Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие коды бюджетной классификации указывать в декларации 3-НДФЛ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Коды на 2022 год утверждены приказом Минфина от 08.06.2021 № 75н. К существующим ранее КБК, в этом году добавили новый код для граждан, которые платят НДФЛ по ставке 15% сами за себя. Для налоговых агентов КБК при уплате повышенного НДФЛ введен в 2021 году.
Когда и как применять новые КБК
КБК на 2023 год регламентированы Приказом Минфина от 17.05.2022 г. № 75н. Документ скорректировали на основании Приказа Минфина от 22.11.2022 г. № 177н, который был опубликован 28.12.2022 г. Скорректированный список КБК начал действовать с 08.01.2023 г.
Существенные нововведения связаны с новыми КБК для уплаты страхвзносов, НДФЛ и акцизов. С 2023 года КБК по налогам, сборам и страхвзносам потребуется указывать в:
- уведомлениях о рассчитанных налогах и страхвзносах;
- платежных поручениях взамен уведомлений, когда налогоплательщик в течение 2023 года не уплачивает ЕНП, а перечисляет налоги, сборы и страхвзносы отдельными платежками;
- декларациях и расчетах по отдельным видам налогов и по страхвзносам.
Рассмотрим подробнее, где необходимо указание КБК.
| Платежные поручения | Налоговые декларации |
| Код должен быть обозначен лишь один. Для случаев, когда нужно совершить оплату по более чем одному коду, заполняется два и более документа об оплате.
Отчислять средства можно на оплату: — налога, — сбора, — пени, — штрафа. В утвержденной форме платежного поручения под КБК выделено поле 104. |
Декларации:
— налог с прибыли; — НДС; — налог на транспорт; — страх. отчисления. КБК здесь призван помочь налоговой увидеть долги по оплате вышеперечисленных сборов и погасить их сразу после поступления денег в бюджет. |
Предприниматели, перечисляющие НДФЛ за себя (не путать с НДФЛ, удержанного с зарплаты работников), используют КБК:
18210102022011000110
КБК для предпринимателей, в зависимости от выбранной системы налогообложения:
| УСН | ЕНВД | ЕСХН | Минимальный налог | ||
| «Доходы» | «Доходы минус расходы» | ||||
| Уплата налога | 18210501011011000110 | 18210501021011000110 | 18210502010021000110 | 18210503010011000110 | 18210501050011000110 |
| Пени и % | 18210501011012000110 | 18210501021012000110 | 18210502010022000110 | 18210503010012000110 | 18210501050012000110 |
| Штрафы | 182 1 05 01011 01 3000 110 | 182 1 05 01021 01 3000 110 | 182 1 05 02010 02 3000 110 | 182 1 05 03010 01 3000 110 | 182 1 05 01050 01 3000 110 |
| Уплата налога за отчетные периоды до 1.01.2011г. | 18210501012011000110 | 18210501022011000110 | 18210502022021000110 | 18210503020011000110 | 18210501030011000110 |
| Пени и % за отчетные периоды до 1.01.2011г. | 18210501012012000110 | 18210501022012000110 | 18210502022022000110 | 18210503020012000110 | 18210501030012000110 |
| Штрафы за отчетные периоды до 1.01.2011г. | 18210501012013000110 | 18210501022013000110 | 18210502022023000110 | 18210503020013000110 | 18210501030013000110 |
Ответы на распространенные вопросы
Вопрос No1: Какой КБК внести в документ, когда нужно отразить одновременно возврат налога по приобретенной недвижимости и уплату налога по продаже другой недвижимости?
Ответ: Одна декларация может отражать только одну операцию. Вам следует прибыль от реализации недвижимости снизить на остаток вычета по ранее приобретенной недвижке. Тогда, или налогооблагаемый доход остается (налог с которого вы уплатите), или не остается. Если дохода для обложения налогом не будет, разница двух величин снизит прочие доходы, с которых вы платили налоги (к примеру, зарплату, тогда будет налог к возмещению), или ее можно перенести на другой год (тогда нет ни платежа, ни возмещения).
Вопрос No2: Какой КБК использовать при уплате налога с доходов от сдачи квартиры?
Ответ: Декларация на выплату налогов с любых доходов физических лиц (резидентов России) содержит следующий КБК: 18210102030011000110.
Вопрос No3: НДФЛ, удержанный с зарплаты сотрудников, по ошибке был перечислен в бюджет несвоевременно. Бухгалтер это заметил, отправил всю сумму плюс самостоятельно рассчитанные пени. Однако был начислен 20%-ный штраф. Законно ли это?
Ответ: Да, начисление вам штрафа было правомерным. За отчисление НДФЛ налоговым агентом не в установленный законом срок предусмотрены штраф (20% от суммы неуплаченного в срок налога), пени и принудительная выплата налога. Сумму пеней вы перечислили сами, поэтому инспекция назначила только штраф.
Кбк по ндфл в 2022 году
Новый КБК, который введен с 2022 года, предназначен для идентификации перечислений в бюджет НДФЛ самими получателями дохода по повышенной ставке – 15%.
Бухгалтерия компании применяет повышенную ставку НДФЛ к доходам высокооплачиваемых работников. С налоговой базы свыше 5 млн рублей нужно удерживать Налог по ставке 15%. КБК для этих платежей введен с 2021 года приказом Минфина от 12.10.2020 № 236н.
- Налог может платить организация, которая выступает в роли налогового агента, либо сам получатель дохода.
- Соответственно КБК для этих двух случаев разные:
- Если получатель дохода платит налог сам, КБК – 182 1 01 02120 01 0000 110.
- Если НДФЛ перечислят в бюджет налоговый агент, КБК – 182 1 01 02080 01 1000 110.
Кбк Для Возврата Налога За Обучение 2021
Узнать ОКТМО для заполнения заявления на возврат НДФЛ можно на сайте ФНС с помощью сервиса “Узнай ОКТМО”. КБК – код бюджетной классификации. Каждому налогу и каждому действию с ним (зачету, возврату, перечислению в бюджет) соответствует определенный код КБК. Код бюджетной классификации, указываемый в 2021 году в заявлении на возврат НДФЛ – 182 1 0100 110. Примечание: при составлении заявления в произвольной форме, указание КБК и ОКТМО не требуется. Их необходимо указать лишь в заявлении, форма которого рекомендована ФНС (КНД 1150058). Образец заполнения заявления на возврат НДФЛ в 2021 году Ниже вы можете ознакомиться с образцами заполнения заявления на возврат НДФЛ при заявлении вычета за лечение.
Состоит он из таких блоков: Блок Обозначение 3 первых цифры Показатель административного кода 4 – 13-я По доходам 14 – 17-я Код программы 17 – 20 Классифицирующие коды Остановимся на подоходном блоке. Первое сообщение – это вид поступления платежей. 1 – это поступление налога, 2 – в качестве подарка, 3 – при ведении бизнеса и т. д. Первый знак отделен двумя, которые представляют собой группу доходов (направление платежей).
Агентство Бизнес-Нововведений
Указывая КБК для заполнения декларации 3-НДФЛ, вы идентифицируете сущность своего отчета — чем подытожены все расчеты: поступлений в бюджет или возмещением из бюджета. В зависимости от кода формируется база ежегодных движений в казне государства.
- первые 3 цифры указывают, какому администратору должны поступить перечисляемые средства (в данном случае 182 означает перечисление налога в бюджет);
- цифра 1 означает доход в виде налога;
- 01 — это назначение платежа (налоги на доходы);
- затем следуют пять цифр, расшифровывающих статью (02) и подстатью (010) доходов бюджета РФ;
- 01 — получатель средств (федеральный бюджет);
- 1000 означает тип выплаты (в нашем случае — уплату налога или сбора; при указании 2021 — уплата пени, 3000 — уплата штрафов);
- 110 — налоговые поступления.
Реквизиты для уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов единым налоговым платежом на ЕНС (начиная с 1 января 2023 года)
|
Номер (поля) реквизита платежного документа |
Наименование (поля) реквизита
платежного документа |
Значение |
|
13 |
Наименование банка получателя средств |
ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА
БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула |
|
14 |
БИК банка получателя средств (БИК ТОФК) |
017003983 |
|
15 |
№ счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета) |
40102810445370000059 |
|
16 |
Получатель |
Управление Федерального
казначейства по Тульской области
(МИ ФНС России по управлению
долгом) |
|
61 |
ИНН получателя |
7727406020 |
|
103 |
КПП получателя |
770801001 |
|
17 |
Номер казначейского счета |
03100643000000018500 |
|
101 |
Информация, идентифицирующая плательщика средств, получателя средств и платеж (Статус плательщика) |
01 |
|
24 |
Назначение платежа |
Единый налоговый платеж |
|
104 |
КБК |
18201061201010000510 |
|
105 |
ОКТМО |
— |
КБК для уплаты пени по НДФЛ для физических лиц
| ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ | КБК | |
|---|---|---|
| Пени, проценты, штрафы по НДФЛ с доходов, полученных гражданами в соответствии со статьей 228 НК РФ (НДФЛ для физических лиц, которые самостоятельно должны уплатить налог со своих доходов) | пени | 182 1 01 02030 01 2100 110 |
| проценты | 182 1 01 02030 01 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 01 02030 01 3000 110 |
КБК для уплаты НДФЛ для работающих у граждан на основании патента
| НАИМЕНОВАНИЕ | ВИД ПЛАТЕЖА | КБК |
|---|---|---|
| НДФЛ с доходов (в виде фиксированных авансовых платежей), полученных нерезидентами, работающих у граждан на основании патента | налог | 182 1 01 02040 01 1000 110 |
| пени | 182 1 01 02040 01 2100 110 | |
| проценты | 182 1 01 02040 01 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 01 02040 01 3000 110 |
Кбк Для Возврата Налога За Обучение 2021
Узнать ОКТМО для заполнения заявления на возврат НДФЛ можно на сайте ФНС с помощью сервиса “Узнай ОКТМО”. КБК – код бюджетной классификации. Каждому налогу и каждому действию с ним (зачету, возврату, перечислению в бюджет) соответствует определенный код КБК. Код бюджетной классификации, указываемый в 2021 году в заявлении на возврат НДФЛ – 182 1 0100 110. Примечание: при составлении заявления в произвольной форме, указание КБК и ОКТМО не требуется. Их необходимо указать лишь в заявлении, форма которого рекомендована ФНС (КНД 1150058). Образец заполнения заявления на возврат НДФЛ в 2021 году Ниже вы можете ознакомиться с образцами заполнения заявления на возврат НДФЛ при заявлении вычета за лечение.
Состоит он из таких блоков: Блок Обозначение 3 первых цифры Показатель административного кода 4 – 13-я По доходам 14 – 17-я Код программы 17 – 20 Классифицирующие коды Остановимся на подоходном блоке. Первое сообщение – это вид поступления платежей. 1 – это поступление налога, 2 – в качестве подарка, 3 – при ведении бизнеса и т. д. Первый знак отделен двумя, которые представляют собой группу доходов (направление платежей).
Структура кода доходов
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||||||||||||||||
| Главный администратор доходов бюджета | Код вида доходов бюджетов | Код подвида доходов бюджетов | |||||||||||||||||
| Группа подвида доходов | Аналитическая группа подвида доходов | ||||||||||||||||||
| Группа | Подгруппа | Статья | Подстатья | Элемент | |||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 |
Кбк ндфл с иностранцев
Дивидендами признаются не только доходы от распределения оставшейся прибыли, полученные участником, но и иные подобные выплаты в адрес участников (письмо Минфина РФ от 14.05.2021 № 03-03-10/27550). Также дивидендами признаются и поступления за пределами РФ, признанные таковыми законодательством иных стран (п. 1 ст. 43 НК РФ). О том, на каких условиях происходит распределение дивидендов в ООО, читайте в этой статье.
Рекомендуем прочесть: Больничный Лист Оплата В 2021 Году Максимальная
Для того, чтобы заполнить платежный документ правильно, следует знать формулу расчета налога. В отношении НДФЛ для сотрудников компаний применяют несложный алгоритм. И в плане расчетов ничего не изменилось.
Коды бюджетной классификации для декларации 3-НДФЛ
Основные назначения бюджетной классификации:
- Помощь правительству в планировании и распоряжении финансовыми потоками;
- Отслеживание поступлений и затрат, обеспечение наглядности данных об источниках доходов;
- Возможность сравнения данных разных бюджетов;
- Группировка денежных средств по назначению их использования;
- Обнаружение нецелевых расходов;
- Облегченный контроль над финансами организации в целом.
[adinserter block=”1″]
Декларация 3-НДФЛ подается в ИФНС с целью:
- ознакомления с доходами физлиц;
- перечисления НДФЛ в бюджет;
- оформления налоговых вычетов.
Напомним, что 3-НДФЛ (и заявление на налоговый вычет, при необходимости) подается в ИФНС не позднее 30.04 года, следующего за отчетным.
Сдача 3-НДФЛ при получении денежных средств:
- от проданного имущества (срок владения – до 3 лет), недвижимости (срок владения – до 5 лет, если она приобретена не раньше 2016 года) (в иных случаях налог с продаж не взимается);
- от основного занятия ИП;
- от нотариальной и адвокатской деятельности (частная практика);
- от реализации доли в уставном капитале сторонней компании;
- от отчуждения ценных бумаг;
- от любых видов выигрышей;
- от внедрения интеллектуальных трудов, переданных по наследству;
- от приобретенной выгоды при подписании договора дарения.
Подача 3-НДФЛ особыми категориями граждан:
- гос. служащими, чьи должности или имена вошли в специальный реестр по указу Президента России;
- члены семей государственных служащих;
- работники МВД.
Сдача 3-НДФЛ с заявлением на получение налогового вычета:
- от приобретения недвижимости (общей стоимостью до 2 млн. рублей);
- от оплаты за образование;
- от покупки медикаментов и оплаты лечебных процедур;
- от пожертвований;
- с отчислений на накапливаемую часть пенсии.
Новыми законами обозначено объединение КБК всех плательщиков налогов в единый код, в независимости от ставки; то есть различие составляют только категории налогоплательщиков и вид платежа. КБК представляет собой 20 цифр, дающих информацию о назначении платежа, его отправителе и получателе.
Номер состоит из следующих блоков:
- 1, 2, 3 цифры – Административные коды:
- – налог,
- – подарок,
- – группа бизнеса.
Вторая и третья цифры обозначают группу и подгруппу.
Подгруппы для группы бизнеса (3):
01 – доход от имущества по основного занятия ИП
02 – Продажа товаров
03 – Отданные бесплатно средства ИП
04 – Лотерейный выигрыш
После обозначений под/группы стоит код бюджета:
01 – Федеральный
02 – Фед. субъекты
03 – Местный
04 – Городской
05 – Муниц. регион
06 – Пенсионный фонд
07 – Фонд соц. страхования
08 – ФФОМС РФ
09 – ТФОМС
10 – Поселения
2) с 4 по 13 – Классификация по поступлениям
Первый знак – категория платежа.
Два последующих знака – группа поступлений, направление оплаты:
01 – Налог на прибыль, налоги с доходов
02 – Социальные нужды
03 – Российские товары
04 – Импортные товары
05 – Совокупная прибыль
06 – Недвижимость
07 – Эксплуатация объектов природы
08 – Гос.пошлина
09 – Задолженность по аннулированным налогам, прочие долги
10 – Доход с экономических видов занятости
11 – Доходы от пользования гос. и муниципальными образованиями
12 – Оплата пользования природными ресурсами
13 – Доход от возмездного предоставления услуги
14 – Доход от продажи не/материальных активов
15 – Платежи административного характера
16 – Деньги на компенсацию причиненного вреда, штрафы
17 – Др. доходы неналоговой категории
18 – Бюджетные доходы РФ от возвращения остатков субвенции и субсидии за прошедшие периоды
19 – Возврат субвенций и субсидий
3) с 14 по 17 – Программный код
Показывают налоги или сборы (1000), % и пени (2000), штрафы (3000)
4) с 17 по 20 – Коды классификации
Значения крайних трех цифр:
Рассмотрим подробнее, где необходимо указание КБК.
| Платежные поручения | Налоговые декларации |
| Код должен быть обозначен лишь один. Для случаев, когда нужно совершить оплату по более чем одному коду, заполняется два и более документа об оплате.
Отчислять средства можно на оплату: – налога, – сбора, – пени, – штрафа. В утвержденной форме платежного поручения под КБК выделено поле 104. |
Декларации:
– налог с прибыли; – НДС; – налог на транспорт; – страх. отчисления. КБК здесь призван помочь налоговой увидеть долги по оплате вышеперечисленных сборов и погасить их сразу после поступления денег в бюджет. |
Код бюджетной классификации в декларации 3 ндфл за 2021 год возврат
- первые 3 обозначают администратора, на счет которого поступают денежные средства;
- четвертая цифра указывают на вид дохода;
- пятая и шестая — назначение платежа;
- седьмая — одиннадцатая цифры — статья и подстатья дохода;
- двенадцатая — тринадцатая — получатель денежных средств (местный, федеральный и другие бюджеты);
- четырнадцатая — семнадцатая — тип оплаты (налог/сбор, штраф, пеня);
- восемнадцатая — двадцатая — налоговые или другие поступления.
Если налогоплательщик не знает, какой КБК указывать при заполнении отчета, он может воспользоваться подсказками, размещенными на сайте ФНС РФ. Для этого на главной странице выбирают пункт «Налогообложение в Российской Федерации». В открывшемся окне находят «Коды классификации доходов бюджетов Российской Федерации, администрируемые Федеральной налоговой службой в 2021 году». Затем переходят в пункт «Физические лица», потом в «Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)».
- «Администратор». Первые три знака показывают, кто получит средства и несет ответственность за пополнение ими той или иной части бюджета, распоряжается поступившими деньгами. Самые часто встречающиеся бизнесменам коды начинаются с 182 – налоговый орган, 392 – Пенсионный фонд, 393 – ФСС и другие.
- «Вид доходов» включает в себя знаки с 4 по 13. Эта группа знаков помогает довольно точно идентифицировать поступление по следующим показателям:
- группа – 4 знак (то есть первый в этом пункте);
- подгруппа – 5 и 6 знак; двузначным кодом обозначен конкретный налог, пошлина, взнос, штраф и т.п.;
- статья – разряд 7 и 8 (значение цели полученного поступления закодировано в расчетных документах по бюджету РФ);
- подстатья – 9, 10 и 11 знак (уточняет статью дохода);
- элемент – 12 и 13 цифра, характеризует уровень бюджета – от федерального 01, муниципального 05 до конкретных бюджетов ПФР – 06, ФСС – 07 и т.д. Код 10 обозначает бюджет поселения.
- «Программа» – позиции с 14 по 17. Эти цифры призваны дифференцировать налоги (их код 1000) от пеней, процентов (2021), взысканий (3000) и других платежей (4000).
- «Экономическая классификация» – последние три цифры. Они идентифицируют поступления с точки зрения их экономического вида. Например, 110 говорит о налоговых доходах, 130 – от оказания услуг, 140 – средства, изъятые принудительно и т.п.
- Чем больше поступлений прошли по неверным КБК, тем больше средств на некоторое время окажутся «подвешенными» как невыясненные. До исправления ошибок их можно использовать на неблаговидные цели, а в масштабах страны это огромные суммы.
- Дополнительное наполнение бюджета путем начисления штрафов и пеней за «просроченные» платежи, которые прошли по уже недействующему КБК. Доказательство своевременности оплаты достаточно хлопотное.
- Несогласованность действий Минфина, присваивающего коды, и Минюста, утверждающего их.
- Поскольку КБК напрямую «привязаны» к государственному сектору, любые изменения внутри соответствующих структур, поступление новых директив и т.п. ведут за собой и смену кодирования.
Однако КБК по НДФЛ за сотрудников в 2021 году не изменились и остались точно такими же. Не претерпели поправок и КБК по НДФЛ для индивидуальных предпринимателей. Приведем в таблице актуальные основные КБК на 2021 года по подоходному налогу.
По общему правилу, заплатить в 2021 году НДФЛ нужно не позднее дня, следующего за днем выплаты работнику (физическому лицу) дохода. Так, допустим, зарплату за январь 2021 года работодатель выплатил 8 февраля 2021 года. Датой получения дохода будет 31 января 2021 года, датой удержания налога – 8 февраля 2021. Дата, не позднее которой нужно заплатить НДФЛ в бюджет, в нашем примере – 11 февраля 2021 года (поскольку 9 и 10 число – это суббота и воскресенье).
Помимо этого, новелла бланка 3-НДФЛ с 2021 года – это появление приложения, в котором следует приводить расчёт своего дохода от продажи каждого объекта недвижимости, которые оформлены в собственность после 01.01.2021.
- при работе на работодателя-физлицо;
- от имущества (продажа или сдача в аренду);
- посредством обращения в собственность ценного имущества, подаренного лицом, не являющимся родственником одариваемого;
- от выигрыша в лотерею;
- за границей.
Какой код бюджетной классификации 3 ндфл возврат из бюджета 2021
В связи с внесенными законодательными измененями дополнен перечень КБК по налогам на 2021 год, а также на плановый период 2022-2023 гг. (Приказ Минфина от 12.10.2021 № 236н), в соответствии с которым для НДФЛ введены такие коды:
- 000 1 01 02080 01 0000 110 — для налога, который больше 650 тыс. руб. и относится к части базы сверх 5 млн руб.;
- 000 1 01 02090 01 0000 110 — для налога с сумм прибыли КИК, которую получили граждане, перешедшие на особый порядок уплаты НДФЛ на основании подачи уведомления в налоговый орган;
- 000 1 01 02070 01 0000 110 — для налога с процента (купона, дисконта) по обращающимся облигациям российских организаций, которые номинированы в рублях и эмитированы после 1 января 2017 года. Такой же КБК применяют для налога с процентов по государственным казначейским обязательствам, облигациям и иным государственным ценным бумагам бывшего СССР, государств-участников Союзного государства.
| Наименование платежа | КБК |
|---|---|
| Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01011 01 1000 110 |
| Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01012 02 1000 110 |
| Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01013 01 1000 110 |
| Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01014 02 1000 110 |
| НДС, кроме импортного | 182 1 03 01000 01 1000 110 |
| Налог на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения | 182 1 06 02010 02 1000 110 |
| Налог на имущество, входящее в Единую систему газоснабжения | 182 1 06 02021 02 1000 110 |
| Налог по упрощенке с объектом «доходы» | 182 1 05 01011 01 1000 110 |
| Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы», в том числе минимальный налог | 182 1 05 01021 01 1000 110 |
| ЕНВД | 182 1 05 02010 02 1000 110 |
| ЕСХН | 182 1 05 03010 01 1000 110 |
| НДФЛ для налогового агента | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
| Транспортный налог | 182 1 06 04011 02 1000 110 |
| Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя | 182 1 06 06031 03 1000 110 |
КБК на 2021 год утверждены приказом Минфин России от 08.06.2021 № 99н. Эти коды нужно указывать в платежных поручениях при оплате штрафов по налогам в 2021 году.