Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ИП на патенте страховые взносы за работников в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Все налоги, сборы и страховые взносы, уплачиваемые индивидуальным предпринимателем (ИП), называются единым налоговым платежом (ЕНП) и перечисляются на единый налоговый счёт (ЕНС). ЕНС работает как копилка. ИП перечисляет на этот счёт денежные средства, а федеральная налоговая служба (ФНС) самостоятельно их списывает и распределяет на различные статьи бюджета.
В какие сроки необходимо оплачивать страховые взносы на ПСН
В зависимости от того, кто выступает застрахованным лицом, сроки оплаты страховых взносов различаются:
- фиксированные взносы за себя ИП должен оплатить в любое время в течение текущего календарного года до 31 декабря. Сумму можно разбивать на части или платить сразу — ограничений нет;
- дополнительный взнос на ОПС в размере 1% с суммы дохода, превышающего 300 тысяч рублей, нужно оплатить до 1 июля следующего года;
- страховые взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ за наёмных работников уплачиваются не позднее 28 числа следующего календарного месяца (пункт 3 статьи 431 НК РФ) — сроки изменились в 2023 году. Например, заработную плату за октябрь заплатили 5 ноября, страховые взносы начислили 31 октября, значит оплатить взносы надо не позднее 28 ноября;
- страховые взносы «на травматизм» за наёмных сотрудников уплачиваются не позднее 15 числа следующего календарного месяца (пункт 4 статьи 22 Федерального закона от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ) — сроки остались прежними.
Какие страховые взносы должны платить ИП
Индивидуальные предприниматели обязаны платить страховые взносы за себя и своих сотрудников. Размер страховых взносов зависит от дохода владельца бизнеса и может составлять от 26 545 рублей до 302 903 рублей в год.
Фиксированные страховые взносы за себя. Их выплачивают все зарегистрированные ИП, кроме тех, кто работает по НПД и АУСН, в Единый Социальный Фонд России (СФР). Взнос идёт на формирование будущей пенсии и оплату больничных. Сумма взноса составляет 45 842 рубля в год. Из этой суммы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) приходится 36 723 рубля, а на обязательное медицинское страхование (ОМС) — 9 119 рублей. Взносы переводят единым платежом на ЕНС.
Срок уплаты — до 31 декабря текущего года. В случае, если эта дата выпадает на выходной, взносы можно уплатить в ближайший рабочий день. Например, обязательные страховые взносы за себя за 2023 год можно будет перечислить 9 января 2024 года.
Дополнительные страховые взносы ИП за себя. Выплачиваются, если доход предпринимателя превышает 300 000 рублей в год. Взносы уплачиваются в размере 1% от суммы превышения дохода. При этом размер уплачиваемой суммы не должен превышать 257 061 руб. Срок уплаты — до 1 июля следующего года. В случае, если 1 июля выпадает на выходной, взносы уплачивают в ближайший рабочий день.
Например, доход ИП Морозова за год составил 600 000 рублей. Тогда дополнительный взнос составит (600 000 — 300 000) х 1% = 3 000 рублей.
Общая сумма страховых взносов ИП за себя. Лимит общей суммы страховых взносов индивидуального предпринимателя за себя на пенсионное страхование в 2023 году составляет 302 903 рубля (257 061 + 45 842). Это сумма максимальных обязательных и дополнительных взносов.
ИП, поставленные на учёт в налоговых органах на территории Донецкой и Луганской Народных Республик, Запорожской и Херсонской областей и осуществляющие деятельность в указанных субъектах РФ, уплачивают страховые взносы в на ОПС и ОМС в меньшей сумме. Так, размер взносов для таких ИП за 2023 год составит 14 400 рублей, а за 2024 год 25 200 рублей.
Как совмещать налоговые режимы
Можно совмещать несколько налоговых режимов. Например, индивидуальный предприниматель может применять общую систему налогообложения по одним видам деятельности и упрощенную систему налогообложения по другим. Также можно совмещать патентную систему налогообложения с другими системами налогообложения. Главное — правильно учитывать доходы и расходы по каждому виду деятельности и своевременно уплачивать налоги в соответствии с применяемым режимом налогообложения.
Например, ИП занимается оптовой и розничной торговлей. Для оптовой торговли он применяет общую систему налогообложения, а для розничной торговли — упрощённую систему налогообложения. В этом случае предприниматель должен вести раздельный учёт доходов и расходов по каждому виду торговли, подавать соответствующую отчетность и уплачивать налоги.
Или у индивидуального предпринимателя есть магазин и мастерская по ремонту одежды. Для магазина он применяет упрощенную систему налогообложения, а для мастерской — патентную систему налогообложения. В этом случае предпринимателю необходимо вести раздельный учёт доходов и расходов по каждой деятельности, подавать соответствующую отчетность и платить налоги.
Стоимость патента — 6% от потенциального заработка предпринимателя за конкретный срок, по определенному виду деятельности. На размере налога не отражается то, сколько ИП заработает в реальности.
Потенциальный доход устанавливается на местном уровне, отдельно в каждом регионе. Поэтому, приходится учитывать региональные законы при расчете цены патента. В разных регионах стоимость будет различной.
Формула для расчета налога ПСН:
Налог = (налоговая база / 365 (366) дней * срок патента, дней) * 6%
Используемая в формуле налоговая база и является потенциальным доходом, установленным региональным законодательством.
Памятка по взносам за себя для предпринимателя
- Фиксированные платежи на 2023 год для ИП — это обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование.
- В 2023 году общая сумма взносов составляет 45 842 ₽ при доходах до 300 000 ₽.
- Дополнительный взнос предприниматель уплачивает, если получил доход за год свыше 300 000 ₽ — 1% от превышающей суммы.
- Взносы включаются в расходы предпринимателя или вычитаются из рассчитанного налога — это зависит от применяемого режима.
- ИП не сдаёт отчётность по страховым отчислениям.
- В 2023 году взносы платятся на ЕНС, но есть и альтернативный способ — по-старому, то есть напрямую на КБК.
- На официальном сайте Федеральной налоговой службы можно воспользоваться удобным калькулятором страховых взносов ИП, а также сервисом для заполнения квитанции для их уплаты.
- Не заплатить суммы, начисленные за страхование, не выйдет. Если ИП закроется, его долги перейдут на гражданина.
ПСН — разновидность льготного налогового режима для ИП, это заранее оплаченная фиксированная стоимость разрешения (патента) на ведение бизнеса.
Вот особенности этой системы налогообложения:
- Цена патента и является своеобразным налогом на ПСН. Размер налога не зависит от реально полученного дохода, а рассчитывается каждым субъектом отдельно. Это 6% от суммы потенциального дохода за период действия патента. Также ИП на ПСН надо платить НДФЛ с зарплат сотрудников, страховые взносы и, при необходимости, транспортный, имущественный, земельный налоги
- Срок выдачи патента — от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. Причем выдается патент с любой даты
- Максимальный доход с начала календарного года 60 млн рублей. Причем при совмещении с упрощенкой выручка считается с обоих налоговых режимов
- Разрешенные виды деятельности на ПСН указаны в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Патент оформляют для ремонта одежды, парикмахерских, химчисток, обувных мастерских, перевозок и др. Но какие можно выбрать именно вам, смотрите в региональном законе по патентам. Местные власти могут скопировать список из Налогового кодекса, могут урезать его, а могут и увеличить, добавив еще направления. Главное, чтобы не было запрещенных видов деятельности из п. 6 ст. 346.43 НК РФ. Например, производить подакцизные товары на ПСН нельзя
- Лимит по количеству работников. Средняя численность — максимум 15 человек за налоговый период для всех видов деятельности ИП, включая подрядчиков и внешних совместителей
- Региональные лимиты. Субъекты РФ могут установить дополнительные ограничения для ИП на ПСН, например, по площади торговых залов, точек общепита, общему количеству единиц транспорта, общему количеству точек стационарных и нестационарных торговых сетей, территории действия патентов и др.
- Отчетности на ПСН нет. Ни бухгалтерской, ни налоговой. Но нужно вести Книгу учета доходов и сдавать отчетность за работников
- Декларацию в налоговую подавать не нужно
Патентный режим относится к льготным и предусматривает фиксированный налог.
Условия патентной системы налогообложения:
- Цена патента – это своего рода и есть налог на патентной системе налогообложения. Ее размер зависит не от реального дохода, а от потенциального, который устанавливают регионы. 6% от предполагаемого дохода — это налог ПСН. Еще, ИП оплачивают страховые взносы за себя и сотрудников, НДФЛ с зарплат персонала, налоги на землю, имущество и транспорт (при наличии).
- Срок действия патента — можно выбрать любой от 1 до 12 месяцев в рамках текущего календарного года. Патент можно оформить с любой даты
- Максимальный порог дохода итогом с начала года — до 60 млн рублей. А если ИП совмещает патент и УСН, то порог выручки считается суммой по обоим режимам.
- Разрешенные виды бизнеса на патенте есть в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Но, регионы могут на свое усмотрение добавлять или исключать виды деятельности из этого списка. Патент чаще всего оформляют парикмахерские, мастерские, ателье, мастера по ремонту и пр. Важно также, чтобы бизнес не попадал под запрещенные направления, указанные в п. 6 ст. 346.43 НК РФ. К примеру, продажа лекарственных средств на патенте запрещена.
- Лимит по сотрудникам ИП. Допускается максимальная средняя численность 15 человек за налоговый период. Учитываются все сотрудники, включая совместителей и подрядчиков, по всем направлениям бизнеса предпринимателя.
- Региональные лимиты. В регионах могут устанавливаться отдельные лимиты для ИП на ПСН. Например, по площади торговой точки, по территории действия патента, по количеству транспортных единиц и пр.
- Отчетность на ПСН не ведется, кроме Книги учета доходов. Также ИП подает отчетность за работников, если они есть.
- Декларацию сдавать не требуется.
Что изменится по страховым взносам за сотрудников с 2024 года?
В 2024 году страховые взносы сотрудников не подвергнутся глобальным изменениям. В силу вступят корректировки, актуальные для некоторых предприятий.
-
Перестанут облагаться взносами компенсации дистанционным сотрудникам за использование собственного оборудования в работе — например, компьютеров, планшетов, программного обеспечения и др.
Правда,>Правда, необлагаемый лимит — всего лишь 35 рублей в день. Если нужно больше, потребуется документальное обоснование. Какое именно, пока что сказать сложно, уточнений от ИФНС нет — скорее всего, они появятся уже в 2024 году.
-
Добавится предельный лимит по необлагаемым суммам компенсаций для вахтовых сотрудников и тех, чья работа происходит в пути или разъездным способом. Лимиты установили на уровне стандартных суточных:
- 700 рублей — в России;
- 2500 рублей — за границей.
-
Утверждена новая форма расчёта по страховым взносам (РСВ) — приказ ФНС России от 29.09.2023 года № ЕА-7-11/696@. Изменения незначительные и глобально не повлияют на порядок заполнения бланка. В частности, появятся новые поля по сотрудникам-иностранцам, для которых действуют не все виды обязательного страхования. Ещё появятся новые коды плательщиков взносов и застрахованных лиц — они связаны с присоединением новых регионов в состав РФ.
Также для всех работодателей изменится предельная база — доход физических лиц, по достижении которого страховые взносы исчисляют по пониженным тарифам. По постановлению Правительства РФ от 10.11.2023 года № 1883 лимит вырастет на 16% — подробнее об этом читайте в следующем разделе статьи «Предельная база по страховым взносам».
Как правильно рассчитать страховые взносы
Расчет страховых взносов для работников ИП на патенте в 2024 году может показаться сложным заданием, но с соблюдением нескольких простых правил, его можно выполнить без особых проблем.
Во-первых, необходимо определить страховый тариф. В 2024 году для ИП на патенте страховая ставка составляет 1,5% от суммы прожиточного минимума трудоспособного населения в регионе проживания. Поэтому первым шагом будет поиск информации о прожиточном минимуме в вашем регионе или его уточнение в соответствующих органах.
Затем необходимо определить основную заработную плату работников. Сумма этой платы не может быть меньше прожиточного минимума, но и не может превышать 7,5 прожиточных минимумов. Поэтому, чтобы рассчитать страховые взносы, необходимо знать как минимально допустимую ЗП, так и максимальное значение.
Теперь можно перейти к расчету самих взносов. Они рассчитываются по формуле: сумма заработной платы x страховая ставка. Например, если сумма заработной платы составляет 40 000 рублей, а страховая ставка – 1,5%, то страховые взносы равняются 40 000 x 0,015 = 600 рублей.
Очень важно помнить, что страховые взносы за работников необходимо уплачивать ежемесячно до 15 числа следующего за отчетным месяца. Неправильный расчет или пропуск оплаты могут привести к негативным последствиям, таким как штрафы и санкции со стороны социального фонда.
Надеемся, что данная информация поможет вам правильно рассчитать страховые взносы для работников вашего ИП. Обратите внимание на актуальные законодательные изменения и не забывайте следить за новостями в данной области.
Нововведения с 2024 года
С 2024 года для ИП, работающих по патентной системе, будут внесены несколько важных изменений. Новые правила затронут размер страховых взносов за работников и порядок их уплаты.
Во-первых, страховые взносы будут устанавливаться в зависимости от количества работников, занимаемых ИП на постоянной основе. Это означает, что ИП, имеющий несколько работников, будет платить больше, чем ИП без штатных сотрудников.
Во-вторых, взносы будут рассчитываться исходя из страхового дохода ИП. То есть, чем выше доход, тем больше придется платить взносов. Кроме того, установлены предельные границы страхового дохода, сверх которых дополнительные взносы не взимаются.
В-третьих, будет введен новый порядок оплаты страховых взносов. Теперь необходимо будет перечислять страховые взносы за всех работников одновременно, а не в отдельном порядке. Информация о работниках и зачисленных на их счета взносах будет передаваться в Пенсионный фонд автоматически.
Нововведения с 2024 года способствуют более точному и справедливому расчету страховых взносов за работников ИП на патенте. Это также поможет снизить возможность непогашения задолженности по взносам и повысит прозрачность операций ИП.
Как правильно рассчитать страховые взносы
Расчет страховых взносов для работников ИП на патенте в 2024 году может показаться сложным заданием, но с соблюдением нескольких простых правил, его можно выполнить без особых проблем.
Во-первых, необходимо определить страховый тариф. В 2024 году для ИП на патенте страховая ставка составляет 1,5% от суммы прожиточного минимума трудоспособного населения в регионе проживания. Поэтому первым шагом будет поиск информации о прожиточном минимуме в вашем регионе или его уточнение в соответствующих органах.
Затем необходимо определить основную заработную плату работников. Сумма этой платы не может быть меньше прожиточного минимума, но и не может превышать 7,5 прожиточных минимумов. Поэтому, чтобы рассчитать страховые взносы, необходимо знать как минимально допустимую ЗП, так и максимальное значение.
Теперь можно перейти к расчету самих взносов. Они рассчитываются по формуле: сумма заработной платы x страховая ставка. Например, если сумма заработной платы составляет 40 000 рублей, а страховая ставка – 1,5%, то страховые взносы равняются 40 000 x 0,015 = 600 рублей.
Очень важно помнить, что страховые взносы за работников необходимо уплачивать ежемесячно до 15 числа следующего за отчетным месяца. Неправильный расчет или пропуск оплаты могут привести к негативным последствиям, таким как штрафы и санкции со стороны социального фонда.
Надеемся, что данная информация поможет вам правильно рассчитать страховые взносы для работников вашего ИП. Обратите внимание на актуальные законодательные изменения и не забывайте следить за новостями в данной области.
Основания для уплаты страховых взносов
Применение ПСН обязывает ИП уплачивать страховые взносы во внебюджетные фонды (с 2017 года – в ИФНС) за себя и наемных работников, предельная численность которых при патенте составляет 15 человек.
| Условие | ИП без наемных работников | ИП, выступающий работодателем |
| Обязанность по исчислению взносов | Страхование предпринимателя | Взносы исчисляются за ИП и наемных работников |
| Период исчисления | С первого дня осуществления деятельности | С месяца найма работников с определением базы по каждому лицу |
| Величина взносов | Зависит от базовой доходности ИП с учетом минимального размера | Тарифы, установленные законодательством |
При определении базовой доходности учитываются нормы регионального законодательства в отношении вида деятельности, ограниченного патентом.