Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что такое картотека на расчётном счёте и зачем она нужна?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Начнём с того, что означает картотека к расчетному счету. Это банковский инструмент управления платёжными поручениями владельца расчётного счёта (р/с). Если счета по какой-либо причине не могут быть исполнены банком, они попадают в картотеку.
Комментарий к ст. 855 ГК РФ
1. Пунктом 1 комментируемой статьи установлено, что в общем случае (при наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету) расчетные документы принимаются банком к исполнению в порядке их поступления от клиента, то есть в календарной очередности.
2. Очередности списания денег с банковского счета клиента при недостаточности средств на счете посвящен п. 2 комментируемой статьи. Для удовлетворения всех предъявленных требований списание денег осуществляется в следующей очередности:
— в первую очередь — по исполнительным документам о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также о взыскании алиментов;
— во вторую очередь — по исполнительным документам о выплате выходных пособий и оплате труда работников, а также по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;
— в третью очередь — по платежным документам об оплате труда работников, по поручениям налоговых органов и внебюджетных фондов на списание задолженности;
— в четвертую очередь — по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
— в пятую очередь — по другим платежным документам.
При этом списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.
3. Применимое законодательство:
— ФЗ от 02.12.1990 N 395-1 «О банках и банковской деятельности».
4. Судебная практика:
— Постановление Пленума ВАС РФ от 19.04.1999 N 5;
— Постановление Конституционного Суда РФ от 23.12.1997 N 21-П;
— Постановление Конституционного Суда РФ от 17.11.1997 N 17-П;
— Определение Конституционного Суда РФ от 29.05.2012 N 948-О;
— Постановление Пленума ВАС РФ от 22.06.2006 N 25;
— Постановление Пленума ВАС РФ от 22.06.2006 N 23;
— Постановление Пленума ВАС РФ от 15.12.2004 N 29;
— Постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 27.08.2012 N 19АП-3104/12;
— Постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 04.06.2012 N 19АП-1914/12;
— Постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 15.11.2011 N 19АП-5550/11;
— Постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 09.08.2011 N 03АП-1982/11;
— Постановление Шестнадцатого арбитражного апелляционного суда от 01.03.2011 N 16АП-1357/2010;
— Постановление ФАС Уральского округа от 25.04.2011 N Ф09-1363/11 по делу N А34-3969/2010.
Что такое картотека по расчетному счету
Основания для открытия картотеки делятся на две группы:
Платёжные поручения не получили одобрение клиента (акцепт) на списание денежных средств или счета не могут быть оплачены из-за ареста р/с.
На расчётном счете организации недостаточно средств для исполнения обязательств, по счету не предусмотрен овердрафт или его лимит превышен, что означает невозможность оплаты поручений.
Следует также отметить, что картотека напрямую не содержит какую-либо информацию о задолженности юр. лица перед банком или контрагентами. Она лишь показывает, что по р/с есть неоплаченные обязательства, которые будут погашены в определённой очерёдности (как только будет получен акцепт или на счет поступят деньги).
Банковская картотека – неисполненные расчетные документы, находящиеся на контроле в банке, в котором открыт расчетный счет плательщика.
В картотеку расчетные документы помещаются, если:
Картотека в банке бывает двух видов: так называемая Картотека № 1 (внебалансовый счет банка № 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты») и Картотека № 2 (внебалансовый счет № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок»).
Картотека № 1 используется для расчетов, по которым требуется акцепт владельца счета либо разрешение на проведение операций в установленных законодательством РФ случаях.
Предположим, поставщиком на предприятие выставляется платежное требование, которое должно быть оплачено с акцептом плательщика. В этом случае в «Условие оплаты» получатель средств проставляет «С акцептом». Такое требование будет помещено в Картотеку № 1, а один экземпляр направлен владельцу расчетного счета для принятия оплаты. В настоящее время расчеты платежными требованиями ведутся редко.
Второй вариант использования Картотеки № 1 – помещение в нее документов, требующих разрешения на исполнение. Подобная необходимость возникает, например, в случае получения банком судебного решения или предписания других уполномоченных органов об аресте всего счета либо части находящихся на нем денежных средств. В такой ситуации в Картотеку № 1 попадают расчетные документы, не подлежащие оплате в период действия ограничения на распоряжения счетом.
Картотека № 2 используется следующим образом. Предположим, предприятие передает в банк платежное поручение, но в данный момент на расчетном счете у него недостаточно средств для его немедленного исполнения и банковский кредит не предоставляется. В таком случае банковский служащий проверяет правильность оформления платежного поручения и помещает его в картотеку. В дальнейшем исполнение платежного поручения происходит по мере поступления средств в соответствии с установленной законом очередностью платежей.
При этом следует иметь в виду, что новые платежные поручения не могут исполняться банком до закрытия картотеки. Т. е. следующее распоряжение на списание средств будет поставлено в очередь, прежде будут исполнены платежные поручения, уже находящиеся в картотеке.
В отличие от обычного платежного поручения, которое либо исполняется в полном объеме, либо не исполняется вообще, поручение в картотеке может быть оплачено частично.
Организация также может отозвать еще не исполненное платежное поручение, отказавшись от его постановки в картотеку. Она может отменить поручение, находящееся в картотеке. Кроме того, клиент в случае частичного исполнения поручения из картотеки может отозвать платеж на остаток суммы.
Наличие у предприятия картотеки свидетельствует о его неустойчивом финансовом положении. Ее отсутствие может устанавливаться банками как требование при обращении за получением кредитов.
Что такое банковская картотека?
Безусловно, все банки хранят некоторые документы своих клиентов, для этого в каждом банке существуют картотеки. В этой самой картотеке хранятся те платежные поручения, которые по каким-либо причинам не были выполнены, такие распоряжения переходят под контроль к банку, в который они были отправлены.
Платежные поручения могут быть не выполнены по нескольким причинам, среди них, например, отсутствие необходимого количества денежных средств для его оплаты на счете у клиента.
В таком случае клиенту приходит уведомление о том, что находящихся денег на счете у него недостаточно для совершения платежа, и он пройдет только после того, как денежной суммы там станет достаточно, но произойдет это в порядке очереди.
Стоит отметить, что если у клиента открыла кредитная линия в банке, то такого не произойдет, ведь платеж пройдет в счет линии. Также некоторые платежные поручения не могут быть проведены по той причине, что для этого необходимо согласие самого клиента.
В таком случае документы отправляются на подписание или с помощью уведомления банк просит подойти в отделение банка самого клиента, а после подписания необходимых документов платеж проходит также в порядке очереди. К тому же может случиться так,что на расчетный счет клиента наложен арест, в таком случае платежное поручение не пройдет, но это происходит только в том случае, если был суд и его решение запрещает расходные операции по всем счету владельца.
Как уже писалось выше, платёжные поручения формируют некую очерёдность. Причём если на р/с юр. лица достаточно денежных средств для исполнения всех платежей, то они проводятся согласно дате их поступления.
Но если сумма не покрывает всех обязательств, то, согласно ст. 855 части 2 ГК РФ, по картотеке № 2 устанавливается следующая очерёдность:
- Платежи по алиментам, на компенсацию ущерба жизни и здоровью
- Расчёты с персоналом юр. лица по заработной плате, отпускным и больничным
- Платежи по налогам и сборам, в пенсионные фонды и фонд соцстраха
- Платежи в другие бюджетные и внебюджетные фонды
- Остальные поручения в порядке поступления
Внутри этих групп платёжные поручения исполняются также в соответствии с датой их поступления. Отметим, что до того, как осуществлять новые платежи, нужно снять картотеку с расчетного счёта, то есть, погасить все накопившиеся счета.
При этом по картотеке № 1 банк формирует две независимые очереди:
- Из платежей, ожидающих одобрения клиента
- Из платежей, ожидающих разрешения уполномоченных органов (налоговой, таможни, судов разных инстанций и т. п.)
Наиболее простой вариант – когда невыполненные поручения «зависли» из-за ожидания акцепта (предполагается, что средств на балансе достаточно). Тогда они проводятся в порядке их появления, т. е. очередь реализуется хронологически.
Если же баланс не содержит достаточного количества денег, очередность совершения определяется на уровне федерального законодательства (статья 855 ГК):
- Первыми следуют выплаты по непогашенным алиментам, а также компенсационные платежи в связи с причиненным ущербом здоровью человека или его жизни.
- Затем – все полагающиеся расчеты с сотрудниками (официальная зарплата, больничные и отпускные).
- Далее реализуются операции по переводу налогов, взносов в ПФ и ФСС.
- После этого – переводы в бюджетные, а также внебюджетные фонды.
- В конце наступает очередь для всех остальных поручений.
В пределах каждой группы очередность определяется простым перечислением в хронологическом порядке. Например, если арест был наложен сначала в связи с неуплатой алиментов, а затем – в связи с невыплатой компенсации вреда здоровью, то и транзакции будут выполняться ровно в той же последовательности.
Как уже писалось выше, платёжные поручения формируют некую очерёдность. Причём если на р/с юр. лица достаточно денежных средств для исполнения всех платежей, то они проводятся согласно дате их поступления.
Но если сумма не покрывает всех обязательств, то, согласно ст. 855 части 2 ГК РФ, по картотеке №2 устанавливается следующая очерёдность:
- Платежи по алиментам, на компенсацию ущерба жизни и здоровью.
- Расчёты с персоналом юр. лица по заработной плате, отпускным и больничным.
- Платежи по налогам и сборам, в пенсионные фонды и фонд соцстраха.
- Платежи в другие бюджетные и внебюджетные фонды.
- Остальные поручения в порядке поступления.
Внутри этих групп платёжные поручения исполняются также в соответствии с датой их поступления. Отметим, что до того, как осуществлять новые платежи, нужно снять картотеку с расчетного счёта, то есть, погасить все накопившиеся счета.
При этом по картотеке № 1 банк формирует две независимые очереди:
- из платежей, ожидающих одобрения клиента;
- из платежей, ожидающих разрешения уполномоченных органов (налоговой, таможни, судов разных инстанций и т. п.).
Соответствующие основания для наложения ареста и прочих ограничений на движение средств по расчётным счетам изложены в Налоговом кодексе РФ, Уголовно-процессуальном и арбитражно-процессуальном кодексах РФ, законе «О таможенном регулировании в РФ» №311-ФЗ, законе «Об исполнительном производстве» №229-ФЗ.
Как уже писалось выше, платёжные поручения формируют некую очерёдность. Причём если на р/с юр. лица достаточно денежных средств для исполнения всех платежей, то они проводятся согласно дате их поступления.
Но если сумма не покрывает всех обязательств, то, согласно ст. 855 части 2 ГК РФ, по картотеке №2 устанавливается следующая очерёдность:
- Платежи по алиментам, на компенсацию ущерба жизни и здоровью.
- Расчёты с персоналом юр. лица по заработной плате, отпускным и больничным.
- Платежи по налогам и сборам, в пенсионные фонды и фонд соцстраха.
- Платежи в другие бюджетные и внебюджетные фонды.
- Остальные поручения в порядке поступления.
Внутри этих групп платёжные поручения исполняются также в соответствии с датой их поступления. Отметим, что до того, как осуществлять новые платежи, нужно снять картотеку с расчетного счёта, то есть, погасить все накопившиеся счета.
При этом по картотеке № 1 банк формирует две независимые очереди:
- из платежей, ожидающих одобрения клиента;
- из платежей, ожидающих разрешения уполномоченных органов (налоговой, таможни, судов разных инстанций и т. п.).
Соответствующие основания для наложения ареста и прочих ограничений на движение средств по расчётным счетам изложены в Налоговом кодексе РФ, Уголовно-процессуальном и арбитражно-процессуальном кодексах РФ, законе «О таможенном регулировании в РФ» №311-ФЗ, законе «Об исполнительном производстве» №229-ФЗ.
Разумеется, в ежедневной хозяйственной деятельности любой организации может возникнуть ситуация, когда на счету недостаточно средств для осуществления очередного платежа, или возникают проблемы, например, с таможней. Само возникновение картотеки не столь страшно, главное — исполнить свои финансовые обязательства. Именно это помогает поддерживать хорошую репутацию компании.
Особый порядок управления расчетными документами к счету ООО именуется картотекой. Банковский инструмент применяется в случае невозможности выполнения операции в день поступления запроса. Механизм обеспечивает надлежащую очередность отсроченного списания средств. Соблюдение алгоритма является прямой обязанностью обслуживающего финансового учреждения.
Порядок исполнения требований банком
Картотека по счету организации свидетельствует о проблемах в проведении тех или иных транзакций. Это значит, что компания испытывает финансовые трудности либо задерживает расчеты с контрагентами. Когда речь идет о платежах с акцептом, банк выстраивает 2 очереди. В первую группу включают переводы, ожидающие разрешения клиента. Это все виды требований, исполнение которых допускается после акцепта владельца счета. В качестве примеров можно привести периодические отчисления в пользу коммунальных служб и арендодателей. Договорами нередко предусматривается прямое направление поставщиком требования в банк (встречается в соглашениях с энергоснабжающими организациями). Ко второй относят транзакции с одобрением уполномоченного органа. В коммерческой деятельности они распространены в сфере субсидирования и инвестирования. Ограничения по распоряжению могут налагаться на авансы по государственным контрактам и т. д. При получении соответствующей санкции операции проводят в хронологическом порядке.
При недостаточности средств на банковском счете обслуживающее кредитное учреждение обязано придерживаться особой очередности (ст.855 ГК РФ).
- Компенсация вреда здоровью, жизни людей. Во внимание принимают только исполнительные документы, выданные на основании вступивших в силу судебных решений.
- Зарплата, выходные пособия, авторские вознаграждения. Условием списания становится предъявление судебных приказов или исполнительных листов.
- Трудовые выплаты и налоговые недоимки. В первом случае основанием признано платежное поручение владельца счета. К третьей очереди отнесена текущая задолженность перед персоналом. По налоговым недоимкам банку достаточно обязательного требования территориальной инспекции.
- Прочие переводы. В четвертую очередь кредитное учреждение списывает со счета средства по исполнительным документам, не вошедшим в первые три группы.
Картотека в банке: виды и особенности
Картотека делится на несколько типов , обусловленных причинами, по которым кредитная организация не выполнила финансовые поручения. Здесь стоит выделить:
- Указания, которые не исполняются из-за дефицита средств у клиента (держателя расчетного счета). Если у владельца р/с не открыта кредитная линия на момент поступления платежек, бумаги передаются в картотеку банка. Такой процесс организован в несколько этапов:
- Работник банковского учреждения регистрирует бумаги, которые поступили в бумажной ли электронной форме.
- Несовершенная выплата показывается на забалансовом счету.
- Банк ставит в известность клиента о невозможности исполнения поручения. В итоге платеж ставится в очередь.
- Как только на р/с появляются необходимые средства, производится списание требуемой сумы (в порядке очереди).
- Платежи, которые нуждаются в подтверждении со стороны владельца р/с . Алгоритм действий работника финансового учреждения:
Для получения справки об отсутствии задолженностей на расчетном счете оформляется письмо — запрос об отсутствии картотеки.
Банковская картотека — это неисполненные платежные документы, которые находятся на контроле банка, где открыт расчетный счет плательщика. Перечень по счету создается только для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, для частных лиц эти сведения не предусмотрены.
Перечни бывают двух видов:
- картотека № 1 (или очередь № 1) — это сведения о внебалансовом счете кредитной организации № 90901, на котором отражаются расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты;
- картотека № 2 (или очередь № 2) — внебалансовый счет кредитной организации № 90902, на котором видны расчетные документы, не оплаченные в срок. Предназначена для запросов, исполнение которых не представляется возможным ввиду нехватки финансов у организации.
Наличие картотеки 2 является одним из факторов, показывающих, что финансовое положение компании неустойчиво, так как она не исполняет в срок свои обязательства. Для подтверждения стабильного финансового состояния, если фирма захочет получить дополнительное финансирование или взять кредит, потребуется справка об отсутствии картотеки по расчетному счету.
Информацию об отсутствии задолженностей требуется предъявлять и в ФСС для перечисления суммы компенсаций юридическому лицу в том случае, если пособия, которые положены сотрудникам организации, еще не были им переведены. Документ служит доказательством, что перечисленные ФСС средства не спишут на погашение иных задолженностей, а отправят целенаправленно на необходимые выплаты.
Справка из банка об отсутствии картотеки 2 нужна и в других случаях: при участии в тендерах или госзакупках, для информирования инвесторов, при слиянии компаний, при запросе из проверяющих органов, например прокуратуры, то есть там, где необходимо подтверждение устойчивости финансового положения организации.
Работа с документами картотеки № 2
В картотеку № 2 помещаются расчетные документы (клиентские платежные поручения и требования), не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на расчетном счете клиента банка-плательщика.
Документы картотеки 2 не влияют на остатки аналитических счетов раздела балансового учета (главы) А, но с расчетным счетом клиента, у которого появилась 2 картотека, работа ведется с учетом наличия картотечных документов.
Согласно нормативным требованиям (Положение 205 — П) — проводка документов из картотеки осуществляется в порядке их очередности. В группах документов одной очередности – в порядке поступления (по датам).
При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности (ГК РФ Ст.855 «Очередность списания денежных средств со счета»):
· 1 очередность – исполнительные документы для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
· 2 очередность – исполнительные документы, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда;
· 3 очередность – платежные документы, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда, а также по отчислениям в фонды (ПФ РФ, Фонд социального страхования РФ и фонды обязательного медицинского страхования);
· 4 очередность – документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды;
· 5 очередность — исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
· 6 очередность — платежные документы в порядке календарной очередности.
Для каждого расчетного счета клиента, имеющего картотеку № 2, во внебалансе открывается соответствующий внебалансовый счет 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». Движение документов в картотеке отражается и на этом внебалансовом счете в корреспонденции со счетом 99999.
Примечание. В Положение 2 – П говорится, что лицевые счета по счету 90902, открываемые на каждого плательщика.
Какие различают виды банковской картотеки и для чего они служат
Банковская картотека может быть представлена в двух видах. Первый – Картотека №1 или Очередь №1 (внебалансовый счет кредитной организации № 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты»). Используется в целях осуществления расчетов, по которым запрашивается акцепт юридического лица, на имя которого открыт счет, либо специальное разрешение на исполнения операций в случаях, установленных российским законодательством.
Допустим, поставщиком на юридическое лицо выставляется платежное требование, требующее оплаты с акцептом плательщика. В данном случае в условии оплаты получателем денежных средств указывается «с акцептом». Это требование предполагает помещение в Картотеку №1 с последующим направлением одного экземпляра владельцу расчетного счета в целях принятия оплаты.
На современном этапе подобные расчеты посредством использования платежных требований осуществляются крайне редко. Кроме того, она может использоваться для размещения документов, исполнение которых невозможно без получения предварительного разрешения. К примеру, в случае получения кредитной организацией судебного решения (предписания уполномоченного органа) относительно ареста всего счета либо определенной части, имеющихся на нем средств, в картотеку направляются расчетные документы, на которые не может распространяться требование об оплате в течение всего действия введенного ограничения, связанного с распоряжением счетом.
Картотека №2 или Очередь №2 (внебалансовый счет кредитной организации №90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок»). Предназначена для документов, исполнение которых не представляется возможным ввиду нехватки финансов на расчетном счете. В такой ситуации платежный документ должен быть обязательно проверен банковским сотрудником на предмет правильности оформления, после чего помещен в картотеку. Исполнение помещенного в картотеку документа осуществляется по мере поступления средств с учетом очередности платежей, установленной законом.
Что касается новых платежных документов, то их исполнение не может иметь место, пока не будет закрыта картотека. Фактически это означает, что все следующие распоряжения относительно списания средств будут поставлены в очередь вплоть до того момента, когда будут готовы предыдущие платежные документы.
При этом допускается частичная оплата картотеки, чего не скажешь о стандартном платежном поручении, которое должно быть исполнено только в полном объеме либо оставлено без оплаты вообще.
Важно! Каждая организация вправе отозвать платежный документ, который еще не был исполнен, выразив отказ от его помещения в картотеку.
Также она может сделать отмену в отношении документа, уже находящегося в картотеке, и отозвать платеж на остаток суммы в случае, если документ из картотеки исполнен не полностью.
Что такое картотека по расчетному счету
Начнём с того, что означает картотека к расчетному счету. Это банковский инструмент управления платёжными поручениями владельца расчётного счёта (р/с). Если счета по какой-либо причине не могут быть исполнены банком, они попадают в картотеку.
Также прочитайте: Виды расчетных счетов в банке: отличия и характеристика
Основания для открытия картотеки делятся на две группы:
1
Платёжные поручения не получили одобрение клиента (акцепт) на списание денежных средств или счета не могут быть оплачены из-за ареста р/с.
2
На расчётном счете организации недостаточно средств для исполнения обязательств, по счету не предусмотрен овердрафт или его лимит превышен, что означает невозможность оплаты поручений.
Соответственно, открываются картотека №1 и картотека №2 — о них речь пойдёт ниже. Отсутствие картотеки по расчётному счету юридического лица — существенный плюс при согласовании открытия кредитной линии, лимитов овердрафта, получения финансирования на развитие бизнеса и т. д. Наоборот, наличие картотеки говорит о финансовой нестабильности юр. лица. К слову, картотеки по счету открываются только для организаций.
Следует также отметить, что картотека напрямую не содержит какую-либо информацию о задолженности юр. лица перед банком или контрагентами. Она лишь показывает, что по р/с есть неоплаченные обязательства, которые будут погашены в определённой очерёдности (как только будет получен акцепт или на счет поступят деньги).
Статья 855. Очередность списания денежных средств со счета
[Гражданский кодекс РФ] [Глава 45] [Статья 855]
1. При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом.
2. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:
в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;
в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;
в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.
Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.