их выдачи. При этом пробивается чек, имеющий признак «расход». Такие чеки выдаются в случае уплаты выигрыша компаниями, занимающимися организацией азартных игр.
Расчеты, связанные с выдачей или возвратом подотчетных средств, через кассу не проводятся. Только в том случае, если организация проводит оплату физлицу (например, по договору аренду, по выполненным работам), пробивается чек, имеющий признак «расход».
Важно! С июля 2024 года у компаний возникает обязанность по выдаче чеков по бартерным сделкам.
В расчетах по займам, выдаваемым физлицам, тоже требуется применение ККТ:
- в случае выдачи займов онлайн-кассу нужно будет применять с 1 июля 2024 года;
- в случае приема возврата займа онлайн-кассу необходимо применять уже с 1 июня 2018 года.
Вариант использования ККМ в каждой машине такси
Данный вариант можно условно назвать «классическим»: он предполагает, что в каждом автомобиле будет размещаться отдельный кассовый аппарат и таксист будет «выбивать» на нем чеки для всех клиентов после приема оплаты за услуги.
Основные преимущества такого варианта:
- минимальная вероятность технических сбоев, препятствующих выдаче чека (он печатается в самой машине даже в отсутствие соединения с интернетом);
- основные расходы — в виде единовременного платежа на покупку онлайн-кассы (ориентировочно от 15 000 рублей на ККМ автономного типа вместе с фискальным накопителем, с функцией эквайринга — дороже).
Есть, конечно, и сопутствующие расходы — в виде:
- оплаты услуг ОФД (около 3000 рублей в год);
- расходов на замену фискального накопителя (при специальном режиме налогообложения используется устройство типа ФН 36, работающее 3 года — оно стоит примерно 10 000 рублей).
Главным недостатком, в свою очередь, будет необходимость несения соответствующих единовременных расходов (при этом, услуги ОФД, как правило, надо оплачивать сразу). Также, возможно, предстоит обратиться за помощью к специалистам по настройке онлайн-кассы (это может обойтись в несколько тысяч рублей), как и периодически нести расходы на ее техническое обслуживание.