Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как платит алименты ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если деятельность ведется на упрощенном спецрежиме, предприниматель должен удержать алименты не с общей величины вырученных доходов, а с суммы доходов, уменьшенных на произведенные затраты. Об этом говорится в Постановлении Правительства № 841 от 18.07.96 г. (в ред. от 09.04.15 г.), а именно в подп. «з» п. 2. Важное уточнение по поводу вычитания из доходной величины расходов сравнительно недавно появилось в Постановлении. При чем такие затраты необходимо учитывать всем предпринимателям, а не только тем, кто ведет деятельность на упрощенке с объектом «Доходы – расходы».
Должен ли ИП платить алименты
Обязанность платить алименты у ИП ровно такая же, как у любого другого гражданина РФ, работающего по найму. То есть, независимо от уровня дохода, бизнесмен, работающий сам на себя, в случае развода должен производить алиментные выплаты своим детям и нуждающимся супругам. Но поскольку доход индивидуальных предпринимателей не всегда прозрачен и подчас имеет несколько источников, то судом для ИП назначаются особые нормы по выплате алиментов. Чаще всего используются два варианта:
- алименты назначаются в виде процентов от дохода по всем сферам деятельности, а также иным видам прибыли;
- алименты назначаются в твердой денежной сумме, которая, в данном случае, бывает связана с установленной средней з/п по РФ.
Чем обосновано взыскание алиментов с ИП
Кто вообще сказал, что нужно платить их ИП с доходов. Ну, во-первых, это общее для всех обязательство, как мы ранее выяснили, установлено Семейным Кодексом, подкреплено Уголовным Кодексом и еще КоАП. Алименты с ИП взимаются на тех же основаниях, что и у остальных. А во-вторых, есть еще Постановление Правительства № 1908, которое утверждает тот самый перечень доходов, с которых надо платить алименты.
Есть там такой подпункт «ж» пункта 2, который как раз указывает, что:
Алименты платят с доходов от предпринимательской деятельности без образования юридического лица, определяемых за вычетом сумм понесенных расходов, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, в случае их подтверждения индивидуальным предпринимателем.
Ранее этот подпункт вступал под буквой «з», и был Приказ-разъяснение по поводу подсчетов. Его составило сразу несколько ведомств: Минтруд России, Минфин России, Минобрнауки России. Буква поменялась из-за того, что перед ней позже поставили еще один подпункт, устанавливающий обязанность учитывать доходы и с самозанятых. Но смысл Приказа-разъяснения от этого не поменялся. Он действующий, и мы возьмем его за основу. Там как раз учитывается налогообложение. Но что важно:
- взыскивают с доходов;
- ИП должен подтвердить расход вне зависимости от выбранного налогового режима;
- но сами способы подтверждения зависят от режима.
Как определяются доходы ИП
Для назначения и расчета правильной суммы необходимо знать, как рассчитывается доход предпринимателя. Здесь играет роль вид налогообложения: если речь идет об упрощенной системе, исходят из размера прожиточного минимума, в остальных случаях – от полученных доходов отнимаются расходы на предпринимательскую деятельность.
Стоит выделить два момента:
- ответственность за правильное определение уровня своих доходов и, как результат, суммы алиментов ложится на самого ИП, тогда как в случае с обычными работниками эти вопросы решает бухгалтерия;
- при расчете расходов предпринимателей алименты не учитываются, поскольку эти выплаты возникли не в результате предпринимательской деятельности.
Алименты при ОСН и ЕСХН
ОСН — общая система налогообложения, которая устанавливается всем предпринимателям по умолчанию. При этом бизнесмен обязан выплачивать НДФЛ, НДС, а также транспортный, имущественный и земельный налоговые сборы. Раз в год до 30 апреля сдается декларация 3-НДФЛ, раз в квартал — декларация по НДС.
Кроме того, необходимо также вносить взносы на пенсионное и медицинское страхование как за себя, так и за своих сотрудников. За работников также нужно перечислять взносы на социальное страхование. Соответственно, та сумма, что остается на руках у предпринимателя после всех произведенных выплат и расходов, — это его личный доход. И именно с него уплачиваются алименты на ребенка от бывшей жены.
Для расчета размера алиментов используется налоговая декларация.
ЕСХН — особая система, предназначенная только людям, занимающимся сельским хозяйством. Налог платится с разницы между доходами и расходами. С получившейся суммы после вычета налога рассчитываются алименты. При этом предприниматель обязан документально подтвердить все произведенные им расходы.
Несколько сложнее дела обстоят с остальными системами налогообложения, при которых налоги уплачиваются с чистых либо потенциальных доходов фирмы, невзирая на понесенные расходы.
Иные виды алиментных выплат
Алименты могут быть назначены не только на ребенка, но и на других родственников:
- бывшую супругу (при условии, что она беременна либо воспитывает общего ребенка, которому еще нет трех лет);
- нуждающегося бывшего мужа либо жену, который(ая) в одиночку воспитывает несовершеннолетнего ребенка с инвалидностью;
- бывшего супруга или супругу, который(ая) осуществляет уход за ребенком – инвалидом с детства первой группы (при условии нуждаемости);
- бывшего супруга, который потерял трудоспособность в период брака либо в течение года после его распада;
- бывшего супруга, который достиг возраста выхода на пенсию не позже пяти лет с даты развода (при условии, что супруги состояли в браке длительное время);
- нетрудоспособных и нуждающихся в финансовой поддержке дедушек или бабушек;
- нетрудоспособного отчима или мачеху, которые добросовестно воспитывали алиментщика более пяти лет;
- иных нетрудоспособных фактических воспитателей, которые растили человека не менее пяти лет.
Общие правила оплаты алиментов для ИП
Как платят алименты? Существует добровольный порядок, в целях которого плательщик и получатель или представитель получателя заключают мировое соглашение, в котором указывается расчет алиментов, способы получения.
Основное требование заключается в том, что сумма, определенная сторонами самостоятельно не должна быть меньше той, которую мог присудить судебный орган.
Уплата алиментов может происходить и по решению суда, которое имеет обязательную силу. При отказе должника выполнять его, происходит взыскание силами судебных приставов.
Получатель или его представитель при обращении в суд предоставляют для демонстрации оригиналы следующих документов (копии этих документов прилагаются к исковому заявлению):
- Паспорта;
- Свидетельства о рождении ребенка;
- Свидетельства о браке или о расторжении брака;
- Справку о составе семьи (получателя и плательщика);
- Справку об инвалидности или иной, указывающий на особый статус получателя документ.
Как ИП платит алименты ребенку?
Оплата алиментов должна производиться с учетом следующих правил:
- Для расчета используется сумма чистой прибыли с учетом уплаченных налогов;
- Когда имеются сведения о ежемесячной стабильной сумме заработка предпринимателя, суд может принять решение о пропорциональной системе взыскания. Например, 25% от дохода на одного ребенка, 33% на двоих и 50% на троих и более детей. На практике такой способ встречается редко, так как доходы от предпринимательской деятельности плохо предсказуемы;
- На доход предпринимателя, размеры которого сильно различаются в зависимости от периода времени, распространяются правила об оплате в твердой денежной сумме. Она не зависит от конкретной суммы дохода. Даже если он был нулевым за какой-то месяц, плательщик все равно обязан произвести отчисления.
Документы для взыскания алиментов
Рассмотрим варианты документального сопровождения, для «мирного» оформления алиментов через нотариуса, и «проблемного» — через обращение в суд.
Соглашение об уплате алиментов через нотариуса – это максимально грамотное решение вопроса. Оно составляется на основе взаимовыгодных условий для обоих родителей. При этом сумме выплат необязательно быть: ежемесячной (это удобно для плательщика) и более высокой, чем может быть установлено через суд (это выгодно для получателя).
Для составления соглашения через нотариальную контору, мать и отец ребёнка должны предъявить следующие бумаги:
- паспортные данные двух сторон;
- подтверждение о рождении ребёнка (свидетельство);
- информационная справка о сумме заработков предпринимателя.
Как ИП платит алименты?
ИП платит алименты как любой плательщик алиментов от своего дохода. При этом, если алименты взысканы судом в долях к доходу, тогда размер чистой прибыли умножается на размер платежа, который установил суд, например, ¼ доля дохода.
Плательщик алиментов должен представить документы, которые подтверждают его доход. А что будет, если не представит документы о доходе? Тогда алименты будут взысканы, исходя из размера среднего заработка.
Помимо того, что алименты могут быть взысканы в долевом отношении к доходу, в отдельных случаях алименты могут быть взысканы с ИП в твердой денежной сумме. В этом случае, какой доход у предпринимателя значения не имеет, поскольку размер алиментов фиксированный.
ИП может платить алименты добровольно или же они будут взыскиваться в принудительном порядке службой судебных приставов.
Как подать на алименты к индивидуальному предпринимателю?
Подать заявление или иск на алименты к ИП следует мировому судье, если, конечно, истцом будет заявляться только требование о взыскании алиментов. Если будут заявляться иные требования, тогда необходимо смотреть по всем требованиям, какой суд рассматривает то или иное требование, и если одно из требований подлежит рассмотрению районным судом, тогда иск будет подаваться в районный суд.
При этом следует учитывать, что алименты с ИП могут быть взысканы в порядке приказного производства или искового. В приказном порядке алименты взыскиваются в долевом отношении к размеру дохода, в этом случае подается заявление о выдаче судебного приказа. Если же истец просит взыскать алименты в твердой сумме, тогда подается иск.
- Заявление (иск) можно подать лично, придя в суд, через приемную или секретариат.
- Можно направить иск по почте России с описью вложения.
- Можно подать иск через систему ГАС-Правосудие.
Также иск может быть подан представителем, но у него должна иметься доверенность, иначе иск могут не принять.
Направление иска через курьера не всегда является оправданным, поскольку иск без доверенности могут не принять, но иногда через специальные службы доставки, принимают документы от курьера.
Удержание средств на ребенка или иное лицо может осуществляться только при наличии одной из следующих бумаг:
- алиментное соглашение;
- судебный приказ;
- исполнительный лист.
О том, как получить соглашение об уплате алиментов, речь уже шла. Напомним: необходимо обратиться к нотариусу, представить ему ряд документов, сообщить условия, о которых договорились стороны.
В суд нужно подать:
- заявление о выдаче приказа;
- или иск.
В первом случае судья не будет вызывать стороны, рассмотрит дело «в одиночестве» и направит приказ сторонам. Во втором случае будет назначена дата проведения подготовки дела к судебному разбирательству, потом назначат судебное заседание, где и будет вынесено решение. На основании этого документа выдадут исполнительный лист.
Для суда понадобятся следующие бумаги:
- паспорт;
- свидетельство о рождении ребенка;
- документы, свидетельствующие о положении сторон, если заявлено требование о взыскании твердой суммы средств;
- документы о доходах ИП – в любом случае;
- иные бумаги, которые могут стать доказательствами по делу.
Какой доход ИП нужно использовать для расчета алиментов?
Размер доходов ИП, определяемый для целей налогообложения и размер дохода, с которого должны платиться алименты, — разные величины.
Для расчета и уплаты алиментов должен быть определен «чистый» доход ИП, то есть доход, из которого вычтены расходы на предпринимательскую деятельность и уплаченные в казну налоги.
В 2012 году рекомендации о порядке исчисления базы для уплаты алиментных обязательств были сделаны ФССП России. Можете ознакомиться с ними ниже.
Чтобы оформить алименты простым способом, необходимо заявить в суд, чтобы получить приказ. Однако такой метод не всегда реален для тех, кто имеет дело с ИП, поскольку тогда взыскателю непросто получить справку о доходах другой стороны.
Есть два способа взыскания алиментных выплат от второго родителя, который является индивидуальным предпринимателем.
Эти же правила применимы и в любом другом случае оформления алиментов, независимо от того, каков доход у ответчика:
- Добровольное оформление (мирное). Оно утверждается обоими родителями совместно, после чего фиксируется и приводится в силу нотариусом. Выбранная родителями сумма денег не должна быть меньше, чем результат подсчетов по стандартному принципу в зависимости от доходов и расходов. В документе должны быть оговорены следующие пункты:
- Порядок оформления;
- Временные ограничения оформления и предоставления выплат;
- Количество денег;
- Данные индексации;
- Обязательно должен быть указан способ и уровень ответственности за нарушение требований, внесенных в документ;
- Возможные другие условия, играющие роль для ситуации.
- Принудительное оформление. Оно применяется в ситуациях, когда ИП отрицает возможность заключение договора о выплате алиментов добровольным путем и не желает принимать участия в финансовом обеспечении детей. Тогда истец вынужден подавать заявление в суд, после чего будет решено принудительно привлечь ответную сторону к выплатам.
Важно знать! Отказ от выплаты алиментов может наказываться как административным и материальным, так и уголовным путем.
Как ИП платить алименты? Уже было сказано, что существуют различные варианты развития событий. Обращать внимание придется и на режим налогообложения, и на способ взыскания денежных средств.
Начнем с присвоения алиментов в виде процентов от заработка гражданина. Этот расклад применяется на практике в отношении предпринимателей не слишком часто. Связано это с тем, что прибыль гражданина может меняться. Не слишком выгодно, особенно если затраты на ребенка являются довольно высокими.
Ориентироваться по размеру алиментов рекомендуется на следующие показатели:
- 25 % от доходов — 1 ребенок;
- 33 % от прибыли — за двух детей;
- 50 % ежемесячного заработка — за трех и более детей.
Эти процентные ставки считаются минимальными. Уменьшить размер алиментов, взыскиваемых подобным образом можно лишь тогда, когда получаемых средств более чем достаточно для покрытия нужд получателя.
С какой суммы начисляются алименты у ИП
Многие ИП применяют для ведения бизнеса УСН: упрощенную систему налогообложения.
Она имеет две разновидности:
- владелец бизнеса уплачивает налог только с доходов – 6%;
- владелец бизнеса платит налог с разницы между доходами и затратами – 15%.
И в том и в другом случае главным документальным подтверждением доходности бизнеса будет декларация по УСН.
К СВЕДЕНИЮ. Перечень затрат, которые относятся в ведению бизнеса на УСН изложен в
ст. 346.16 НК РФ.
Порядок уплаты алиментов для ИП определяется либо на основании добровольного соглашения, либо решением суда.
- Если периодичность специально не прописана, алименты уплачиваются ежемесячно. Но по соглашению сторон можно зафиксировать и любой другой порядок уплаты, который будет удобен для всех заинтересованных лиц.
- После вступления в силу решения суда, индивидуальный предприниматель обязан ежемесячно выплачивать установленную сумму. Контролем за своевременной оплатой занимаются специалисты Федеральной Службы судебных приставов.
Платежи осуществляются на счета ФССП, а далее поступают получателю.В случае появления задолженности предусмотрена процедура ареста счетов или имущества должника.
- При взыскании с предпринимателя выплат на ребенка не будет учитывается применяемая им система налогообложения. Вне зависимости от способа расчетов налогов, алименты выплачиваются с доходов предпринимателя после вычета налогов и сборов.
- При схеме налога доход минус затраты документально подтверждает расходы на ведение бизнеса КУДИР. При схеме налога только с дохода затраты можно подтверждать первичными документами (чеками, актами выполненных работ и проч.)
- Алименты на ребенка нельзя отнести к расходам ИП так как эти издержки не являются плодом предпринимательской деятельности.
- Индивидуальный предприниматель обязан высчитывать и выплачивать алименты самостоятельно или с помощью наемного бухгалтера.
Из какой суммы выплачивать алименты ИП: с дохода или прибыли?
Давно обсуждается вопрос, относительно того, с какой именно суммы осуществлять расчёт алиментной базы: из суммы общей либо «чистой» прибыли?
Лишь в 2013 году этот вопрос разрешился: был принят закон, который регулирует способ и порядок алиментов ИП. Согласно данному документу, алиментная база выплачивается из «чистой» прибыли ИП. Иными словами, алименты следует взыскивать с той лишь суммы, которая остаётся в руках у предпринимателя, после всех необходимых выплат по предпринимательству и налогам.
Помимо этого, данная норма считает, что алиментные выплаты вовсе не являются расходной частью ИП, так как к процессу бизнеса не могут иметь никакого отношения, являясь сугубо личными, частными и неофициальными обязательствами.
Обратите внимание! Основная проблема, связанная с алиментами ИП, заключается в предельно объективном определении доходности предпринимателя. Часть этих доходов направляется на погашение расходов, а часть – на погашение налоговой пошлины.