Новые КБК по фиксированным взносам ИП «за себя» на 2023 год

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Новые КБК по фиксированным взносам ИП «за себя» на 2023 год». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Нынешний, 2023 год, ничего нового не принес. Исходя из этого, в 2023 году контроль над расчетом, уплатой страховых взиманий на обязательные пенсионное, медицинское, социальное страхования по-прежнему принадлежит Федеральному налоговому департаменту России. Перечисленные типы страховых взносов, за исключением на травматизм, следует перечислять территориальной Инспекции федеральной налоговой службе, а не фондам.

Сравнение старых и новых КБК по страховым взносам

Для вашего удобства далее приводим таблицу, в которой сравниваются старые и новые КБК, действующие с 8 января 2023 года:

Вид платежа	Прежний КБК (отменен с 8 января)	Новый КБК
Для тех, кто выплачивает вознаграждение физлицам
Пенсионные взносы на выплату страховой пенсии	182 1 02 02010 06 1010 160	182 1 02 01010 01 1000 160
Пенсионные взносы на выплату накопительной пенсии	182 1 02 02020 06 1000 160
Пенсионные взносы по доптарифу за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.13 № 400-ФЗ (список 1)	Тариф зависит от результатов спецоценки условий труда (СОУТ) 182 1 02 02131 06 1020 160	Тариф зависит от результатов СОУТ 182 1 02 04010 01 1020 160
Тариф не зависит от результатов СОУТ 182 1 02 02131 06 1010 160	Тариф не зависит от результатов СОУТ 182 1 02 04010 01 1010 160
Пенсионные взносы по доптарифу за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в подп. 2 — 18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.13 № 400-ФЗ (список 2)	Тариф зависит от результатов СОУТ 182 1 02 02132 06 1020 160	Тариф зависит от результатов СОУТ 182 1 02 04020 01 1020 160
Тариф не зависит от результатов СОУТ 182 1 02 02132 06 1010 160	Тариф не зависит от результатов СОУТ 182 1 02 04020 01 1010 160
Взносы «на травматизм»	393 1 02 02050 07 1000 160	797 1 02 12000 06 1000 160
Взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством	182 1 02 02090 07 1010 160	182 1 02 01020 01 1000 160
Медицинские взносы	182 1 02 02101 08 1013 160	182 1 02 01030 01 1000 160
Для ИП и прочих «частников»
Пенсионные взносы в фиксированном размере на выплату страховой пенсии	182 1 02 02140 06 1000 160	с доходов: – не превышающих 300 тыс. руб. в год 182 1 02 02010 01 1000 160; – превышающих 300 тыс. руб. в год 182 1 02 03000 01 1000 160
Пенсионные взносы в фиксированном размере на выплату накопительной пенсии	182 1 02 02150 06 1000 160
Медицинские взносы	182 1 02 02103 08 1000 160	182 1 02 02020 01 1000 160

Большинство КБК, которые относятся к уплате страхвзносов, отменили, а вместо них ввели новые:

Вид бюджетного платежа	Старый КБК	Новый КБК
Для работодателей
Взносы на ОПС на выплату страховой части пенсии	182 1 02 02010 06 1010 160	182 1 02 01010 01 1000 160
Взносы на ОПС на выплату накопительной части пенсии	182 1 02 02020 06 1000 160
Взносы на ОПС по доптарифу при работах по списку 1 (п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ)	Тариф зависит от итогов СОУТ 182 1 02 02131 06 1020 160	Тариф зависит от итогов СОУТ 182 1 02 04010 01 1020 160
Тариф не зависит от итогов СОУТ 182 1 02 02131 06 1010 160	Тариф не зависит от итогов СОУТ 182 1 02 04010 01 1010 160
Взносы на ОПС по доптарифу при работах по списку 2 (п. 2-18 ч. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ)	Тариф зависит от итогов СОУТ 182 1 02 02132 06 1020 160	Тариф зависит от итогов СОУТ 182 1 02 04020 01 1020 160
Тариф не зависит от итогов СОУТ 182 1 02 02132 06 1010 160	Тариф не зависит от итогов СОУТ 182 1 02 04020 01 1010 160
Взносы по травматизму	393 1 02 02050 07 1000 160	797 1 02 12000 06 1000 160
Взносы на ВНиМ	182 1 02 02090 07 1010 160	182 1 02 01020 01 1000 160
Взносы на ОМС	182 1 02 02101 08 1013 160	182 1 02 01030 01 1000 160
Для ИП без сотрудников и иных частников
Фиксированные взносы на ОПС на выплату страховой части	182 1 02 02140 06 1000 160	● с доходов не больше 300 тыс. руб. в год 182 1 02 02010 01 1000 160 ● с доходов больше 300 тыс. руб. в год 182 1 02 03000 01 1000 160
Фиксированные взносы на ОПС на выплату накопительной части	182 1 02 02150 06 1000 160
Взносы на ОМС	182 1 02 02103 08 1000 160	182 1 02 02020 01 1000 160

ЕНП: куда платить налоги

Год начался с того, что появился Единый налоговый платеж. Надо отметить, что ФНС сделало все, чтобы новая форма оплаты начала работать вовремя. Но, как всегда, есть переходный период с неразберихой.

В итоге выяснилось, что платеж есть, а реквизитов толком нет. Например, ФНС говорят, что в реквизитах можно ставить ОКТМО — 0 или 70000000. Но некоторые банки с этим были не согласны и не принимали такие платежи.

В итоге налоговики прислали реквизиты, которые относятся к Тульской области. Мы получили вопросы от клиентов, которые не понимали, почему налоги уходят именно в эту область. Пришлось писать разъяснительные письма.

Кстати, мы тоже платили налоги по этим реквизитам. Забавно, что деньги поступают в учреждение, которое называется «По управлению долгом». Ощущение, что как ни плати налоги, ФНС заранее считают, что ты им должен. Несмотря на положительный баланс Единого Налогового Счета.

В итоге мы решили собрать все реквизиты на уплату налогов, которые пригодятся вам в ближайшее время. Смело копируйте их в платежки и будьте спокойны.

В каких случаях ИП освобождаются от уплаты страховых взносов

В каждом правиле есть свои исключения. П. 7 ст. 430 НК РФ предусматривает освобождение от уплаты страховых взносов, когда предприниматель:

• проходит военную службу по призыву;
• находится в отпуске по уходу за ребёнком возрастом до полутора лет;
• осуществляет уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
• проживает с супругом — военнослужащим по контракту в местности, где осуществлять предпринимательскую деятельность не представляется возможности;
• проживает с супругом за границей по направлению от дипломатических представительств и консульских учреждений Российской Федерации;
• находится под стражей, необоснованно привлечён к уголовной ответственности, необоснованно репрессирован и впоследствии реабилитирован.

Памятка по взносам за себя для предпринимателя

• Фиксированные платежи на 2022 год для ИП — это обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование.
• В 2022 году общая сумма взносов составляет 43 211 ₽ при доходах до 300 000 ₽.
• Дополнительный взнос предприниматель оплачивает, если получил доход за год свыше 300 000 ₽ — 1% от превышающей суммы.
• Взносы на медицинское и пенсионное страхование учитываются в налоге НДФЛ. Сумма зависит от системы налогообложения, на которой работает предприниматель.
• ИП не сдаёт отчётность по страховым взносам.
• Утверждены новые КБК для платёжных поручений. При заполнении квитанций необходимо руководствоваться приказом Минфина от 08.06.2021 № 75н в редакции от 22.02.2022.
• На официальном сайте Федеральной налоговой службы можно воспользоваться удобным калькулятором страховых взносов ИП.

VI. Распоряжение положительным сальдо единого налогового счета

Положительное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, больше денежного выражения совокупной обязанности.

Налогоплательщик может претендовать на зачет или возврат суммы положительного сальдо в порядке, установленном ст. 78 и 79 НК РФ, которые также изложены в новой редакции. Как для зачета, так и для возврата необходимо заявление налогоплательщика.

Зачет возможен, в частности:

1. в счет исполнения обязанности другого лица по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и (или) процентов;
2. в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса).

При этом после 1 января 2023 года налоговые органы не рассматривают заявления (п. 8 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ):

3. о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа), поданные до 31 декабря 2022 года (включительно) налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов и (или) налоговыми агентами, если в отношении таких заявлений до 31 декабря 2022 года (включительно) налоговым органом не принято решение о возврате денежных средств;
4. о зачете суммы излишне уплаченного (подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа), поданные до 31 декабря 2022 года (включительно) налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов и (или) налоговыми агентами, если в отношении таких заявлений налоговым органом до 31 декабря 2022 года (включительно) не принято решение о зачете.

Новые реквизиты казначейских счетов для уплаты налогов с 1 января 2021 года

1. По текущим платежам в поле 22 («Код» в платежном поручении) проставляется 0.
2. Из требования об уплате налогов и взносов.

Если у предприятия возникнет задолженность по налогам или взосам, то ему выставят требования об уплате налогов и взносов, в которых будет указан необходимый УИН.

Перечисляются в ФНС

1. КБК для взносов за отчетные периоды до 01.01.2017 года:

КБК	Наименование
182 1 0200 160	Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) (за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2021 года)
182 1 0200 160	Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (пени по соответствующему платежу) ( за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2021 года)
182 1 0200 160	Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (проценты по соответствующему платежу) ( за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2021 года)
182 1 0200 160	Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации) ( за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2021 года)

КБК для уплаты страховых взносов в ФФОМС в 2022 — 2023 годах

При упла­те ИП за себя страховых взно­сов на обя­за­тель­ное пен­си­он­ное стра­хо­ва­ние в пла­теж­ном по­ру­че­нии ука­зы­ва­ют КБК 182 1 02 02140 06 1110 160.

Вот расшифровка в 2022 году для ИП этого КБК 18210202140061110160: дан­ный код на­зы­ва­ет­ся «Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года)».

При упла­те 1%-ого взно­са на ОПС в пла­теж­ном по­ру­че­нии нужно ука­зать тот же КБК, что и при упла­те фик­си­ро­ван­но­го взно­са на ОПС за себя — 182 1 02 02140 06 1110 160.

Страховые взносы ИП «за себя»: сколько платить в 2022 и как сэкономить

НАЛОГ	КБК
Страховые взносы на пенсионное страхование в ПФР для ИП за себя (фиксированный размер, исходя из МРОТ)	182 1 02 02140 06 1110 160
Страховые взносы на пенсионное страхование в ПФР для ИП за себя с доходов, превышающих 300 тыс. руб.	182 1 02 02140 06 1110 160

Взносы ИП за себя в 2021-2022 годах

182 1 02 02131 06 1020 160	Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 02 02131 06 2100 160	Пени по платежу
182 1 02 02131 06 2200 160	Проценты по платежу
182 1 02 02131 06 3000 160	Штрафы по платежу

182 1 02 02131 06 1020 160	Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 02 02131 06 2110 160	Пени по платежу
182 1 02 02131 06 2200 160	Проценты по платежу
182 1 02 02131 06 3000 160	Штрафы по платежу

Как оплачивать страховые сборы за персонал

Предприниматели, на фирме которых работают сотрудники, обязательно вносят взносы за персонал. Помимо тех, что уплатил за себя. Платежи вносятся в бюджет ПФР, ФОМС и ФСС за каждого сотрудника, даже если в производственном процессе задействован всего один человек.

Исчисление налогов за работников осуществляется по тем же ставкам:

• В ПФР – 22% от суммы начисленных ему средств;
• В ФОМС – 5,1% от той же суммы;
• ФСС – 2,9%.

Сроки уплаты тоже не изменились – до 15 числа ежемесячно. А вот коды классификации заменены, поскольку органом, контролирующим сбор и расчет взносов за работников, стала ФНС. И только платежи на травматизм по-прежнему уплачиваются в ФСС.

КБК для уплаты страховых взносов за работников в ПФР для ИП в 2023 году, а также в ФОМС и ФСС:

Цель оплаты	Код
Пенсионное страхование	18 2 10 20 20 10 06 10 10 160
Медицинское страхование	18 2 10 20 21 01 08 10 13 160
По нетрудоспособности (временной) и материнству	18 2 10 20 20 90 07 10 10 160
Пенсия за работников, трудящихся на вредном производстве (для подтверждения тарифа не требуется специальная оценка)	18 2 10 20 21 31 06 10 10 160
Дополнительный страховой сбор за вышеуказанных работников	18 2 10 20 21 32 06 10 10 160
Пенсионное страхование сотрудников, трудящихся на вредном производстве (для установки тарифа нужна спец. оценка)	18 2 10 20 21 31 06 10 20 160
Дополнительный страховой сбор за вышеуказанных сотрудников	18 2 10 20 21 32 06 10 20 160

Фиксированные взносы ИП за себя в 2021 году

Индивидуальные предприниматели с момента регистрации в таком качестве получают добавочно статус плательщиков личных страх. взносов. Согласно ст. 430 НК РФ, они обязаны платить личные страх. взносы на обязательное пенс. и мед. страхование. Подобные выплаты предназначены для формирования финансовой основы для будущей пенсии и получения медицинских услуг по программе ОМС.

Переводить страховые взносы ИП в 2021 году за себя нужно и при следующих обстоятельствах:

• человек только числится индивидуальным предпринимателем, хотя фактически работу не ведет;
• предпринимательская деятельность не приносит доход;
• коммерция ведется с привлечением третьих лиц;
• человек, зарегистрированный в качестве ИП, не занимается бизнесом и работает по трудовому договору.

ИП освобождаются от этой повинности только при наличии следующих обстоятельств:

• на время прохождения военной службы по призыву;
• при уходе за ребенком до того дня, как ему исполнится 1,5 г.;
• при переезде с супругом-военнослужащим в местность, где не было условий вести бизнес деятельность;
• на время пребывания за границей из-за работы супруга в дипломатическом представительстве, консульском учреждении РФ, международной организации.

Важно! Чтобы воспользоваться этими исключениями и легально не платить сборы, нужно подтвердить документально такое право, подав соответствующие справки в налоговый орган по месту учета.

Не относятся к числу обязательных платежи за собственное страхование на случаи болезни и в связи с рождением малыша. Но результатом этого становится невозможность претендовать на пособие за счет средств ФСС или оплачиваемый декретный отпуск. Поэтому многие добровольно все же перечисляют такие взносы.

Фикс. взносы — это минимальный сбор, который должен заплатить каждый субъект индивидуального предпринимательства за год. Она не зависит от количества наемных работников, размера доходов или каких-либо других факторов.

До 2018 года размер обязательной страховки зависела от МРОТ, последние 2 года он к нему не привязан.

Внимание! Если величина мед. страх. сборов фиксирована в любом случае, то размер взносов ОПС может расти с увеличением доходов.

Размеры фикс. сборов в 2021 году следующие:

• пенс. страхование – 32 448 руб.;
• мед. страхование – 8426 руб.;
• всего за год – 40 874 руб.

Сборы платятся по тем же реквизитам, что и налоги. Главное – указать правильные коды бюджетной классификации. КБК для фикс. взносов следующие:

• пенс. страхование – 182 1 02 02140 06 1110 160;
• мед. страхование – 182 1 02 02103 08 1013 160.

Нужно указывать отдельные коды при оплате штрафов и пени. Взносы надо перечислять отдельными платежными поручениями для ПФР и ФМОМС. При заполнении документов сумма указывается в рублях и копейках.

И ИП на упрощенке, и субъект, который работает на ЕВНД, и другие лица, зарегистрированные как ИП, обязаны заплатить за полный 2021 год 40 874 рубля страх. взносов. Сумма оборота и направление экономической деятельности не имеют значения, и не влияют на величину обязательных сборов.

Страховые взносы ИП в 2021, 2022 и 2023 годах

Если ИП применяет ОСН, то ему для уплаты налогов понадобятся эти КБК.

Вид налога	КБК
НДФЛ за себя	182 1 01 02020 01 1000 110 — при налоговой базе до 5 млн руб. включительно; 182 1 01 02080 01 1000 110 — при налоговой базе свыше 5 млн руб.
НДС	182 1 03 01000 01 1000 110

КБК, на который уплачивается налог при УСН, зависит от выбранного ИП объекта налогообложения.

Объект обложения по налогу при УСН	КБК
Доходы	182 1 05 01011 01 1000 110
До­хо­ды минус рас­хо­ды (налог, упла­чи­ва­е­мый в обыч­ном по­ряд­ке, а также ми­ни­маль­ный налог)	182 1 05 01021 01 1000 110

Если ИП применяет ПСН, то КБК зависит того, на какой территории предприниматель ведет свою деятельность и куда зачисляется налог.

Льготный тариф страховых взносов

Первая льготная группа плательщиков страховых взносов является самой многочисленной. Входящие в эту группу организации и ИП смогут на бессрочной основе (за рядом исключений) уплачивать страховые взносы по единому льготному тарифу 7,6%. Причем данный тариф будет установлен для взносов, уплачиваемых в пределах единой предельной величины базы для их исчисления. Свыше единой предельной величины тариф взносов для организаций и ИП, входящих в данную группу, составит 0%.

В число организаций и ИП, уплачивающих страховые взносы по единому льготному тарифу 7,6%, с 2023 года войдут (п. 2.2 ст. 427 НК РФ):

• российские организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий (IT-компании);
• российские организации, которые включены в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности;
• российские организации, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции;
• организации и ИП, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития;
• организации и ИП, получившие статус участника свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе;
• организации и ИП, получившие статус резидента свободного порта Владивосток;
• организации, включенные в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области;
• НКО, применяющие УСН и осуществляющие деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального);
• благотворительные организации, применяющие УСН;
• организации, зарегистрированные на территории Курильских островов;
• студенческие отряды, включенные в реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой.

С 1 января 2021 года меняются реквизиты для уплаты налогов

С 2021 г. есть некоторые изменения по КБК. В частности:

• утвержден КБК для 15%-го НДФЛ, исчисляемого с доходов, превышающих 5 млн руб., — 182 1 0100 110;
• введен КБК для уплаты земельного налога в отношении участков, расположенных в границах муниципальных округов, необходимо перечислять на КБК 182 1 0600 110;
• появился КБК для уплаты налога, взимаемого в связи с применением ПСН, зачисляемого в бюджеты муниципальных округов, — 182 1 0500 110;
• введен КБК для уплаты НДПИ при добыче прочих полезных ископаемых, в отношении которых при налогообложении установлен рентный коэффициент, отличный от 1, — 182 1 07 01080 01 1000 110.

КБК по основным налогам/взносам остались неизменны.

Далее вы найдете таблицы с КБК на 2021 год по основным налогам и страховым взносам.

Похожие записи:

• Каковы функции и обязанности уполномоченного по правам ребенка в России
• Как стать ветераном труда в Самарской области и что это дает
• Оформление наследства в 2023 году