Налогообложение граждан Украины в России в 2024 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налогообложение граждан Украины в России в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Для открытия своего бизнеса предприниматели в России обычно выбирают ИП или ООО. Статус индивидуального предпринимателя удобнее для малого бизнеса, тогда как ООО обычно выбирают для более крупных организаций, где предусмотрено несколько собственников.

В 2024 году патент подорожает: на сколько?

С учётом того, что правительство РФ увеличило коэффициент-дефлятор по НДФЛ на 2024 год, патенты подорожают во всех регионах РФ, даже если региональный коэффициент останется на прежнем уровне. Точная стоимость патента уже известна в ряде регионов:

• В Санкт-Петербурге, как сообщили в пресс-службе Смольного 29 ноября, начиная со следующего года за счёт повышения регионального коэффициента стоимость патента для работающих в Петербурге трудовых мигрантов составит 4600 рублей в месяц (в 2023 году стоимость патента для иностранных граждан в Санкт-Петербурге составляла 4400 рублей);
• Аналогичным образом — до 4600 рублей, — стоимость патента с 1 января 2024 года увеличится в том числе для иностранных специалистов, работающих в Ленинградской области (в 2023 году – 4400 рублей);
• С 1 января 2024 года размер фиксированного (ежемесячного) авансового платежа по оплате патента в Москве и Московской области, с учетом установленных коэффициентов, для иностранных граждан составит 7500 рублей (в 2023 году – 6600 рублей);
• Стоимость патента для трудовых мигрантов в Пермском крае в 2024 году составит 5200 рублей, что на 10,6% больше, чем действующая в 2023 году, сообщается на сайте Заксобрания региона;
• В 2024 году стоимость трудового патента для иностранных работников в Башкирии увеличится на 14,9% — с 4700 до 5400 рублей в месяц;
• В Тульской области с 1 января 2024 года стоимость патента составит 8 300 рублей в месяц (в 2023 году стоимость патента для иностранных граждан в Тульской области составляла 6280 рублей).

Для иностранцев, зарегистрировавших ИП в РФ, повышается ставка НДФЛ, если они применяют общий налоговый режим и пребывают в России менее 183 календарных дней в год. Тогда она составит 30%, а не 13% от полученного дохода.

Если вы решили применять УСН или ЕСХН, необходимо подать заявление не позднее 30 дней с момента постановки на учет в качестве ИП. Позднее это сделать уже невозможно, придется ждать следующего календарного года. Поэтому мы рекомендуем подать это заявление одновременно с комплектом на регистрацию.

После того как заявитель получит статус ИП, ему начнут начислять страховые взносы. Их обязательно нужно оплачивать вне зависимости от того, есть прибыль от бизнеса или он работает в убыток. Страховые взносы уплачиваются ежеквартально или два раза в год.

Какими документами можно подтвердить статус резидента?

Перечень документов, которыми может быть подтвержден налоговый статус физического лица, налоговым законодательством не установлен. К ним могут относиться:

• копии страниц паспорта с отметками о пересечении границы;

• миграционная карта с данными о въезде в РФ и выезде из РФ;

• справки с места работы (в том числе с предыдущего места работы);

• приказы о командировках, путевые листы и т. п.;

• авансовые отчеты и прилагаемые к ним документы (проездные документы, документы о проживании);

• свидетельство о регистрации по месту временного пребывания;

• справка, полученная по месту проживания в РФ;

• договоры, заключенные с медицинскими (образовательными) учреждениями;

• справка о проведении лечения (прохождении обучения) с указанием времени такого лечения (обучения).

Как рассчитывается НДФЛ с выплат сотрудникам-нерезидентам?

Согласно п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, которые получены им как в денежной, так и в натуральной форме или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ. Для доходов, в отношении которых предусмотрены иные налоговые ставки (кроме установленной п. 1 ст. 224 НК РФ), налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению (п. 4 ст. 210 НК РФ). При этом сумма налога применительно к доходам, в отношении которых применяются иные налоговые ставки, исчисляется налоговым агентом отдельно по каждой сумме указанного дохода, начисленного налогоплательщику (п. 3 ст. 226 НК РФ).

Это значит, что НДФЛ нужно рассчитать отдельно по каждой выплате, а не нарастающим итогом. Сумма налога рассчитывается путем умножения налоговой базы на налоговую ставку (п. 4 ст. 210 НК РФ).

Налог рассчитывается на дату фактического получения дохода, определяемую исходя из ст. 223 НК РФ (п. 3 ст. 226 НК РФ). Например, датой фактического получения дохода в виде зарплаты является последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ).

СРОК ДЕЙСТВИЯ, ИЗМЕНЕНИЕ И РАСТОРЖЕНИЕ ОФЕРТЫ

1. Акцепт Оферты Заказчиком в соответствии с п. 1.3. настоящей Оферты, влечет заключение Договора оказания юридических услуг на условиях Оферты (статья 438 Гражданского Кодекса РФ).
2. Договор вступает в силу с момента Акцепта Оферты Заказчиком и действует:
   1. до момента исполнения Сторонами обязательств по Договору, а именно оплаты Заказчиком стоимости Услуг и оказания Исполнителем юридических услуг, акцептированных Заказчиком.
   2. до момента расторжения Договора.
3. Исполнитель оставляет за собой право внести изменения в условия Оферты и/или отозвать Оферту в любой момент по своему усмотрению. В случае внесения Исполнителем изменений в Оферту, такие изменения вступают в силу с момента опубликования, если иной срок вступления изменений в силу не определен дополнительно при их опубликовании.

Кого не коснуться изменения

Для нерезидентов, работающих в качестве самозанятых или индивидуальных предпринимателей на специальном налоговом режиме (упрощенной системе или патентной системе налогообложения) и сменивших резидентство, ничего не изменится. Но тут важно помнить, что применять специальные системы налогообложения можно при соблюдении определенных условий. Например, самозанятым нужно помнить, что заказчики и объекты, приносящие доход, должны находиться на территории России. Если же самозанятый стал нерезидентом и работает на иностранного заказчика, то самозанятым он быть не может.

Важно отметить, что все описанные изменения начнут действовать с 2024 г. (или 2025 г.), поэтому налоги с доходов за 2023 г. следует платить по действующим правилам.

Какие налоги платят физлица: виды, ставки, что освобождается от обложения

“Сумму сделки по продаже необходимо сравнить с кадастровой стоимостью недвижимости, умноженной на коэффициент 0,7. Если она окажется меньше, то налог придется заплатить с величины кадастровой стоимости, умноженной на 0,7 и уменьшенной на сумму понесенных расходов или на сумму налогового вычета», — отметила эксперт.

К примеру, согласно Приложению № 1 к Решению Совета Евразийской экономической комиссии от 20.12.2023 № 107, товарами личного пользования признаются товары, ввозимые в сопровождаемом или несопровождаемом багаже воздушным видом транспорта, стоимость которых не превышает эквивалентную сумму 10 000 евро, и/или вес не превышает 50 кг. Данный критерий не относится к таким товарам, как этиловый спирт, алкогольные напитки. Условно говоря, если физлицо везет с собой в самолете наручные часы стоимостью меньше 10 000 евро, приобретенные в другом государстве таможенного союза, то уплачивать пошлину не нужно.

С 2023 года действуют новые правила для налогов на вклады. Ранее ими облагались депозиты, процентная ставка которых превышала ключевую ставку ЦБ на 5%. К примеру, ставка ЦБ 4,25%, тогда со всех вкладов, процентная ставка которых выше 9,25% необходимо было заплатить налог в 35%. Сейчас это правило убрали и облагается только часть прибыли. Выглядит это так: с 1 млн рублей рассчитывается ставка ЦБ и получившаяся сумма – это та часть, которая налогом не облагается. С дохода выше получившейся суммы необходимо заплатить 13%. Самостоятельно ничего высчитывать не надо, банк сам передаст данные в ФНС.

«Понятие налоговых льгот определяется в ст. 56 НК РФ. Это определенные преимущества, предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщикам сборов по сравнению с иными лицами. Налоговые льготы как преимущества в таком случае подразумевают возможность не уплачивать определенные налоги или сборы либо осуществлять их оплату в меньшем размере», – отметил Владислав Ким.

О других ситуациях, когда не нужно платить налог, РИА Новости рассказала Валерия Дементьевская, советник налоговой практики консультационной группы «Прайм Эдвайс»: «Достаточно много ситуаций, когда не надо платить НДФЛ и подавать декларацию. В частности, если вы получили доходы от продажи недвижимости, которая была в вашей собственности более пяти лет и не использовалась в предпринимательской деятельности (например, для сдачи в аренду)”.

Также интересно, кто в этом году станет аутсайдером и примет эстафету у Иркутской области, которая установила в прошлом году региональный коэффициент за два дня до нового года. Работающие в Иркутской области мигранты получили новогодний подарок от областного законодательного собрания, и весь январь могли на законных основаниях оплачивать патент по базовой стоимости без учета регионального коэффициента.

Уже по первым данным, полученным из регионов, видна тенденция на существенное увеличение размера платежа по патентам. На 23 ноября пока известна стоимость платы за патент в 2023 году только для трети российских регионов, но во всех без исключения плата увеличилась, и во многих — довольно существенно.

Не нарушила традиций в этом году и Тульская область. Это единственный субъект РФ, особенности рынка труда которого выражаются шестью знаками после запятой. Можно было бы предположить, что такой коэффициент установлен специально для удобства плательщиков налога, чтобы путем перемножения коэффициентов получилась круглая цифра, удобная и в оплате, и в расчетах, но это не так.

Продажа квартиры в России гражданами Украины, уплата налогов

При продаже имущества нерезидентов РФ, как разъясняет Минфин России, статус налогоплательщика в данном случае следует определять по итогам налогового периода, в котором продано имущество (Письмо от 24.08.2022 N 03-04-05/6-1003). Если в течение этого периода физическое лицо находилось на территории РФ не менее 183 дней, оно признается резидентом РФ и его доходы от продажи имущества не подлежат обложению НДФЛ. В противном случае налог уплачивается по ставке 30% .

В соответствии с пунктом 17.1 статьи 217 НК РФ освобождаются от налогообложения доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи, в частности, квартир, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более.
Но это правило касается только налоговых резидентов.

Налогообложение гражданину украину с внж в 2022 году

• Налогообложение самостоятельно задекларированных доходов.

• Единый социальный налог. Налогообложение иностранцев по ЕСН осуществляется на доходы, выплаченные по гражданским или трудовым договорам. Исключением являются суммы, оплаченные индивидуальным предпринимателям.
• Пенсионное страхование. Для определения права иностранцев на пенсионное обеспечение является их правовой статус, как проживающих постоянно на территории РФ. Соответственно работодатель уплачивает взнос в ПФР только за данную категорию.
• Медицинское страхование. Право на медицинское страхование имеют лица, пребывающие в стране более 183 дней в году или заключившие трудовой договор.
• Социальное страхование.

• Обязательное пенсионное, при чем независимо по какому договору они работают, в том числе и ИП
• ОСС по нетрудоспособности и материнству при трудоустройстве по трудовому договору либо гражданско-правового характера, но не для индивидуальных предпринимателей
• ОМС вне зависимости от вида договора, в том числе и предприниматель, но не иностранцы с высокой квалификацией
• ОСС по травматизму при осуществлении работы по трудовому либо ГПХ договору.

Соглашение об устранении двойного налогообложения

Государства заключают между собой договоры, которые регламентируют порядок налогообложения граждан, являющихся резидентами нескольких государств. В 2023 г. Россия имеет соглашение с 84 государствами. Они представлены в таблице:

№	Название страны	С какой даты действует документ:
1.	Австралия	7 сент. 2000 г.
2.	Австрийская Республика	13 апр. 2000 г.
3.	Азербайджанская Республика	3 июл. 1997 г.
4.	Республика Албания	11 апр. 1995 г.
5.	Алжирская Народная Демократическая Республика	10 мар. 2006 г.
6.	Аргентинская Республика	10 окт. 2001 г.
7.	Республика Армения	28 дек. 2011 г.
8.	Республика Беларусь	21 апр. 1995 г.
9.	Королевство Бельгия	16 июн. 1995 г.
10.	Республика Болгария	8 мар. 1993 г.
11.	Республика Ботсвана	8 апр. 2003 г.
12.	Федеративная Республика Бразилия	22 ноя. 2004 г.
13.	Соединенные королевства Великобритании и Северной Ирландии	15 фев. 1994 г.
14.	Венгерская Республика	1 апр. 1994 г.
15.	Боливарианская Республика Венесуэла	22 дек. 2003 г.
16.	Социалистическая Республика Вьетнам	27 мая 1993 г.
17.	Федеративная Республика Германия	29 мая 1996 г.
18.	Греческая Республика	26 июн. 2000 г.
19.	Королевство Дания	8 фев. 1996 г.
20.	Арабская Республика Египет	23 сен. 1997 г.
21.	Израиль	25 апр. 1994 г.
22.	Республика Индия	25 мар. 1997 г.
23.	Республика Индонезия	12 мар. 1999 г.
24.	Исламская Республика Иран	6 мар. 1998 г.
25.	Ирландия	29 апр. 1994 г.
26.	Республика Исландия	26 ноя. 1999 г.
27.	Королевство Испания	16 дек. 1998 г.
28.	Итальянская Республика	9 апр. 1996 г.
29.	Республика Казахстан	18 окт. 1996 г.
30.	Канада	5 окт. 1995 г.
31.	Катар	20 апр. 1998 г.
32.	Республика Кипр	5 дек. 1998 г. (последняя редакция от 7 окт. 2010 г.)
33.	Киргизская Республика	13 янв. 1999 г.
34.	Китайская Народная Республика	13 окт. 2014 г. (последняя редакция от 8 мая 2015 г.)
35.	Гонконг	от 18 янв. 2016 г.
36.	Корейская Народно-Демократическая Республика	26 сен. 1997 г.
37.	Республика Корея	19 ноя. 1992 г.
38.	Республика Куба	14 дек. 2000 г.
39.	Кувейт	9 фев. 1999 г.
40.	Латвийская Республика	20 дек. 2010 г.
41.	Ливанская Республика	8 апр. 1997 г.
42.	Литовская Республика	29 июня 1999 г.
43.	Герцогство Люксембург	28 июня 1993 г. (последняя редакция от 21 ноя. 2011 г.)
44.	Республика Македония	21 окт. 1997 г.
45.	Малайзия	31 июля 1987 г.
46.	Республика Мали	25 июня 1996 г.
47.	Мальта	24 апр. 2013 г.
48.	Королевство Марокко	4 сен. 1997 г.
49.	Мексиканские Соединенные Штаты	7 июн. 2004 г.
50.	Республика Молдова	12 апр. 1996 г.
51.	Монголия	5 апр. 1995 г.
52.	Республика Намибия	31 мар. 1998 г.
53.	Королевство Нидерландов	16 дек. 1996 г.
54.	Новая Зеландия	5 сен. 2000 г.
55.	Королевство Норвегия	26 мар. 1996 г.
56.	ОАЭ	7 дек. 2011 г.
57.	Республика Польша	22 мая 1992 г.
58.	Португальская Республика	29 мая 2000 г.
59.	Румыния	27 сен. 1993 г.
60.	Королевство Саудовская Аравия	11 фев. 2007 г.
61.	Республика Сингапур	9 сен. 2002 г.
62.	Сирийская Арабская Республика	17 сен. 2000 г.
63.	Словацкая Республика	24 июня 1994 г.
64.	Республик Словения	29 сен. 1995 г.
65.	Соединенные Штаты Америки	17 июня 1992 г.
66.	Республика Таджикистан	31 мар. 1997 г.
67.	Королевство Таиланд	23 сен. 1999 г.
68.	Туркменистан	14 янв. 1998 г.
69.	Турецкая Республика	15 дек. 1997 г.
70.	Республика Узбекистан	2 мар. 1994 г.
71.	Украина	8 фев. 1995 г.
72.	Республика Филиппины	26 апр. 1995 г.
73.	Финляндская Республика	4 мая 1996 г.
74.	Французская Республика	26 ноя. 1996 г.
75.	Республика Хорватия	2 окт. 1995 г.
76.	Республика Чили	19 ноя. 2004 г.
77.	Швейцарская Конфедерация	15 ноя. 1995 г. (последняя редакция от 24 сен. 2011 г.)
78.	Королевство Швеции	15 июн. 1993 г.
79.	Демократическая Социалистическая Республика Шри-Ланка	2 мар. 1999 г.
80.	Республика Эквадор	14 ноя. 2016 г.
81.	Южно-Африканская Республика	27 ноя. 1995 г.
82.	Республика Сербия	12 окт. 1995 г. (соглашение заключалось с правительством Республики Югославия, ныне несуществующей).
83.	Черногория
84.	Япония	7 сен 2017 г.

Обложение налогами дохода, получаемого со сдаваемой в аренду недвижимости

Правила налогообложения денежных средств, полученных в качестве ренты со сдаваемого во временное пользование недвижимого имущества, также могут отличаться в зависимости от условий межгосударственного договора.

Например, для россиян, сдающих недвижимость в Германии, действуют такие правила. Резидент оплачивает налог в стране, где расположен объект, то есть в Германии (взимаемый процент может отличаться для разных городов государства, категории и стоимости самого объекта). Если сумма уплаченного в Германии сбора составляет больше 13% (фиксированная ставка подоходного налога в РФ), то в ФНС России платить ничего не нужно. Если же рассчитанный в Германии налог меньше 13%, то резиденту РФ дополнительно придется оплатить разницу.

Например, налоговый резидент РФ получает прибыль со сдаваемой квартиры в Берлине в размере 600 евро. Согласно местному законодательству он платит налог в 10% от размера дохода. Соответственно, гражданин будет обязан оплатить:

• 600 / 100 * 10 = 60 Евро – в налоговую Службу в Германии;
• 600 / 100 * 13 — 60 = 18 Евро – в ФНС России (валюта конвертируется в рубли по курсу Центрального Банка РФ, установленного на день оплаты налога).

Независимо от того, нужно ли гражданину оплатить налог в России с дохода со сдаваемой за границей недвижимости или нет, по итогам года он обязан задекларировать полученную прибыль. Декларация составляется по унифицированной форме 3-НДФЛ. К документу потребуется приложить:

• любую справку, подтверждающую размер ежемесячного дохода и процент взимаемого налога в стране, где находится сдаваемая недвижимость;
• нотариально заверенный перевод декларации, подаваемой по итогам года в налоговую службу страны, где располагается объект недвижимости.

С выплат к званию «Мать-героиня» и ордену «Родительская слава» перестали взимать подоходный налог. НДФЛ также перестали облагаться доходы в виде премий, грантов, подарков и призов, полученных на региональных и местных конкурсах и соревнованиях. Отменен налог в 13% при выплате матпомощи студентам колледжей и вузов.

Звание «Мать-героиня» присваивается женщинам, которые родили и воспитали 10 и более детей, а орден «Родительская слава» полагается семьям, в которых растет не менее семи ребятишек. Председатель Госдумы отметил, что такие семьи являются примером для подражания. Полученные средства они могут направить на образование детей, улучшение жилищных условий, покупку необходимого. И правильно, чтобы с заслуженной награды налог не взимался.

Налогообложение и отчетность

Для граждан Украины, решивших зарегистрировать ИП в России, важно понимать особенности налогообложения и требования к отчетности.

Основным видом налога для индивидуального предпринимателя в России является налог на прибыль. Налоговая база определяется как разность между доходами и расходами предпринимателя. Ставка налога составляет 20%, но может быть уменьшена в некоторых регионах и в зависимости от отрасли деятельности.

Для уплаты налога необходимо вести отчетность. ИП обязан вести бухгалтерский учет и подавать налоговую декларацию ежеквартально. Также требуется вести учет себестоимости товаров и услуг и предоставлять отчеты об использовании кассового аппарата.

Помимо налога на прибыль, существуют и другие налоги, которые могут быть применены к ИП, например, налог на имущество или налог на землю. Размер и условия уплаты этих налогов могут различаться в зависимости от региона.

Важно отметить, что в России действует система Упрощенной системы налогообложения (УСН). Она предоставляет некоторые льготы ИП, если их общая выручка за год не превышает определенный порог. Обращаться к этому режиму могут как граждане РФ, так и иностранные граждане.

Многих жителей восточных областей Украины остро волнует вопрос, касающийся того, как осуществляется выезд в Россию вместе с детьми.

Для поездки с детьми до 16 лет нужны следующие документы:

• заграничный паспорт (или ребенок должен быть вписан в загранпаспорте родителей);
• свидетельство о рождении ребенка украинского образца;
• официальное разрешение и согласие на вывоз ребенка от второго родителя, если он едет с одним из них. Нотариальная доверенность от законного представителя на выезд ребенка на взрослого человека, который его сопровождает, если выезд осуществляется без его официальных законных представителей.

Похожие записи:

• ​Пособие по инвалидности в 2023 году
• Социальные гарантии работникам при ликвидации организации
• Особенности содержания животных в квартире