Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Наследование акций: порядок, особенности». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Процесс наследования сопровождается переходом имущественных прав, либо собственности на тот или иной объект от умершего лица к наследникам. В рассматриваемой ситуации нередко возникает вопрос, должен ли правопреемник уплачивать налог или какой-либо иной сбор за оформление и принятие наследства. Ввиду того, что наследственную массу могут составлять различные объекты и имущественные права, в каждом случае вопрос разрешается индивидуально. Для того, чтобы не быть привлеченным к гражданско-правовой ответственности и исполнить обязательства по уплате налога на наследство в 2023 году своевременно, каждый правопреемник в такой ситуации должен ознакомиться с особенностями процедуры и соответствующими требованиями гражданского, налогового законодательства. В том случае, если обратившись к данной статье, читатель не смог ответить на поставленные вопросы и разобраться в сложившейся ситуации, рекомендуется обратиться за консультацией к юристу соответствующего профиля.
Оформление наследства без завещания
Это самый распространенный в нашей стране вариант наследования. Например, оформление наследства без завещания после смерти родителя или родителей. Один или несколько взрослых детей (а также родителей усопших, если они еще живы) в равных долях делят между собой их имущество. Это самый простой вариант.
Порядок оформления наследства без завещания в рамках «малой семьи» прост:
- Наследники приходят к территориальному государственному нотариусу со свидетельством о смерти, и открывают наследство.
- Затем каждый из них пишет заявление о принятии наследства, либо отказе от него.
Роль ценных бумаг в передаче семейного капитала наследникам
На текущий момент доля ценных бумаг в наследственной массе в среднем невелика. Однако очевидно, что с ростом популярности инвестиций будет увеличиваться их роль в передаче капитала другим поколениям.
Подумаем, почему сейчас лишь немногие планируют передать потомкам имущество в виде таких активов. Для этого посмотрим на самые популярные варианты передачи имущества через наследство:
-
Деньги хороши на коротком горизонте времени из-за своей максимальной ликвидности. Однако деньги постепенно обесцениваются из-за инфляции, причем в любой валюте. При размещении средств на депозите процентная ставка может частично компенсировать инфляцию, однако такое размещение не гарантирует сохранение и приумножение капитала. К тому же при получении какой-либо суммы в наследство возникает соблазн немедленно потратить ее в свое удовольствие. Конечно, будущие наследники вольны будут распорядиться полученным имуществом по своему усмотрению, но мы обычно хотим обеспечить своим детям финансовую стабильность на максимально возможный срок. Поэтому важно подумать и о том, чтобы включить в наследство и другие виды имущества.
-
Недвижимость – достойный вариант при том, что имеет много нюансов: назначения, состояния и т.д. Квартиру или коммерческую недвижимость можно сдать в аренду, к тому же хорошая недвижимость растет в цене. Однако, учитывая амортизацию, коммунальные платежи и временные затраты на ее управление, возможно, это не лучший вариант или как минимум не единственный. К тому же не у каждого есть возможность оставить такое наследство.
-
Бизнес – тут многое зависит от вовлеченности наследников в бизнес и их способности управлять им. Если дети и внуки с удовольствием занимаются семейным бизнесом, развивают его, дело растет и приносит прибыль – это отличный вариант. Хотя всем известны многие случаи, когда наследники не могут управлять бизнесом настолько же хорошо, как старшее поколение, постепенно растрачивая родительский капитал. Бизнес — достаточно рисковая сфера деятельности, поэтому дополнительная финансовая подушка безопасности в виде наличных средств, недвижимости, ценных бумаг или других активов будет предпочтительнее.
Кратко о порядке получения ценных бумаг по наследству
-
Ценные активы переходят по закону и завещанию, а наследодатели должны заявить свои права на наследство в течение шести месяцев.
-
Потребуется собрать документы и предъявить их нотариусу.
-
Если ценные активы не торгуются на рынке, потребуется нанять специалиста для оценки стоимости бумаг.
-
Нотариус назначает управляющего, который следит за изменением стоимости активов и предъявляет отчет каждые два месяца.
-
Нотариус подает документы в реестр акционеров, где хранятся активы.
-
Через шесть месяцев после смерти владельца акций, активы распределяются между наследниками по завещанию и степени родства.
-
Через шесть месяцев наследник снова обращается к нотариусу с документами, уплачивает госпошлину в размере от 0,3% до 0,6% в зависимости от степени родства и стоимости бумаг.
Срок принятия наследства по закону в 2023 году
Если гражданин вступает в наследство в порядке очередности (по закону), он соблюдает стандартный срок, отпущенный на процедуру. Т.е. принятие наследственной массы происходит через шесть месяцев с момента открытия наследственного дела нотариусом (ст. 1154 ГК РФ).
В ст. 192 ГК РФ указано, что срок принятия наследства завершается в последний месяц из шести, отпущенных с момента открытия. Если не предусматривается специальный срок. Если он приходится на дату, которая отсутствует в календарном месяце, значит, таковой признается последний день отведенного месяца. При условии, что завершающий день принятия наследства является выходным, его сдвигают на ближайший день, являющийся официально рабочим (ст. 193 ГК РФ).
Что такое специальный срок принятия наследства?
Не всегда получается соблюсти общий срок в наследственных делах. При наличии некоторых обстоятельств временное ограничение срока принятия наследства в шесть месяцев продлевают, руководствуясь специальными требованиями:
- Если наследник признается недостойным или сам отказывается от наследства, собственность наследодателя переходит иному наследнику в порядке очередности. В таком случае последнему дополнительно отводят шесть месяцев для принятия имущества. Срок отсчитывают с момента, когда у последующего наследника возникли права на собственность скончавшегося гражданина (ст. 1154 ГК РФ): при отказе от наследства с момента нотариального удостоверения такого отказа; при признании наследника недостойным – с момента вступления в силу решения суда.
- В случае если наследник не принимает наследство и право на его получение возникает у иного лица в порядке очередности, последующему наследнику отводится три месяца для принятия. Такой временной период отсчитывают с момента завершения общего срока принятия наследства (ст. 1154 ГК РФ).
- При наследственной трансмиссии (если наследник скончался до вступления в наследство, и у него имеются свои наследники) вступить в права наследования можно в течение трех месяцев, которые отсчитывают с момента окончания общего периода (ст. 1156 ГК РФ).
- Если наследник еще не родился на момент смерти наследодателя, но потенциально является таковым, т.к. зачат при его жизни, срок вступления сдвигают до рождения ребенка (ст. 1166 ГК РФ). После появления наследника его законный представитель обязан в течение шести месяцев после появления новорожденного на свет подать заявление о принятии наследственной массы (ПП ВС РФ № 9 п. 38 от 29.05.2012).
|
Нотариальное действие |
Нотариальный тариф |
Правовая и техническая работа |
Необходимые документы |
|---|---|---|---|
|
Родителей на выезд за границу несовершеннолетнего ребенка |
100 руб. |
1 200 руб. |
1. Паспорта родителей в подлинниках. |
|
На включение в паспорт данных о н/л детях |
100 руб. |
1 200 руб. |
1. Паспорт обратившегося лица в подлиннике. 2. Свидетельство о рождении н/л гражданина подлиннике. |
|
Родителей на установление опеки над н/л детьми и объявление н/л детей полностью дееспособными |
|||
|
Родителей на гос. регистрацию н/л гражданина в качестве ИП |
|||
|
Супруга на совершение сделок с имуществом |
500 руб. |
1 700 руб. |
1. Паспорт обратившегося лица в подлиннике. |
|
Другие согласия |
100 руб. |
1 200 руб. |
1. Паспорт обратившегося лица в подлиннике. |
Наследство на ИИС и обычном брокерском счете: есть ли разница?
Никакой принципиальной разницы между наследованием права на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) и «обычный» брокерский счет в общем-то не существует.
Однако следует все же учитывать несколько важных нюансов.
Во-первых, сам по себе счет (ни тот, ни другой) не наследуется.
Наследуется имущество и имущественные права, которые были учтены за его владельцем на этом счете. Сюда относятся денежные средства и ценные бумаги. После вступления в наследство наследнику передаются активы, содержащиеся на индивидуальном инвестиционном счете наследодателя (о том, как это происходит, мы в общем виде рассказали выше).
Во-вторых, налоговые вычеты по индивидуальному инвестиционному счету, которые наследодатель получал ранее, наследникам возвращать государству не придется, даже если прежний (умерший) владелец счета открыл его менее трех лет назад. Наследник получит оставшиеся на счете активы в полном объеме на обычный брокерский счет без каких-либо вычетов.
В то же время если сам наследодатель не успел воспользоваться положенными ему по закону вычетами по ИИС, то сделать это за него, будучи наследником его активов по ИИС, вы не сможете.
Кто освобождается от налога?
При оформлении наследства далеко не все родственники должны оплачивать госпошлину. Одной из таких категорий являются лица, которые проживали вместе с наследодателем в одной квартире не менее полугода, включая день смерти.
Дополнительно не платят налог:
- граждане, которые принимают наследство, оставшееся от лиц, погибших при исполнении государственных обязанностей;
- лица, которые принимают в качестве наследства денежные вклады, страховые суммы по договорам страхования личного или имущественного характера и авторские вознаграждения. Правовая позиция по этому вопросу изложена в письме Минфина от 28.07.2010 № 03-05-06-03/87.
Инвалиды 1 и 2 группы платят 50% за все виды нотариальных услуг. Чтобы произвести конечные расчеты суммы налога таким наследникам придется заказывать оценку имущества.
Дарственная и завещание: основные понятия и их различия
Под дарственной необходимо понимать акт, совершенный добровольно, на основании которого указанная собственность переходит другому лицу сразу же после подписания. Завещание тоже предполагает передачу имущества, но только после смерти завещателя. Особенность – категория получателя может быть любой. Различия кроются в следующих аспектах:
- Налогообложение. Налог на наследование и дарение определяется по-разному и отличается по сумме.
- Момент перехода собственности. Немедленная передача лишает дарителя возможности распоряжаться собственностью.
- Сохранность. После подписания дарственной ничего не мешает преемнику продать, подарить, обменять полученное имущество по своему усмотрению.
- Риски. Новый собственник по дарственной вправе требовать, например, чтобы прежний владелец выехал из квартиры.
Список не полный. Остальное вы узнаете из описания различных нюансов, которыми обладает дарственная. О налогах также читайте далее. Но сначала о терминологии и определениях, принятых в юриспруденции.
С кого не взимается налог на наследство и дарение?
Есть категория граждан, принимающих имущество в собственность по безвозмездному договору, которая не платит налог. После заверения дарственной нотариусом сведения о сделке передаются в налоговые органы, на что отводится 15 дней. По истечению этого периода принимающее лицо оплачивает процент от стоимости ценностей, переданных в дар. С 2006 года в силу вступили изменения в законодательстве, освобождающие от этого.
Льготы распространяются на ближайших родственников дарителя или завещателя. Оплачивается госпошлина, а налог не предусмотрен. Однако если волеизъявление оформлялось до 2006 года, данное правило исключается, так как сделка вступила в законную силу с момента визирования, а значит, отталкиваться нужно от законов, действующих на тот момент. Преемники не платят налоги, если это:
- родители (биологические или приемные);
- дети (кровные или усыновленные);
- супруги (жены, мужья, состоящие в браке);
- братья и сестры (родные, сводные);
- бабушки, дедушки, внуки и внучки.
Не стоит путать налог с госпошлиной, которая взимается для оплаты работы государственных регистрационных, нотариальных, судебных инстанций.