Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Единая упрощённая декларация за 3 квартал 2022 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Тут нельзя однозначно сказать, кто должен отчитываться, т.к. это зависит от выборки Росстата, которую составляют на каждый год. Нужно просто зайти на официальный ресурс Росстата, ввести свои данные и узнать, должен ли ИП отчитываться в органы статистики в текущем году.
При наличии объекта налогообложения индивидуальные предприниматели обязаны отчитываться в любом случае. При этом неважно, какой спецрежим они применяют. В число таких случаев входят уплата налога на добычу полезных ископаемых, акцизов, водного налога и других им подобных. При уплате земельного и транспортного налога по уведомлениям из налоговой инспекции предприниматели не подают декларацию.
Сдавать отчётность легко в Новом Астрал Отчёте. Сервис поможет заполнить формы быстро и без ошибок. Обмен информацией с контролирующими органами осуществляется в нём мгновенно, и ни одно требование налоговой не останется без ответа.
На упрощенной системе налогообложения отчитываться нужно только один раз в год.
Срок сдачи декларации за год для ИП на УСН – до 30 апреля.
Форма декларации для всех упрощенцев одна, но предусматривает заполнение разных разделов в зависимости от применяемого объекта налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы».
В сервисе «Моё дело» этот отчет можно подготовить за пару минут. Система предложит проверить обороты за год, сформирует книгу учета доходов и расходов, рассчитает налог с учетом страховых взносов и подставит нужные значения в поля декларации.
Если в отчетном периоде доходов не было или предприниматель на УСН вовсе не вел бизнес в этом периоде, он все равно должен отчитаться, просто декларация будет с нулевыми показателями.
Срок представления декларации
Согласно п. 1 ст. 229 НК РФ налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть за 2021 год ИП должен представить форму 3-НДФЛ не позднее 4 мая 2022 года (с учетом переноса выходных и праздничных дней).
В случае нарушения срока представления декларации по форме 3-НДФЛ индивидуальный предприниматель будет привлечен к ответственности.
Объективная сторона налогового правонарушения, ответственность за которое установлена п. 1 ст. 119 НК РФ, выражается в непредставлении в определенный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета.
Санкция указанной нормы предусматривает взыскание штрафа в размере 5 % не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, определенного для ее представления, но не более 30 % названной суммы и не менее 1 000 руб.
Следовательно, при непредставлении налогоплательщиком декларации по форме 3-НДФЛ моментом начала рассматриваемого налогового правонарушения считается ближайший следующий за 30 апреля рабочий день соответствующего календарного года. Пункт 1 ст. 119 НК РФ не содержит четкого указания на момент окончания данного налогового правонарушения.
В связи с этим следует определять количество полных и неполных месяцев для расчета штрафных санкций, установленных п. 1 ст. 119 НК РФ, со дня, предусмотренного НК РФ для представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, и до даты составления акта налоговой проверки с учетом обстоятельств, смягчающих ответственность за совершение налогового правонарушения, в случае их заявления (Письмо ФНС России от 24.11.2021 № ЕА-4-15/16364@).
О сроках сдачи ликвидационной декларации при закрытии ИП на УСН ведется много споров, поскольку в законе точно не установлен данный период. Если обратить внимание на налоговый кодекс, в статье 346.23 содержатся только такие сроки сдачи отчетности:
- Действующие предприниматели должны подавать декларацию за прошедший год до 30 апреля,
- Те ИП, которые отказываются от упрощенки в пользу другого налогового режима в добровольном порядке, подают декларацию до 25-го числа в следующем месяце,
- Бизнесмены, которые потеряли право использования УСН должны отчитаться до 25-го числа в следующем квартале.
Для уплаты страховых взносов в законе установлены конкретные сроки: предприниматели должны внести платежи в фонды в течение 15 суток с момента исключения из реестра.
Но, ИП на упрощенке теряют право на компенсацию страховых взносов, если они оплачиваются после ликвидации. И что делать, если точный размер страховых отчислений можно узнать лишь после внесения записи в ЕГРИП о ликвидации?
Ответ очевиден: необходимо рассчитать сумму отчислений заранее и перечислить её в фонды до закрытия ИП. Чтобы узнать, какую сумму нужно указать в декларации УСН при закрытии ИП, и самостоятельно вычислите результат, исходя из количества отработанных дней. Не страшно, если сумма окажется неточной – остаток можно будет оплатить позже, а переплаченные средства – вернуть по заявлению.
В какие сроки ее нужно сдать
Декларация должна быть подана в ФНС вовремя. Поскольку НДФЛ с заработной платы сотрудников выплачивается ежемесячно, то декларация 4-НДФЛ должна быть подана не позже пяти дней по завершению отчетного месяца. При этом в документе должны быть отражены не только доходы, которые были получены, но и те платежи, которые запланированы, чтобы рассчитать все индивидуально. Декларацию по НДС составляют, основываясь на счетах-фактурах, книгах покупок и продаж и иной документации. Подавать документы необходимо не позже 25 числа месяца. Если предприниматель сдает декларацию в бумажной форме, такой отчет не примут, поскольку ее нужно подать только через электронную форму.
К сведению! В 2019 году появилась новая форма 6-НДФЛ. Ее сдают каждый квартал, не позже 30 числа месяца. Годовой отчет, декларацию о суммарном количестве выплаченных и полученных средств сдают не позже 3 месяца по истечению года.
Декларацию по единому налогу на вмененный доход отдают в органы не позднее 20 числа согласно месту проживания физического лица. В ней находятся поля, которые нельзя пропускать. В случае отсутствия информации должны быть поставлены прочерки. Сумма округляется до целого числа. Если бизнесмен не получал прибыль за конкретный период, то он должен подать заявление о том, что снимается с учета.
Предприниматели, которые зарегистрированы на упрощенной системе, должны сдать декларацию по УСН в конце календарного года.
Важно! В случае принятия хотя бы одной счет-фактуры предприниматель должен учесть это в декларации НДС.
Где взять декларацию о доходах ИП
При подаче отчетности необходимо не только соблюдать установленные сроки, но и использовать актуальный бланк 3-НДФЛ. Где взять форму? Если документ составляется вручную, то есть «на бумаге», можно предварительно распечатать бланк в любой справочной системе, используя последнюю редакцию.
Если же предприниматель применяет ПО и ТКС, все отчетные документы в системе автоматически обновляются и проверяются при заполнении. В этом случае от налогоплательщика только потребуется вбить цифровые данные, а после проверки отправить отчет через интернет. Какой бы способ подачи не был выбран, внимательно следите за корректностью отражаемых данных. Ведь при наличии ошибок, неточностей потребуется их устранить путем подачи уточняющих отчетов.
Обратите внимание! Отправить 3-НДФЛ можно через личный кабинет на официальном сайте ФНС. При этом варианте возможно заполнение отчета как путем скачивания ПО, так и в онлайн-режиме.
Когда подавать декларацию ИП на УСН
По закону предприниматель на «упрощенке» должен подавать налоговую декларацию до 30 апреля за прошлый год. Поквартальная или ежемесячная отчетность не предусмотрена. Однако ИП должен вносить авансовые платежи по налогам.
Если предприятие закрывается, сроки подачи декларации сдвигаются: ИП должен сдать документы до 25 числа месяца, который следует за прекращением деятельности.
Не забывайте подавать отчетность вовремя. За нарушение сроков предусмотрены штрафы:
-
за просрочку накапливается пеня — по 5% от суммы, указанной в декларации, за каждый месяц задержки (от 1000 рублей до 30% от налога);
-
за неподачу «нулевой» декларации — 1000 рублей;
-
блокировка банковского счета ИП.
Лучше не затягивать с подачей декларации. Если налоговая заблокирует счет ИП, то вы не сможете снимать деньги и совершать операции. Разблокировать его — дело не быстрое, а открыть новый счет вам не дадут, пока не сдадите отчетность.
Внесение данных в декларацию
Документ заполняется с учетом используемого налогообложения.
К примеру:
- При ЕНВД, указывается доход от деятельности и общая сумма налога к уплате;
- При «упрощенке» требуются данные не только о доходах, но и о расходах за прошедший период.
Важно: в остальном все декларации имеют схожие графы, в которые вносятся данные, так что заполнение при наличии инструкции не составляет труда.
- При этом соблюдаются основные правила формирования бумаг:
- Удобнее всего документ заполнять с 3-го листа с графой №2, перейти на 2-й лист с графой №1 и в конце заполнить титульный лист;
- Суммы указываются в рублях с округлением;
- Заполнение происходит печатными русскими буквами;
- В графах без цифр ставятся прочерки;
- Ручка используется синего или черного цвета;
- При электронной форме заполнения – черный шрифт;
Перед заполнением следует приготовить такие бумаги:
- ИНН;
- Реквизиты налоговой инспекции;
- Свидетельство о постановке на учет физического лица;
- Документ, подтверждающий оплату налога;
- Бумаги с номерами кодов КБК, ОКАТО, ОКВЭД.
Далее пошагово выполняются следующие действия:
По бухгалтерским бумагам выполняется расчет годового дохода.
На первом листе идет указание:
- ИНН;
- Номер налоговой инспекции;
- Номер ОКВЭД;
- За какой налоговый период отчет;
- Количество листов;
- Подпись.
ОСНО — самый сложный режим. На нем нет никаких поблажек — только полная отчетность и уплата всех возможных налоговых отчислений:
| Налог | Ставка | Налоговая база |
| НДФЛ | 13% | Весь доход за налоговый период |
| НДС | 0—18% | Стоимость товара/услуги в день реализации |
| Налог на имущество | 2,2% | Кадастровая стоимость имущества ИП |
Правительство РФ стремится облегчить ведение учета для предпринимателей и разрабатывает упрощенные режимы, на которых меньше бухгалтерской волокиты. Но многие бизнесмены по-прежнему работают с ОСНО, поскольку крупные контрагенты отдают предпочтение тем, кто уплачивает НДС. Так они могут уменьшить размер своих налоговых отчислений.
Как заполнить и когда сдавать
При выборе индивидуальным предпринимателем упрощённой системы налогообложения, отчитываться ему придётся раз в году в срок до последнего дня апреля.
Если этот день является выходным, то срок переносится на первый рабочий день в мае. Заполняя утверждённую нормативными положениями форму, следует указывать достоверные данные. Некоторые предприниматели, ввиду собственной некомпетентности, обращаются за помощью в специализированные компании, оформляя с ними доверительные отношения. После предоставления сведений, касающихся денежного оборота за отчётный временной промежуток, специалисты самостоятельно оформляют отчёт и подают его в Налоговую Службу. Для субъектов предпринимательства, осуществляющих деятельность в небольших объёмах, характерно привлечение сторонних организаций для ведения бухгалтерского учёта. В такой ситуации им следует внести в свой бюджет дополнительную статью расходов.
Куда подавать налоговую декларацию
Если результат предпринимательской деятельности превышает лимитированное порядком применения упрощённой системы налогообложения значение дохода, то ИП может работать только на общей системе. Такое же решение придётся ему принять в случае, если вид его деятельности несовместим с УСН. Для ИП на общей системе налогообложения применяется другая форма декларации, которая также подаётся ежегодно. Однако при работе с НДС, предпринимателю следует подавать отчётность каждый квартал.
В Налоговом Кодексе отражены требования к отчётности, выявляющей доход предпринимателя. На основании этой величины проводятся расчёты размеров налогов, которые должны быть своевременно перечислены на специальный государственный расчётный счёт. Сдача декларации ИП может быть проведена несколькими способами:
- Лично предпринимателем. Чтобы подтвердить личность, ему необходимо иметь с собой документацию, его идентифицирующую.
- Доверенным лицом. ИП на доверителя должен выписать доверенность, которая должна быть заверена в нотариальной конторе. При подаче документов, гражданин должен предъявить паспорт и доверенность на право совершения действий.
- Через почту, используя опцию ценного письма «до востребования». Компетентно оформленный документ с описью содержимого размещается в конверте, запечатывается и отправляется по адресу месторасположения Налоговой Службы. Факт получения отчёта фиксируется специальным бланком уведомления, в котором получатель подписывается, что свидетельствует о факте получения корреспонденции.
- Через интернет-ресурсы, используя возможности специализированного программного обеспечения. Способ подачи отчётов позволяет выполнить законодательные требования, не покидая пределов дома или офиса.
- Где скачать актуальный бланк налоговой декларации УСН (по форме КНД 1152017)?
- Сроки подачи налоговой декларации
- Пример заполнения формы КНД 1152017
- Какие программы и сервисы помогут Вам заполнить декларацию?
Подготовить налоговую декларацию для ИП на УСН несложно — можно воспользоваться бесплатной официальной программой от ФНС РФ «Налогоплательщик ЮЛ «, платной программой «1С:Предприниматель «, заказать заполнение декларации в специализированной бухгалтерской компании.
Если Вы хотите заполнить декларацию вручную — скачайте актуальный бланк по форме по КНД 1152017 в формате PDF .
Что такое налоговая декларация
Суть термина «налоговая декларация ИП» раскрыта в Налоговом кодексе России. Простыми словами, это официальный документ, посредством которого индивидуальный предприниматель предоставляет налоговой сведения о размерах дохода за определенный период.
Основное назначение документа — осуществление налогового контроля за порядком исчисления и оплаты налога. В зависимости от избранной формы налогообложения ИП уплачивает разные налоги и обязан отчитываться по каждому из них. К примеру, на основной системе ИП в обязательном порядке оплачивает НДС, НДФЛ и налог на имущество. А значит обязан сдать как минимум 3 документа.
Для отчета по каждому налогу предусмотрена специальная форма, то есть сказать, что все бизнесмены сдают однотипный документ нельзя. Но все виды деклараций состоят из примерно одинаковых разделов:
- Титульный лист: конечные результаты расчетов из второго раздела, страховые взносы, сумма налога.
- Раздел 1: ИНН, ФИО, номер корректировки, номер телефона, номер и наименование налогового органа, коды налогового периода и ОКВЭД, подписи, дата.
- Раздел 2: КБК, код ОКТМО, фактический адрес, по которому осуществляется деятельность, расчет пошлины и код вида деятельности.
Налоговую декларацию необходимо заполнять в соответствии с требованиями, которые выдвигает законодательство к такому роду документов:
- Используйте заглавные буквы и ручку с черными чернилами.
- Если будете печатать, обязательно установите шрифт Courier New.
- Не черкайте, не прибегайте к помощи корректора.
- Помните, что каждая ячейка — это место для одного знака или символа.
-
В пустых ячейках надо ставить прочерк, никак не 0.
Если сумма в каком-то расчете равна 0, то вместо него тоже ставьте прочерк.
- Не прошивайте отчет и не распечатывайте текст с двух сторон А4.
- Заполнять декларацию начинайте с последней страницы, затем приступайте к разделу 1 и лишь потом к титульному листу. Так удобнее, поскольку на титульнике указывается итоговая информация, которая рассчитывалась на предыдущих.
- Все величины округляются до целых, к примеру, не 10 тысяч 102 рубля, а 10 тысяч 100 рублей. Это правило не актуально для К1 в декларации по ЕНВД, этот коэффициент округляется до тысячных.
Когда начнете заполнять бланки, положите рядом с собой все необходимые документы. Вам должны потребоваться:
- ИНН;
- реквизиты ИФНС;
- свидетельство о постановке на учет в ИФНС;
- выписки, подтверждающие оплату налогов;
- код ОКТМО, КБК, ОКАТО, ОКВЭД.
Виды налоговых деклараций для ИП
Относительно выбранной системы налогообложения индивидуальный предприниматель обязан подать одно из следующих заявлений:
- По КНД 1152016 в случае, если ИП не имеет наемных работников и предоставляет только один тип услуг (ЕНВД);
- По КНД 1152017 при условии, что предприниматель выбрал режим УСН;
- По КНД 1151059 для бизнесменов, производящих сельскохозяйственную продукцию в соответствии с пунктом 1 статьи 346.10 и пунктом 1 статьи 346.2 Налогового кодекса (ЕСХН);
- По КНД 1151001, КНД 1151021 для отдавших предпочтение общей системе налогообложения (ОСНО).
- По КНД 1151020 сдают все без исключения, в независимости от системы.
Подача декларации не предусмотрена при выборе в качестве правовой формы патентного режима. Уплата денежных средств в пользу государства осуществляется 1 раз – при покупке патента. УФНС России предлагает онлайн-калькулятор суммы платежа.
Где еще спросить совета?
Не стесняйтесь общаться с другими предпринимателями, которые сидят с вами в очереди в налоговой. Они сталкиваются с теми вопросами, что и вы, и вполне могут что-то подсказать – в конце концов, все вы в одной лодке. В то же время, не слишком доверяйте подобным консультациям, если они касаются тонких нюансов: другие предприниматели могут давать советы исходя из специфики своего бизнеса и ведения документов, которые могут быть неприменимы к вам. А еще они могут просто искренне заблуждаться.
Бесплатные и компетентные консультации по законодательству вам могут дать специалисты в налоговой инспекции – для этого надо взять отдельный талон. Конечно, они не ваши личные юристы, но базовые вещи них узнать вполне можно. Законодательство изменчиво, поэтому не стесняйтесь уточнить, актуально ли все то, что вы делали в прошлом квартале или прочитали в этой статье.
Порядок и формальные правила заполнения
Чтобы декларация не вернулась на доработку и не была возвращена с отметкой «в приёме отказано», нужно соблюсти все формальности при её заполнении. Особенно это актуально для расчётов, которые сдаются в распечатанном виде. Электронные формы, которые оформляются на компьютере, заполнять чуть проще, но тем не менее детали знать нужно. Рамочные руководства налоговиков выглядят так:
- Все декларации (за исключением расчёта по НДС) можно оформлять и на бумажном носителе, и в электронном виде. Когда декларация заполняется от руки, допускается использование чернил синего или чёрного цветов. Когда это делается с помощью ПК, нужно оставлять установленный в шаблоне шрифт — Courier New 16—18.
- Не допускается распечатка страниц с помощью двусторонней печати. Каждая страница печатается на отдельном листе.
- Нумеровать страницы рекомендуется уже после заполнения всей декларации. Нумерация должна быть сквозной и учитывать только заполненные листы. Страницы без информации учитывать и распечатывать не нужно.
- Запрещены какие-либо исправления в документе.
- Учитывая то, что в верхней левой части титул-листа у всех деклараций находится штриховое кодирование расчёта, нельзя скреплять страницы, используя степлер или канцелярские скрепки, дабы не повредить код.
- Запрещено прошивать страницы в каком-либо месте. Все листы должны свободно разбираться. Это необходимо для сканирования и сохранения скан-копий в электронном формате во внутренней системе ФНС РФ.
- Все формы деклараций подготовлены для машиночтения, поэтому каждому показателю в расчёте принадлежит определённое знакоместо (сточка, графа, блок). Правила их заполнения:
- при заполнении от руки надо писать заглавными печатными буквами;
- текст пишется слева направо, начало — от крайней левой ячейки;
- стоимостные показатели, напротив, равняются по правому краю;
- когда в блоке отсутствуют данные, в каждом знакоместе проставляется прочерк (актуально только для рукописных форм, при заполнении на ПК можно не учитывать этот момент);
- дата проставляется в формате «ДД.ММ.ГГГГ».
Похожие записи: