Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Срок сдачи декларации по земельному налогу в 2024 году для юридических лиц в РБ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Формируйте единую налоговую декларацию через Экстерн. Место представления декларации стандартно — ИФНС по местонахождению (для юрлиц) или месту жительства налогоплательщика (для ИП). Сдать ее следует не позднее 20-го числа месяца, идущего за отчетным периодом: кварталом, полугодием, 9 месяцами или годом.
|
Показатель |
Основание |
|---|---|
|
– организации; – физические лица, в т.ч. зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей. Особенности признания плательщиками отдельных организаций: <..> |
<..> |
|
Показатель |
Основание |
|---|---|
|
Годовая сумма земельного налога исчисляется как произведение налоговой базы и налоговой ставки. Земельный налог исчисляется начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем: <..> |
<..> |
Новые сроки сдачи деклараций по налогу на имущество организаций
Закон 389-ФЗ внес изменения в п. 3 ст. 386 НК РФ, которые вступят в силу с 1 января 2024 года. Так, декларацию по налогу на имущество налогоплательщик должен подать раньше — 25 февраля. Прежде был установлен крайний срок для сдачи декларации — 25 марта. Таким образом, за 2023 год нужно отчитаться по налогу на имущество до 26 февраля 2024 года включительно, так как крайний срок сдачи — 25 число выпадает на выходной день.
Такое изменение отменяет необходимость подачи уведомления об исчисленной сумме налога по итогам года, так как срок сдачи декларации теперь наступит раньше крайнего срока уплаты налога — 28 февраля 2024 года. Об этом также сообщила налоговая служба в своем письме от 31.07.2023 № БС-4-21/9762@ (п. 3.7 приложения к письму).
Кто освобожден от обязанности подачи декларации?
Новый налоговый вычет для многодетных семей в 2022 году: Согласно последним изменениям в налоговом законодательстве, семьи с двумя и более детьми освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при продаже жилья в 2022 году. Этот вычет распространяется на доходы, полученные от продажи жилой недвижимости, включая комнаты, квартиры, жилые дома или их части, независимо от срока владения этим жильем.
Дополнительная информация о налоговом вычете: Важно отметить, что данный налоговый вычет применим исключительно к доходам семей, имеющих двух и более детей. Это значит, что при продаже жилья в 2022 году такие семьи могут не платить налог на доходы физических лиц с полученной суммы. Такие меры направлены на поддержку многодетных семей и стимулирование продажи жилой недвижимости в текущем году.
- Вычет распространяется на доходы от продажи жилья в 2022 году;
- Применим к семьям с двумя и более детьми;
- Освобождение от уплаты НДФЛ при продаже жилья;
- Распространяется на различные типы жилой недвижимости.
Какие документы нужно предоставить на Едином сельскохозяйственном налоге?
Для всех плательщиков Единой сельскохозяйственной налоговой (ЕСХН) важно соблюдать определенные требования по отчетности. Индивидуальные предприниматели (ИП) и крестьянские (фермерские) хозяйства (КФХ) обязаны вести книгу учета доходов и расходов и представлять ее в налоговую инспекцию. Плательщики НДС, которые не получили освобождение по статье 145 Налогового кодекса России, должны подавать декларацию по НДС также в налоговую инспекцию.
Таблица с информацией о необходимой отчетности на ЕСХН:
| Все плательщики ЕСХН | Декларация по ЕСХН | Налоговая инспекция |
|---|---|---|
| ИП и КФХ | Книга учета доходов и расходов | Налоговая инспекция |
| Плательщики НДС, которые не получили освобождение по ст. 145 НК РФ | Декларация по НДС | Налоговая инспекция |
Важно помнить, что соблюдение правил отчетности по ЕСХН является ключевым аспектом налогового учета для указанных категорий плательщиков.
Отчеты по ФСЗН и страхованию
До 20 января 2023 года необходимо предоставить в ФСЗН: 4-фонд (отчет о средствах бюджета государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь). Обратите внимание, что в отчете за январь-декабрь 2022 года коммерческим организациям необходимо заполнить стр. 3 и отразить среднюю численность работников.
До 25 января 2023 года необходимо предоставить отчет в Белгосстрах о средствах по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за январь-декабрь 2022 года Отчет предоставляется один раз в год.
Напоминаем о том, что не позднее 25 января 2023 года необходимо уплатить страховые взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, начисленные за 4 квартал 2022 года.
До 31 января 2023 года необходимо подать форму ПУ-3 в ФСЗН за IV квартал 2022 года.
Она предоставляется коммерческими организация и индивидуальными предпринимателями за наемных сотрудников и лиц, привлекаемых по гражданско-правовым договорам.
Прежде чем подавать формы ПУ-3, необходимо:
- представить отчет 4-фонд за январь-декабрь 2022 года;
- заплатить взносы в ФСЗН за отчетный период.
Для индивидуальных предпринимателей срок подачи формы ПУ-3 в отношении себя как физического лица за 2022 год — не позднее 31 марта 2023 года. А вот оплатить взносы они обязаны до 1 марта 2023 года.
Минимальный размер взносов в ФСЗН за 2022 год за 12 месяцев для ИП составляет 2 006,59 руб.
Обратите внимание, что в добровольном порядке имеют право оплачивать взносы ИП, которые одновременно с осуществлением предпринимательской деятельности:
- состоят в трудовых отношениях, отношениях, основанных на членстве (участии) в юридических лицах любых организационно-правовых форм;
- являются собственниками имущества (участниками, членами, учредителями) юридических лиц и выполняют функции руководителей этих юридических лиц и за которых в соответствии с законодательством уплачиваются обязательные страховые взносы;
- являются получателями пенсий;
- имеют право на пособие по уходу за ребенком в возрасте до 3 лет;
- получают общее среднее, профессионально-техническое, среднее специальное, высшее образование в дневной форме получения образования.
До 31 января 2023 года предоставляются отчеты:
1. Форма отчета «Информация о выполнении производителями и поставщиками в отчетном периоде обязанности по обеспечению сбора, обезвреживания и (или) использования отходов товаров и отходов упаковки».
Не многие знают о существовании данной формы отчета и приходят в недоумение, когда получают письмо от Оператора вторичных материальных ресурсов об обязанности его предоставления.
Кто же обязан предоставлять данный отчет?
Субъекты хозяйствования, осуществляющие производство или ввоз отдельных товаров (упаковки), должны обеспечивать сбор, обезвреживание и (или) использование образующихся от них отходов.
Бухгалтерская отчетность
Заключительным этапом отчетного периода является предоставление в налоговые органы годовой бухгалтерской отчетности — это бухгалтерский баланс со всеми приложениями и примечанием к балансу. Это необходимо сделать до 31 марта 2023 года
Обязанность по предоставлению возникает у организаций, ведущих бухгалтерский учет.
Отсутствие деятельности не освобождает от сдачи годовой бухгалтерской отчетности.
Также хотим напомнить, что вместе с годовой бухгалтерской отчетностью в налоговые органы необходимо предоставить положение об учетной политике организации на 2023 год.
Не забудьте, что с 2023 года вновь созданные в текущем году организации представляют в налоговый орган положение об учетной политике на текущий налоговый период не позднее 20-ти рабочих дней со дня их создания.
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности)
Декларацию по налогу на прибыль должны представить по итогам года, а также по итогам каждого отчетного периода (п. 1 ст. 289 НК РФ). Срок сдачи годовой декларации для всех организаций одинаковый – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим.
Сроки сдачи декларации за отчетный период, как правило, зависят от способа уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Это следует из п. п. 3, 4 ст. 289 НК РФ. При ежеквартальной сдаче отчетности в 2024 году сроки следующие:
| За 2023 г. | 25.03.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 |
| За 2024 г. | 25.03.2025 |
Декларацию по НДС обязаны подавать следующие налогоплательщики (подп. 1 п. 5 ст. 173, п. 5 ст. 174 НК).
- Российские организации и предприниматели на ОСН или ЕСХН, которые не получили освобождение по статье 145 НК либо получили освобождение, но выставляют покупателям счета-фактуры с выделенным НДС.
- Российские организации и предприниматели, которые применяют спецрежимы, но выставляют покупателям счета-фактуры с выделенным НДС.
- Налоговые агенты — плательщики и неплательщики НДС, покупатели металлолома, макулатуры и другого вторсырья.
- Участники, которые ведут общие дела по договору простого товарищества.
- Правопреемники реорганизованных организаций в случаях, когда обязаны восстановить НДС.
Помимо этого декларации по НДС по другим утвержденным формам подают:
- импортеры товаров из стран ЕАЭС;
- иностранные организации, которые или через которых реализуют в электронные услуги.
Отчитывайтесь по НДС, даже если в течение квартала не вели никакой деятельности и не принимали НДС к вычету. Декларация будет нулевой.
Сроки сдачи декларации по НДС в 2024 году следующие:
| За IV квартал 2023 г. | 25.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За II квартал 2024 г. | 25.07.2024 |
| За III квартал 2024 г. | 25.10.2024 |
| За IV квартал 2024 г. | 27.01.2025 (25 января – суббота) |
В соответствии с законодательством, юридические лица должны подавать декларацию по земельному налогу не позднее 20 марта каждого года. В случае несоблюдения сроков, предусмотрены штрафные санкции, которые устанавливаются в зависимости от суммы налоговой задолженности.
Декларация по земельному налогу для юридических лиц включает в себя информацию о земельных участках, которыми они владеют, а также об их стоимости. Основной критерий для расчета земельного налога – это площадь земельных участков. Кроме того, налоговая ставка может зависеть от категории земель, их местоположения и предназначения.
Для правильного заполнения декларации по земельному налогу важно учесть все особенности законодательства и требования налоговых органов. Также рекомендуется обратиться за консультацией к специалистам, чтобы избежать возможных ошибок и уплатить налог в полном объеме в установленные сроки.
Декларация для юридических лиц
Сроки сдачи декларации по земельному налогу для юридических лиц в 2024 году устанавливаются налоговыми органами и обычно составляют 31 марта. Декларация должна быть предоставлена в налоговую инспекцию вместе с соответствующими документами, подтверждающими право собственности или иного вида законного владения недвижимостью.
В декларации необходимо указать все участки земли, находящиеся в собственности организации, включая арендованные участки. Кроме того, декларация должна содержать информацию о периоде использования каждого земельного участка и его целевом предназначении.
Оценка стоимости земельных участков осуществляется на основе их кадастровой стоимости, которая утверждается соответствующими органами. В декларации следует указать эту стоимость для каждого участка.
Подача декларации по земельному налогу является обязательной для всех юридических лиц, которые обладают земельными участками. Неисполнение этой обязанности может повлечь за собой наложение штрафов и иных санкций со стороны налоговых органов.
Правильное и своевременное заполнение декларации по земельному налогу является важным аспектом финансовой деятельности юридических лиц. Грамотное составление декларации может помочь организации избежать непредвиденных финансовых потерь и проблем с налоговыми органами.
Кто обязан сдавать декларацию
Юридические лица:
Согласно законодательству Республики Беларусь, обязанность по сдаче декларации по земельному налогу возлагается на все юридические лица, которые имеют в собственности или пользовании земельные участки, расположенные на территории Республики Беларусь и попадающие под действие налоговых норм.
Декларация по земельному налогу должна быть подана один раз в год исключительно в электронной форме в установленный срок, с соблюдением всех требований по заполнению и предоставлению необходимых сведений и документов.
Пропуск срока подачи декларации или предоставление неполной информации может повлечь за собой наложение штрафных санкций со стороны налоговых органов и увеличение суммы налогового платежа.
Самое главное про земельный налог для организаций
Подведём итоги по уплате земельного налога юридическими лицами.
- Земельный налог платят организации, если у них в собственности, в праве бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения есть участки, по которым определена кадастровая стоимость. За участки, находящиеся в аренде или в праве безвозмездного срочного пользования, налог не взимается.
- Ставки земельного налога устанавливаются муниципальными органами, с учётом ограничений, указанных в НК РФ: 0,3% или 1,5%.
- Сроки уплаты земельного налога зависят от того, установлены ли в муниципальном образовании отчётные периоды (1, 2, 3 квартал). Если да, то по окончании квартала надо перечислить аванс – ¼ годовой суммы. Окончательный расчёт за год производится не позже 28 февраля следующего года.
- Организация самостоятельно исчисляет сумму земельного налога и перечисляет налоговые платежи в установленные сроки. Декларации по этому налогу не сдают, но можно направить для пояснения расчётов бухгалтерскую справку.
- В срок до 1 сентября года, следующего за отчётным, ИФНС направляет налогоплательщику документ с исчисленной суммой. Он необходим для сверки с расчётами организации. Если налоговая считает, что по земельному налогу есть недоимка, надо оплатить её или предоставить свои пояснения, доказывающие, что самостоятельный расчёт земельного налога произведён корректно.
- Если до 1 сентября справка с исчисленной суммой от ИФНС не поступила, компания обязана сообщить о наличии налогооблагаемого объекта. Сообщение подаётся по форме из приказа ФНС от 10.08.2022 № ЕД-7-21/741@. Крайний срок – 31 декабря года, следующего за отчётным.