Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Алименты от командировочных расходов». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Командировочные расходы — это расходы, связанные с отправкой работника в командировку. В соответствии с действующим законодательством, работодатель обязан возмещать своим сотрудникам расходы на проезд, проживание, питание и другие расходы, связанные с выполнением ими служебных поручений.
Особенности вычета алиментов из командировочных затрат
В российском законодательстве зафиксировано, что при начислении алиментных выплат не учитываются затраты, связанные с рабочими поездками. Но премия, полученная за качественную и плодотворную работу в командировке, входит в расчет материального обеспечения иждивенца. Алиментополучатель получит сумму с учетом удержания подоходного налога.
Поэтому ответ на вопрос: «Удерживают ли алименты с командировочных?», – да. Но с дополнительных затрат поездки алиментоплатильщика выплаты не взимаются. До начисления материального обеспечения алиментополучателя из суммы дохода работника вычитывается налог.
При составлении нормативно-правового акта для выплаты алиментов учтена законодательная база Российской Федерации и возможные жизненные ситуации алиментодателя.
Нормативно правовая база
Нормативно-правовая база, регулирующая процедуру удержания алиментных выплат с командировочных расходов, включает несколько актов, регламентирующих данную сферу.
Одним из основных документов, определяющих порядок начисления и удержания алиментов, является Гражданский кодекс. В нем содержатся общие положения о праве на алименты, порядке исчисления и удержания данной выплаты.
Также значимым документом для регулирования удержания алиментов с командировочных расходов является Федеральный закон «О судебной практике». В нем устанавливаются правила рассмотрения дел по алиментным требованиям, а также порядок взыскания алиментов.
Важно отметить, что существуют отличия в регулировании алиментов, начисляемых с различных выплат. Например, при удержании алиментов с зарплаты или других компенсационных выплат, применяются особые правила, установленные Трудовым кодексом и соответствующими нормативно-правовыми актами.
Также необходимо учесть особенности удержания алиментных выплат с командировочных расходов. В этом случае сумма алиментов может включать в себя как прожиточные расходы, так и дополнительные расходы, связанные с пребыванием в командировке. Порядок исчисления и удержания алиментов с командировочных расходов указывается в соответствующих нормативных актах и должен быть соблюден.
Что такое командировочные расходы
Плату за командировку работник получает в виде компенсационных выплат, которые выплачиваются сверх его заработной платы. Такие выплаты не включаются в базу для расчета налогов и сборов.
Командировочные расходы являются важным вопросом при взыскании алиментных платежей. Если ребенок проживает в другом месте и нуждается в алиментах, то при наличии судебного решения работодатель должен удерживать алиментные выплаты из заработной платы сотрудника, включая компенсационные выплаты, полученные по поводу командировочных расходов.
В этом случае должник должен обратиться в местный исполнительный орган или взыскательный орган с заявлением о взыскании алиментов. Исполнительный лист, вынесенный в отношении должника, будет направлен работодателю для удержания алиментных выплат из заработной платы.
Сумма алиментных выплат, удерживаемых из заработной платы, не может превышать 50% заработной платы должника. Вычитаемая сумма зависит от заработка, надбавок и премий, а также от числа несовершеннолетних детей, на которых должник обязан платить алименты.
Закон обновлено: 23.06.2021 г.
Особенности вычета алиментов из командировочных затрат
В российском законодательстве зафиксировано, что при начислении алиментных выплат не учитываются затраты, связанные с рабочими поездками. Но премия, полученная за качественную и плодотворную работу в командировке, входит в расчет материального обеспечения иждивенца. Алиментополучатель получит сумму с учетом удержания подоходного налога.
Поэтому ответ на вопрос: «Удерживают ли алименты с командировочных?», – да. Но с дополнительных затрат поездки алиментоплатильщика выплаты не взимаются. До начисления материального обеспечения алиментополучателя из суммы дохода работника вычитывается налог.
При составлении нормативно-правового акта для выплаты алиментов учтена законодательная база Российской Федерации и возможные жизненные ситуации алиментодателя.
С какого момента начинать удерживать алименты
Необходимость удерживать алименты с доходов работника возникает в случае, когда от судебного пристава или непосредственно от получателя алиментов получены документы:
— либо исполнительный лист;
— либо судебный приказ;
— либо нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов.
Бухгалтер должен удержать алименты со следующих категорий лиц, получивших доходы (см. таблицу 1).
Таблица 1 Категории лиц, при выплате доходов которым возникает необходимость удержать алименты
|
Категории лиц, которым выплачивается доход |
Удержание алиментов |
Комментарий |
|
Штатные работники |
+ |
ст. 98 Закона № 229-ФЗ |
|
Совместители |
+ |
ст. 98 Закона № 229-ФЗ |
|
Надомники |
+ |
Если у сотрудника, который обязан уплачивать алименты, несколько детей, и для ухода за одним из них он оформил отпуск по уходу за ребенком, а в отношении другого уплачивает алименты, нужно иметь в виду следующее: отпуск по уходу за ребенком вправе взять любой член семьи. На время отпуска по уходу за ребенком работник может трудиться на дому с сохранением права на социальное пособие (ст. 256 ТК РФ). В такой ситуации ему выплачивается и зарплата, и пособие. Однако алименты с пособия по уходу за ребенком не платятся. |
|
Сезонные работники |
+ |
ст. 98 Закона № 229-ФЗ |
|
Сотрудники, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет |
— |
п. 9 ч. 1 ст. 101 Закона № 229-ФЗ |
|
Граждане, с которыми заключены ученические договоры |
+ |
Перечень доходов, с которых нужно удерживать алименты, является открытым (Постановление Правительства РФ от 18.07.1996 № 841). Нет оснований не удерживать алименты со стипендий по ученическому договору, в т. ч. с дохода в виде стипендий, выплаченных в минимальном размере. |
|
Граждане, с которыми заключены договоры выполнения работ (оказания услуг) |
+ |
подп. «о» п. 2 Перечня, утв. Постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 № 841 |
|
Граждане, с которыми заключены договоры беспроцентного займа |
— |
При возврате беспроцентного займа у займодавца дохода не образуется, а алименты удерживаются с доходов гражданина |
|
Граждане, которым выплачиваются авторские вознаграждения |
+ |
подп «о» п. 2 Перечня, утв. Постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 № 841 |
|
Учредители, получающие дивиденды |
+ |
Алименты удерживаются со всех видов дохода, в т. ч. с доходов по акциям и других доходов от участия в управлении организацией (дивиденды, выплаты по долевым паям и т. д.) (подп. «к» п. 2 Перечня, утв. Постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 № 841) |
|
Граждане, которым организация возмещает моральный вред |
+ |
На основании подпункта «м» п. 2 Перечня, утв. Постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 № 841, алименты взыскиваются с сумм, выплачиваемых в возмещение вреда, причиненного здоровью. Поэтому если на основании судебного решения данная сумма была взыскана в качестве компенсации морального вреда (из-за причиненного вреда здоровью), то алименты удержать нужно. |
|
Граждане, которым организация возмещает вред, причиненный здоровью |
+ |
ч. 2 ст. 101 Закона № 229-ФЗ |
|
Родственники умерших работников, которым организация выплачивает пособие на погребение |
— |
п. 17 ч. 1 ст. 101 Закона № 229-ФЗ |
Что такое командировочные расходы?
Чтобы ответить, взимаются ли алименты с командировочных, необходимо дать определение командировочным выплатам. Под ними понимаются денежные средства, предназначенные для питания сотрудника в период осуществления выезда, с целью выполнения должностных обязанностей, на срок не менее одних суток.
Далеко не каждая деятельность связана с командировками. Однако некоторые должности напрямую связаны с частыми переездами. При этом юрист, посещающий для консультаций другие районы и проводящий там несколько дней, считается командированным.
Суточные расходы устанавливаются локальными нормативными актами организации. Поэтому их размер может значительно различаться. Закон устанавливает единый размер командировочных для госслужащих и компенсацию для проживания (при предъявлении подтверждающих документов).
Доходы, которые не учитываются при начислении алиментов
Взимаются ли деньги на ребенка из командировочных средств? Согласно статье 101 ФЗ «Об исполнительном производстве» алиментные платежи не берутся со следующих материальных поступлений:
- компенсации за вред, нанесенный здоровью, а также за покупку лекарственных препаратов;
- деньги (пособия), назначенные после смерти кормильца;
- суммы для лиц, получивших во время несения службы травмы или увечья;
- средства для людей, пострадавших от техногенных аварий, воздействия радиации;
- выплаты по уходу за инвалидами;
- компенсации за проезд;
- алименты;
- выплаты, связанные с расходами при служебных командировках, а также с переводом в другую местность, с износом инструментов;
- пособия по рождению детей, по уходу за ними;
- суммы на погребение родственников;
- средства из материнского капитала;
- гуманитарная помощь;
- страховое обеспечение (кроме пенсий по старости).
Суточные относятся к компенсационным выплатам
Работникам, направленным в командировку, нужно возместить (ст. 168 ТК РФ):
- расходы на проезд;
- расходы по найму жилья;
- суточные – дополнительные расходы, связанные с проживанием вне постоянного места жительства;
- иные расходы, понесенные в командировке по согласованию с администрацией.
К сведению
Размер суточных организации коммерческого сектора могут устанавливать самостоятельно в коллективном (трудовом) договоре или приказом руководителя организации (ч. 4 ст. 168 ТК РФ).Суточные в пределах 700 рублей/день при командировках по РФ и 2500 рублей/день при загранкомандировке не облагаются НДФЛ и страховыми взносами (абз. 10 п. 3 ст. 217, п. 2 ст. 422 НК РФ). Соответственно, суточные, выплаченные сверх установленных норм, облагаются НДФЛ и взносами в полном объеме.
В целях удержания алиментов суточные относятся к компенсационным выплатам, связанным с командировками (ст. 168 ТК РФ, подп. «а» п. 8 ч. 1 ст. 101 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ, подп. «п» п. 2 Перечня, утв. постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 № 841). Значит, и алименты с суточных не берутся. Причем данное правило справедливо, для любых размеров суточных выплат, в том числе, для суточных сверх нормы.
К сведению
В исполнительном документе содержатся требование суда или уполномоченного органа, которое должен исполнить работодатель (ст. 12 Федерального закона от 02.10.2007 №229-ФЗ). Чаще всего предприятия сталкиваются с исполнительными листами на уплату алиментов. Эти документы приходят по почте от судебных приставов и взыскателей. В исполнительном листе указаны:
- результативная часть судебного решения;
- наименование и адрес суда, выдавшего документ;
- номер дела;
- дата вынесения решения и дата его вступления в законную силу (указание на немедленное исполнение);
- дата выдачи листа;
- сведения о должнике (ФИО, место жительства, год и место рождения, место работы);
- сведения о взыскателе (ФИО, место жительства).
Что такое командировочные расходы?
Чтобы ответить, взимаются ли алименты с командировочных, необходимо дать определение командировочным выплатам. Под ними понимаются денежные средства, предназначенные для питания сотрудника в период осуществления выезда, с целью выполнения должностных обязанностей, на срок не менее одних суток.
Далеко не каждая деятельность связана с командировками. Однако некоторые должности напрямую связаны с частыми переездами. При этом юрист, посещающий для консультаций другие районы и проводящий там несколько дней, считается командированным.
Суточные расходы устанавливаются локальными нормативными актами организации. Поэтому их размер может значительно различаться. Закон устанавливает единый размер командировочных для госслужащих и компенсацию для проживания (при предъявлении подтверждающих документов).
Процедура вычета алиментов из командировочных расходов
Сначала получатель алиментных выплат направляет в суд соответствующее исковое заявление о начислении денежных средств. После того как будет проведено судебное заседание, фискальный орган примет решение об удовлетворении или отклонении иска. В первом случае ответчик будет вынужден регулярно уплачивать алименты.
Удержание средств осуществляется раз в месяц из зарплаты. Получить их можно в кассе, но практика показывает, что бухгалтер может перечислять их на карту банка. Срок перевода также нужно тщательно соблюдать. Он составляет 3 дня с момента начисления регулярного дохода (зарплаты и прочих выплат). Если наниматель нарушает эти временные рамки, ему начисляется штраф в сумме до 20 000 р. (должностное лицо) и до 100 000 р. (фирма).
Материальная помощь больше не выдается, если ребенок становится совершеннолетним, усыновленным, или если получатель в ней больше не нуждается (например, заключил брак). Основанием для прекращения также является смерть одной из сторон.
Законодательные нормы
Основания для выплаты алиментов, порядок проведения процедуры по взысканию средств определяют нормативные акты. К ним относятся:
- Семейный кодекс. Этот документ содержит информацию о категориях граждан, которые могут рассчитывать на получение алиментов. Он определяет процедуру взыскания и способы удержания средств.
- Постановление Правительства №841. Акт содержит список всех видов доходов гражданина. В нем указано, с каких средств могут быть списаны алименты, а с каких нет.
- Федеральный закон об исполнительном производстве. Описывает процедуру принудительного взыскания денег с неплательщика алиментов. Определяет виды имущества, которые могут быть арестованы судебными приставами с целью погашения задолженности перед ребенком.
ЮристЗадать вопрос экспертуОтправляясь в рабочую поездку, гражданин может рассчитывать на компенсацию ежедневных расходов за пребывание в месте командировки. Трудовой кодекс РФ и Постановление правительства №749 определяет процедуру выплаты денежных средств.
В данных актах указано:
- Организация обязана возместить сотруднику затраты на питание, проживание и передвижение при предъявлении чеков, счетов и квитанций;
- В случае если работник находится в командировке в выходные дни или государственные праздники, он может претендовать не только на свой среднедневной заработок, но и на двойную оплату суточных.
Алименты: из каких доходов удерживать. Изменения
Из заработной платы алименты удерживаются и производятся на основании исполнительного листа или судебного решения (приказа) через:
- бухгалтерию предприятия, на котором работает плательщик;
- через ФССП.
Если плательщик имеет и другие источники дохода помимо заработной платы, то тогда получателю лучше всего подать исполнительный лист в ФССП по месту проживания плательщика.
Документ должен нести следующую информацию:
Направляясь в командировку, работник вправе рассчитывать на выплату определенной денежной суммы за каждые сутки пребывания в месте командирования. Порядок начисления оплаты труда в указанных условиях регулируется Трудовым кодексом РФ и изданным во исполнение норм кодекса Постановлением Правительства № 749 от 2008 года. Обратить внимание нужно на следующие положения данных актов:
- Работодатель возмещает работнику его расходы, на основании предъявленных последним документов (ст. 168 ТК РФ). То есть если работник тратил деньги на: проезд, питание, проживание – все эти расходы будут компенсированы.
- Может получится так, что сотрудник организации будет находиться вне основного места работы в выходные и праздничные дни, тогда за ним сохранится не только средний заработок. Начисление суточных сверх плана произойдет в двойном размере, но естественно, только за те дни, когда работать сотрудник не должен был (ст. 153 ТК РФ). Но речь не идет о сверхнормативных суточных, которые работодатель начисляет по своей инициативе, чтобы стимулировать или отблагодарить сотрудника за хорошую работу, а не по требованию закона.
Судебный приказ выдается по заявлению взыскателя, оформляется в течение 5 дней. Копия документа отправляется плательщику, он имеет право оспорить его в течение 10 дней от даты оформления путем подачи заявления об отмене приказа.
Для получения приказа достаточно:
- письменного обращения;
- свидетельств о заключении брака и о разводе;
- детских свидетельств о рождении.
Подведем итоги:
- Закон устанавливает перечень доходов, с которых удерживаются алименты.
- Если данный доход не указан в перечне, то необходимо уточнить в разъяснениях Верховного суда РФ.
- Перечень доходов, которые не облагаются алиментами, не подлежит расширению.
- Основным правилом является систематичность получения данного дохода, если заработок постоянный — то алименты начисляются.
Если вам необходима поддержка специалиста по семейному праву, то юристы нашего сайта всегда придут на помощь. Запишитесь на консультацию и мы предоставим ее абсолютно бесплатно.
На практике часто встречается, что компании в целях мотивации работников оплачивают за них работы или услуги сторонних организаций, например, арендуют жилье или обеспечивают питание. Причем делают это по своей инициативе, а не в соответствии с требованиями законодательства.
Оплата работ (услуг) за сотрудника в Перечне выплат, с которых в обязательном порядке нужно производить удержания, прямо не поименована (Перечень, утв. Постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 №841). Несмотря на это, алименты с питания, организованного по инициативе организации, нужно удерживать в обязательном порядке.
Работникам, направленным в командировку, нужно возместить (ст. 168 ТК РФ):
- расходы на проезд;
- расходы по найму жилья;
- суточные – дополнительные расходы, связанные с проживанием вне постоянного места жительства;
- иные расходы, понесенные в командировке по согласованию с администрацией.
К сведению
Размер суточных организации коммерческого сектора могут устанавливать самостоятельно в коллективном (трудовом) договоре или приказом руководителя организации (ч. 4 ст. 168 ТК РФ).
Суточные в пределах 700 рублей/день при командировках по РФ и 2500 рублей/день при загранкомандировке не облагаются НДФЛ и страховыми взносами (абз. 10 п. 3 ст. 217, п. 2 ст. 422 НК РФ). Соответственно, суточные, выплаченные сверх установленных норм, облагаются НДФЛ и взносами в полном объеме.
В целях удержания алиментов суточные относятся к компенсационным выплатам, связанным с командировками (ст. 168 ТК РФ, подп. «а» п. 8 ч. 1 ст. 101 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ, подп. «п» п. 2 Перечня, утв. постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 № 841). Значит, и алименты с суточных не берутся. Причем данное правило справедливо, для любых размеров суточных выплат, в том числе, для суточных сверх нормы.
В исполнительном документе содержатся требование суда или уполномоченного органа, которое должен исполнить работодатель (ст. 12 Федерального закона от 02.10.2007 №229-ФЗ). Чаще всего предприятия сталкиваются с исполнительными листами на уплату алиментов. Эти документы приходят по почте от судебных приставов и взыскателей. В исполнительном листе указаны:
- результативная часть судебного решения;
- наименование и адрес суда, выдавшего документ;
- номер дела;
- дата вынесения решения и дата его вступления в законную силу (указание на немедленное исполнение);
- дата выдачи листа;
- сведения о должнике (ФИО, место жительства, год и место рождения, место работы);
- сведения о взыскателе (ФИО, место жительства).
Материальное обеспечение для нетрудоспособных совершеннолетних родных или несовершеннолетних детей называется алиментами. Платежи удерживаются на основании нотариального соглашения или решения суда.
Для нетрудоспособных родственников (родителей, детей, бабушек и дедушек) средства выплачиваются в виде фиксированного платежа. Твердая сумма может быть выплачена с любого дохода алиментщика.
Для малолетних детей закон устанавливает особенный вариант – процентное соотношение ко всем видам выплат. Средства выплачиваются с большинства доходов плательщика. В качестве исключения предусмотрен незначительный перечень доходов (командировочные, возмещение расходов на инструмент и реабилитацию).
Одним из видов дохода, с которых удерживаются алиментные платежи, являются отпускные. Это средства, которые выплачиваются официально трудоустроенному лицу в качестве оплаты за дни отпуска.
Отчисление алиментов с отпускных получает ребенок, родитель которого трудоустроен официально.
Срок начисления и выплаты отпускных установлен Трудовым законодательством. Нарушение сроков является нарушением закона.
Отпускные должны перечисляться на зарплатный счет сотрудника или выплачиваться в виде наличных денежных средств в кассе предприятия за 3 дня до начала отпуска. Алименты должны быть рассчитаны и удержаны заранее.
Бухгалтер должен рассчитать сумму отпускных, вычесть размер алиментов и перечислить средства работнику. А финансовое обеспечение для ребенка должно быть перечислено на номинальный счет законного представителя до первого дня отпуска алиментщика. Выплаты удерживаются со всех видов отпусков.
Так как выплата финансовой поддержки для ребенка в виде процентного соотношения применяется только для трудоустроенных граждан, то обязанность по проведению расчетов возлагается на бухгалтера предприятия. Плательщик не может оказать влияния для ускорения или задержки выплаты.
Если средства взыскиваются через ФССП, то пристав-исполнитель должен осуществлять контроль за внесением выплат. Если бухгалтерия регулярно задерживает выплаты, то он может привлечь работодателя к ответственности.
Зачастую возникает вопрос, происходит ли удержание алиментов, если несовершеннолетний проводит отпуск с плательщиком. В процессе отдыха родитель также несет расходы на ребенка. Поэтому отцы считают, что их обязанность по внесению выплат должна быть приостановлена.
Однако закон не предусматривает такой возможности. Периодичность платежей должна сохраняться вне зависимости от того, находится несовершеннолетний с получателем средств или в гостях у плательщика.
При этом, получатель алиментов не имеет права израсходовать полученные средства на собственные нужды. Алименты предусмотрены для удовлетворения нужд ребенка. В случае нецелевого использования, плательщик может обратиться в суд для перевода части выплат на личный счет ребенка.
К алиментооблагаемым видам дохода относится денежная компенсация неиспользованных дней отдыха при увольнении. В случае увольнения сотрудника, закон предусматривает необходимость отработки в течение 2 недель. За указанный период начисляется заработная плата в обычном объеме. Поэтому при увольнении родителя, ребенок должен получить:
- алименты с зарплаты за период отработки;
- выплаты с компенсации за неиспользованный отпуск;
- средства с материальной помощи при увольнении (при наличии).
Выплаты рассчитываются бухгалтером и перечисляются работнику в последний рабочий день. Алименты ребенку перечисляются не позднее 3 дней с момента увольнения.
Удержание алиментов с дохода плательщика производят на основании нотариального соглашения, судебного приказа или исполнительного листа.
Сотрудник вправе обратиться с заявлением к нанимателю для добровольных отчислений. Если он уклоняется от исполнения своих обязательств взыскание делают в рамках исполнительного производства.
Алиментополучателям, прежде чем претендовать на алименты из командировочных, следует внимательно изучить законодательные акты, касающиеся данного вопроса. Поскольку работник, отправляющийся в командировку, тратит собственные средства на проживание, питание, покупку билетов и т. д., его организация полностью компенсирует все его расходы путем начисления командировочных расходов.
Исходя из этого, алиментор не обязан производить отчисления из компенсационных выплат по закону, но при желании в добровольном порядке может сделать это самостоятельно, отдав деньги своему ребенку или другому иждивенцу. Обязательные удержания будут производиться из той части командировочных, которая направляется на премии, надбавки и средний заработок, сохраненный за работником на время командировки. Именно из этой доли вычитаются алименты, которые впоследствии получает иждивенец.
Средства, не облагаемые алиментами
Для того чтобы определить, удерживаются ли алименты с командировочных расходов, необходимо изучить перечень доходов, не учитываемых при расчете платежа. Рассмотрим подробнее.
- компенсационные выплаты от работодателя за исполнение должностных обязанностей, например, за личный рабочий инструмент;
- платежи на питание в лечебно-профилактических учреждениях;
- командировочные расходы;
- материальная помощь при смерти близкого родственника, на свадьбу или при рождении малыша;
- помощь на переезд при направлении на работу в другом регионе;
- материальная помощь для жертв катастроф и террористических актов.
Нормативно-правовая база о вычетах алиментов с командировочных
Источники средств, с которых удерживаются суммы алиментов, четко регламентированы законом.
Документы, на основании которых начисляются алименты:
- Семейный кодекс. В нем можно найти исчерпывающий список имеющих законное право на получение пособия лиц, способы удержания и порядок взыскания денежных средств.
- Федеральный закон об исполнительном производстве. Им определяется тип подлежащего аресту и служащего для погашения задолженности имущества.
- Постановление Правительства РФ № 841 от 18 июля 10996 г. В нем перечислены виды доходов, с которых можно взыскать алименты.
- Постановление Правительства РФ № 749 и Трудовой кодекс РФ. В них содержится информация о тратах отправляющегося в служебную поездку и регламентирован порядок их выплат.