Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги в США для физических лиц». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Подоходный налог в США ввели еще в 1861 году. На тот момент стране надо было финансировать военные действия. Чуть позже был утвержден закон о внутренних доходах. Как раз тогда и были заложены основы федеральной налоговой системы США.
Дополнительные сборы с зарплаты американцев
Помимо подоходного налога, с резидентов США удерживают также:
- налог соцобеспечения – его высчитывают со всего оклада, а не с налогооблагаемой базы, как обычно. Платит работодатель, установленная ставка равна 4,3 %. Сотруднику не надо ни оформлять отчетность, ни собирать какие-либо бумаги – за этот взнос полностью отвечает наниматель;
- Medicare tax – национальная программа медстрахования для лиц от 65 лет. Ставка составляет 1,46 % – на сотрудника и нанимателя, средства удерживают со всей суммы оклада. Порог удержания – 200.000 USD, но при его превышении работник вносит уже 2,35 %;
- Social Security tax – способствует реализации федеральной пенсионной программы, а также программы, направленной на помощь безработным и недееспособным гражданам. Это тоже платеж со всего оклада. Отдавать надо 4.2 % от оплаты труда. Работодатель вносит 6,2 % от зарплаты сотрудника. Работающие на себя отдают 10,4 % от дохода.
Сколько платят юридические лица
На предпринимателей наложено обязательство по уплате IncomeTax. Это корпоративный налог. Все учреждения и фирмы платят его. Здесь используют подход, аналогичный расчету налогов в Америке для физических лиц. Сумма платежей обусловливается доходом организации – чем он выше, тем больше надо отдать в федеральный бюджет.
Такие взносы назначают не только юридическим лицам, состоящим из граждан страны. Иностранные фирмы, работающие на американской территории, тоже платят IncomeTax – в этом плане у них нет привилегий.
Ставка варьируется размерами заработков. Она начинается с 16 % и заканчивается 35 %. Многое также зависит от конкретного штата – помимо федеральных взносов, в нем могут быть установлены персональные корпоративные сборы.
В целом система выглядит так:
- есть федеральная ставка – 21 %;
- есть процент по штатам – он может сильно отличаться. Например, в Северной Каролине установлены 2,5 % – это фиксированная ставка. А в Айове делают взносы по прогрессивной шкале. И иногда выплаты доходят до целых 12 %;
- имеются муниципальные сборы – обычно ими пополняют городские бюджеты. Это могут быть удержания с продаж или от сделанного компанией объема заработка – составляют такие выплаты от 2 % до 9 %.
Налогообложение физических лиц в США
В США действует стандартный подоходный сбор с прогрессивной ставкой. Он составляет до 15% от общего ВВП страны. Разновидность пошлины распространяется на рабочих предприятия — оплачиваются работодателем; самозанятых, бизнесменов — подается декларация от лица контрагента. Размер налоговой ставки напрямую зависит от зарплаты.
Подоходный налог является обязательным. Уклонение от уплаты грозит административным взысканием или уголовным наказанием. При расчете налоговой базы учитывается прибыль, полученная от заработной платы на предприятии, банковских депозитов, доходы от ведения частной деятельности.
Физическим лицам разрешается подавать запросы на получение вычета. Большое количество льгот для частных предпринимателей даёт возможность увеличить чистую сумму годового дохода.
Для мигрантов самыми актуальными будут федеральные сборы с физических лиц. Кроме того, налоговая система США предусматривает изъятие части доходов с компаний. Также существуют пошлины штата и округа.
Что касается основных федеральных сборов, то к ним следует отнести:
- Income tax – это подоходный налог (учитывается не только постоянная зарплата, но и гонорары, % от вкладов и прочее);
- >Social security tax – сбор на социальное обеспечение: пенсии и пособия незащищенным слоям населения (размер составляет 10.4% доходов, причем резидент платит только 4.2%, а остальное вносит работодатель);
- Medicare – это сбор на обеспечение медицинской страховки пенсионеров, если они не могут оплатить ее сами (1.45% с сотрудника и 1.45% с работодателя или 2.9% с работающего на себя фрилансера);
- Real estate tax – ежегодный сбор (от 0.14 до 1.84% стоимости недвижимого имущества);
- Estate tax – налог на наследуемую собственность, который может составлять до 40% ее стоимости (при обложении резидента учитываются даже зарубежные активы).
Налоговые системы в некоторых странах мира: сравнение
Сравнение налоговых систем в разных странах показывает некоторые интересные сходства и различия между отдельными юрисдикциями и группами стран. Конечно, чтобы сравнить и сопоставить то, как правительства собирают доходы, нужно сначала решить, какие показатели следует учитывать.
Немного проясним для предпринимателей, заинтересованных в регистрации бизнеса в США, как Штаты сравниваются с другими развитыми странами в отношении общих налоговых поступлений. Общий показатель для этого – общие налоговые поступления на ВВП. Другой возможный показатель – это налоговые поступления на душу населения. Для обоих показателей можно наблюдать некоторые интересные тенденции.
За последние 20 лет средняя налоговая нагрузка для стран ОЭСР составляла около 33,3% в диапазоне от 32 до 34% без значительного увеличения или уменьшения. Возглавляют список такие страны, как Германия и Франция, собирающие от 34% до 46% ВВП в виде налоговых поступлений. Налоговое бремя Мексики находится на самом низком уровне – всего от 11% до 16,6%. Налоговое бремя США 24,3% в 2019 г.
В процентах от общих налоговых поступлений США, Канада, Швейцария и Австралия в большей мере полагаются на КПН со средними показателями 46%, 45%, 47% и 57% соответственно. По другим налогам, таким как соц. обеспечение, налоги на имущество, также существуют довольно значительные различия между странами, что также важно учитывать при выборе страны для регистрации компании.
Одним из спорных вопросов в Америке был налог на прибыль корпораций. Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) снизил КПН с 35% до 21% и ввел некоторые положения, которые должны увеличить репатриацию иностранных доходов. Еще один вопрос, который следует рассмотреть, на каком уровне налогообложения правительство собирает большую часть налоговых поступлений. Чем более централизована страна, тем больше налогов собирается на национальном/федеральном уровне. Более децентрализованные страны собирают налоги на местном уровне и уровне штата. Такие страны, как Канада, США и Швейцария, собирают около 34-49% доходов на субнациональном уровне.
Какие штрафы существует при недоплате расчетного налога
В случае, если физическое лицо по какой-то причине оплатило меньшую сумму налога, то скорее всего такое лицо будет обязано оплатить специальный штраф за недоплату суммы расчетного налога.
Как правило, подавляющее большинство всех налогоплательщиков старается избежать уплаты этого штрафа, особенно если предполагаемая сумма налога после вычета прочих фискальных обязательств не превышает 1000$, а также в случае, если налогоплательщики заплатили по крайней мере одну из следующих сумм:
- не менее 90% от суммы налога за отчетный период;
- 100% налогового бремени, которое было указано обязательным к оплате в рамках поданной налоговой декларации за прошлый год.
Штраф за недоплату налоговой суммы может быть отменен, если будет доказано, что:
- налог был оплачен не в полном объеме по обстоятельствам, не зависящим от налогоплательщика: травма, стихийное бедствие или прочие форс-мажорные ситуации;
- налогоплательщик официально вышел на пенсию или стал инвалидом в течение отчетного налогового периода или в какой-то промежуток истекшего года. Поэтому недоплата была вызвана объективными причинами, а не умышленно.
Можно ли снизить доходы на зарубежный доход?
Теоретически можно. Но Вы должны отлично разбираться в Налоговом законодательстве США, так как граница легальности, когда разговор заходит о налогах, крайне узкая. Налог на иностранный доход ‒ не есть константная величина, получить «скидку» можно двумя способами ‒ иностранный налоговый кредит (Foreign Tax Credit, FTC) и механизм исключения заработанного иностранного дохода (Foreign Earned Income Exclusion, FEIE).
Механизм их действия заключается в исключении зарубежного дохода из налогооблагаемой базы и предоставление налогового «кредита» в USD на сумму, которая уже была заплачена принимающей стороне. Но здесь есть одна тонкость. Выбор между FEIE и FTC не так прост, как может показаться. А если Вы ошибётесь, в будущих налоговых декларациях Вы можете столкнуться с крайне неприятными «сюрпризами».
Поэтому рекомендуем быть предельно внимательными и помнить о том, что иностранный доход и льготы по нему ‒ это то, что США «прощают» своим гражданам, снижая тем самым свои собственные доходы. Не сложно предположить, что «просто так» Вам ничего дарить не будут. Особенно, если Вы претендуете на налоговый вычет. IRS ‒ серьёзная организация, одна из её функций ‒ максимально возможное исключение подобных льгот.
Даже сами граждане США признают, что налоговый вопрос для них ‒ один из самых сложных в обычной жизни. Работать в Америке и не платить налоги на доход невозможно в принципе. Условные исключения ‒ «оффшорные штаты». Это Американские Виргинские острова, Содружество Пуэрто-Рико, Вайоминг и Делавэр.
Ситуация становится ещё более печальной, когда IRS начинает изучать зарубежный доход гражданина США, если говорить точнее, то персоны США. Для защиты своих налоговых интересов был запущен закон FATCA, который автоматически превратил всех лиц без гражданства США в потенциальных клиентов IRS. Не волнуйтесь, это утверждение ‒ шутка, но в ней слишком много правды.
Следовательно, если у Вас есть иностранный доход, либо малейшие признаки того, что имеющийся доход может быть признан зарубежным для целей FATCA, обязательно выясните свой реальный статус. А если говорить точнее, то Ваши возможные обязательства перед IRS. И помните, что наличие счёта в банке, бизнес с US Persons, даже гражданство / статус налогового резидента оффшорной юрисдикции могут привести к тому, что с точки зрения IRS Вы становитесь должником. Причём, что самое печальное, на вполне законных основаниях (FATCA).
Подоходный налог (Income Tax)
Любые доходы физического лица подлежат налогообложению. Подоходный налог в Америке (Income Tax) охватывает доходы:
В 43 штатах имеется Income Tax с физических лиц. Максимальная ставка достигает 13,3% (в Калифорнии), минимальная находится на уровне 2,9% (в Северной Дакоте).
-
Связанные с трудоустройством (зарплата, премии, компенсационные выплаты, бонусы),
-
От владения капиталом и имуществом (проценты, дивиденды, аренда),
-
Связанные с приростом капитала (при продаже недвижимости, земельных участков, корпоративных прав),
-
Самозанятых лиц (при самостоятельной предпринимательской деятельности).
Подоходный налог (Income Tax) для физических лиц взимается по ставкам от 10,0 до 39,6 %. Диапазон сумм, облагающихся налогом по той или иной ставке, зависят от размера дохода и семейного статуса налогоплательщика.
| Налогооблагаемый доход, долл. |
Расчет налога |
|---|---|
| 0 – 18 450 | 10 % |
| 18 451 – 74 900 | 1 845 долл. + 15 % от суммы свыше 18 450 долл. |
| 74 901 – 151 200 | 10 312,50 долл. + 25 % от суммы свыше 74 900 долл. |
| 151 201 – 230 450 | 29 387,50 долл. + 28 % от суммы свыше 151 200 долл. |
| 230 451 – 411 500 | 51 577,50 долл. + 33 % от суммы свыше 230 450 долл. |
| 411 501 – 464 850 | 111 324 долл. + 35 % от суммы свыше 411 500 долл. |
| Более 464 850 | 129 966,50 долл. + 39,6 % от суммы свыше 464 850 долл. |
Как заполнять налоговую декларацию?
Налоговая декларация – это заявление налогоплательщика о полученных им в течение определенного периода средств. В США налоговая декларация заполняется и подается в начале каждого года – с января по середину апреля. Это довольно сложная процедура, и многим новичкам бывает сложно разобраться со сложной системой налогообложения. Кто обязан подавать этот документ в IRS? Каждый гражданин США, а также люди, находящиеся в Штатах по рабочей визе и обладатели «грин-карты».
Подать декларацию можно несколькими способами: по старинке с помощью почты или через Интернет. Налоговая служба постаралась по максимуму упростить весь процесс, поэтому для владеющих английским языком людей в этом нет ничего сложного. Нужно лишь выбрать соответствующую налоговую форму, приготовить калькулятор и немного посчитать. Если вы не хотите разбираться во всех нюансах, то можете воспользоваться одним из коммерческих сайтов или фирм, которые предлагают свои услуги в заполнении налоговой декларации.
Часть предприятий познакомились с аббревиатурой «ЕНП» еще в этом году, так как в июле стартовал пилотный проект по использованию Единого налогового платежа юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями. Но, начиная с 1 января 2023 года, использовать ЕНП обязательно всем организациям.
Суть ЕНП состоит в том, что теперь все платежи юридические и физические лица будут перечислять на общий счет, а далее инспекция будет распределять поступившие средства по целям. Так, в Налоговом кодексе будет введено новое понятие «Совокупная обязанность», которое означает сумму всех платежей, которое лицо обязано перечислить на единый счет.
В совокупную обязанность будут включены налоги, авансовые платежи, взносы, сборы, пени, штрафы и суммы налога, подлежащие возврату.
Приоритетность зачета сумм будет происходить в следующей последовательности:
1. Недоимки, начиная с наиболее раннего момента выявления;
2. Налоги, взносы;
3. Пени;
4. Проценты;
5. Штрафы.
Уровень заработных плат в США — полный список
| Профессия в USA | В долларах | В рублях |
| Дизайнер | 5 792 | 371 846 |
| Стоматолог | 8 029 | 515 462 |
| Таксист | 2 308 | 148 174 |
| Машинист | 2 532 | 162 554 |
| Бухгалтер | 3 774 | 242 291 |
| Психолог | 4 060 | 260 652 |
| Юрист | 7 500 | 481 500 |
| Профессор | 6 293 | 404 011 |
| Судья | 5 000 | 321 000 |
| Переводчик | 8 779 | 563 612 |
| Сантехник | 2 400 | 154 080 |
| Шахтер | 4 215 | 270 603 |
| Слесарь | 4 505 | 289 221 |
| Архитектор | 13 557 | 870 359 |
| Ветеринар | 12 344 | 792 485 |
| Автомеханик | 6 322 | 405 872 |
| Космонавт | 11 000 | 706 200 |
| Массажист | 3 715 | 238 503 |
| Парамедик | 8 536 | 548 011 |
| Монтажник | 3 678 | 236 128 |
| Патологоанатом | 9 231 | 592 630 |
| Уборщик | 2 943 | 188 941 |
| Парикмахер | 3 633 | 233 239 |
| Дворник | 2 907 | 186 629 |
| Грузчик | 2 582 | 165 764 |
| Экономист | 6 521 | 418 648 |
| Медсестра | 10 137 | 650 795 |
| Пожарный | 10 756 | 690 535 |
| Военные | 6 917 | 444 071 |
| Электрик | 1 628 | 104 518 |
| Сварщик | 3 197 | 205 247 |
| Бармен | 3 188 | 204 670 |
| Металлург | 7 244 | 465 065 |
| Токарь | 5 137 | 329 795 |
| Продавец | 2 709 | 173 918 |
| Пилот | 7 978 | 512 188 |
| Зарплата президента | 12 193 | 782 791 |
| Менеджер | 6 021 | 386 548 |
| Повар | 3 678 | 236 128 |
Иностранное лицо с двойным статусом
В соответствии с нормативными актами Налоговой службы США иностранным лицом с двойным статусом является иностранное лицо, которое в текущем году являлось как резидентом, так и нерезидентом США. Этот статус не имеет никакого отношения к гражданству, а является просто резидентским статусом для целей налогообложения в США. При определении Ваших обязательств по уплате подоходного налога в налоговом году, в котором вы обладали двойным статусом, применяются разные правила налогообложения. Для периода налогового года, когда Вы являлись резидентом США, и для периода, когда Вы являлись нерезидентом, будут применяться разные правила. Как правило, такая ситуация происходит в те годы, когда Вы прибывали и выбывали из США.
Налогообложение за период времени налогового года, когда Вы являлись иностранным лицом-резидентом: за этот период времени налогообложению будут подлежать Ваши доходы со всех источников; т.е. будет взиматься налог с Вашего общемирового дохода. Это означает, что налог будет взиматься с любых доходов от источников за пределами США, при том условии, что Вы получили эти доходы, когда находились в статусе иностранного лица-резидента США. Это положение распространяется даже на те случаи, когда Вы заработали доходы, будучи иностранным-лицом нерезидентом, или если Вам был присвоен статус иностранного лица-нерезидента после получения доходов и до окончания налогового года.
Налогообложение за период времени налогового года, когда Вы являлись иностранным лицом-нерезидентом: за тот период времени, когда Вы являлись иностранным лицом-нерезидентом, налогообложению будут подлежать только доходы, полученные от источников в США.
Доходы от источников за пределами США, только если они не напрямую связаны с торговой или предпринимательской деятельностью на территории США, не будут подлежать налогообложению, при условии, что Вы получили такие доходы, находясь в статусе иностранного лица-нерезидента.
Иностранное лицо с двойным статусом – выбор первого года
Если Вы являетесь иностранным лицом-нерезидентом и должны стать резидентом в году, следующим за текущим налоговым, в соответствии с законодательством о долгосрочном пребывании (см. следующий раздел), Вы можете сделать выбор считаться иностранным лицом с двойным статусом в этом налоговом году , а иностранным лицом-резидентом — в следующем налоговом году. Тем не менее, Вы должны соответствовать определенным требованиям. Самыми распространенными случаями присвоения двойного статуса являются следующие:
- Когда Вы прибыли в США и в течение года прибытия получили статус постоянного места жительства («зеленую карту»);
- Когда Вы прибыли в США и в течение года прибытия соответствуете требованиям долгосрочного пребывания;
- Когда Вы прибыли в США и не соответствуете требованиям долгосрочного пребывания, однако имеете право на выбор первого года и воспользовались этим правом;
- Когда в первой половине года Вы являетесь обладателем визы J, F, M или Q, и в течение этого года получили разрешение на постоянное место жительства в США;
- Когда в течение определенного периода года Вы являлись обладателем визы J, F, M или Q, и позднее перешли на визу H или получили другой статус, позволяющий долгосрочно пребывать на территории США, а также успешно прошли тест на соответствие критериям долгосрочного пребывания; или
- Когда в том же году, когда Вы являлись налоговым резидентом, Вы выезжаете из США на постоянное местожительство в другую страну, но только при определенных дополнительных условиях.