Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как платит алименты на ребенка ИП: на УСН, на ЕНВД, если нет дохода». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Казалось бы, все просто и логично: ИП для расчета алиментов берут свой чистый доход, подтверждая первичными документами свои доходы и расходы. Но Минтруд России, Минфин России и Минобразования России выпускают совместный Приказ от 29 ноября 2013 г. № 703н/112н/1294 (далее — Приказ), в котором приводятся разъяснения о документальном подтверждении доходов и расходов ИП. Документ необходимый и мог бы внести ясность в порядок расчета алиментов, если бы ведомства начисто не забыли об особенностях специальных режимов налогообложения, в частности ЕНВД, ПСН, УСН «доходы».
Не мудрствуя лукаво, ведомства не стали вникать в нюансы предпринимательской деятельности и предлагают осуществлять расчет алиментов, исходя из налоговых норм по соответствующему налоговому режиму. Рассмотрим их по порядку.
Как правильно рассчитать алименты: на ОСНО, УСН, ЕНВД, патенте и других системах налогообложения
В зависимости от системы налогообложения алименты рассчитываются следующим образом:
- ОСНО. За основу берётся сумма, облагаемая подоходным налогом. Подтверждающим доход документом является налоговая декларация.
- УСН. Рассчитать алименты с ИП на упрощенке нужно, отталкиваясь от размера чистой прибыли. Подтверждается сумма приходно-расходной книгой, которую должен вести ИП.
- ЕНВД и патентная система.
Рассчитать алименты на ИП, на ЕНВД можно следующими способами:
- основой для расчёта будет реальный доход. Для его подтверждения нужно предоставить документы, подтверждающие доходы и расходы предпринимателя, на их основании вычисляется реальный доход;
- если таких документов ИП предоставить не может, за основу расчётов будет взята средняя зарплата по России, и расчёт будет произведён на её основании.
Патент рассчитывается таким же образом.
Алиментная база: подход формальный
Как высчитывается размер алиментов с ИП
Чтобы рассчитать размер ежемесячной алиментной выплаты с предпринимателя, нужно детально изучить финансовую сторону его бизнеса. О том, с каких доходов удерживаются алименты, читайте в нашей статье.
При заключении добровольного алиментного соглашения этот труд ложится на плечи сторон, его составляющих. Плательщик называет ту сумму алиментов, которые он способен выплачивать каждый месяц, а получатель должен с нею согласиться. Форма алиментной выплаты также оговаривается сторонами полюбовно. Все строится на доверии.
При назначении алиментов через суд необходимо быть готовым к тому, что судья досконально изучит все бухгалтерские документы предпринимателя, чтобы принять справедливое решение о взыскании алиментов в определенной форме и размере.
Как взыскать алименты с директора предприятия?
Выплата алиментов организацией (ООО) Хорошо, когда управленец организации достоверно указывает размер своих доходов и заработной платы, но это — большая редкость, особенно, когда речь идет об алиментоплательщиках. Мало что может помешать директору компании искусственно «урезать» в трудовом договоре настоящую зарплату или увеличить расходы предприятия, тем самым занизив его фактическую прибыль.
- взыскание алиментов в твердой денежной сумме предусматривает установление фиксированной величины ежемесячных отчислений в пользу получателя, подлежащей индексации пропорционально росту прожиточного минимума, как правило, твердая сумма не назначается судом ниже 4000-5000 руб.;
-
взыскание алиментов одновременно в долях и твердой денежной сумме — так называемый «смешанный» способ, который как нельзя кстати может подойти для взыскания средств с директора ООО:
- заработная плата как фиксированная величина будет удерживаться в долях;
- дивиденды, как величина непостоянная, будут удерживаться в твердой денежной сумме.
После поступления такого обращения ООО должна отреагировать выплатой задолженности или дать иное письменное разъяснение.
Чем обосновано взыскание алиментов с ИП
Кто вообще сказал, что нужно платить их ИП с доходов. Ну, во-первых, это общее для всех обязательство, как мы ранее выяснили, установлено Семейным Кодексом, подкреплено Уголовным Кодексом и еще КоАП. Алименты с ИП взимаются на тех же основаниях, что и у остальных. А во-вторых, есть еще Постановление Правительства № 1908, которое утверждает тот самый перечень доходов, с которых надо платить алименты.
Есть там такой подпункт «ж» пункта 2, который как раз указывает, что:
Алименты платят с доходов от предпринимательской деятельности без образования юридического лица, определяемых за вычетом сумм понесенных расходов, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, в случае их подтверждения индивидуальным предпринимателем.
Ранее этот подпункт вступал под буквой «з», и был Приказ-разъяснение по поводу подсчетов. Его составило сразу несколько ведомств: Минтруд России, Минфин России, Минобрнауки России. Буква поменялась из-за того, что перед ней позже поставили еще один подпункт, устанавливающий обязанность учитывать доходы и с самозанятых. Но смысл Приказа-разъяснения от этого не поменялся. Он действующий, и мы возьмем его за основу. Там как раз учитывается налогообложение. Но что важно:
- взыскивают с доходов;
- ИП должен подтвердить расход вне зависимости от выбранного налогового режима;
- но сами способы подтверждения зависят от режима.
Особенности процедуры взыскания алиментов с ИПК: как считать алименты
ИП может платить алименты как в добровольном порядке, так и по суду. Второй вариант более распространен и в этом случае основная проблема для заинтересованных по алиментам сторон, заключается в том, как их высчитывать. Причем этот вопрос в одинаковой степени волнует и ИП и их бывших супругов.
Если по алиментам суд назначил фиксированную выплату, то тут все более-менее понятно: в установленные судом сроки предприниматель просто переводит безналичным способом нужную сумму получателю алиментов, либо передает алименты в виде наличных средств. Получатель выдает ИП расписку о получении алиментов и на этом вопрос закрывается до следующей выплаты.
Если же суд назначает в качестве алиментных выплат процент от прибыли предпринимателя, то ситуация оказывается сложнее.
Главная трудность в данной ситуации заключается в том, как определить весь уровень дохода ИП и что собственно признавать его доходом в зависимости от налогового режима, на котором ИП находится. Особенно это касается специальных режимов налогообложения, таких как ЕНВД и ПНС, поскольку на них налог взимается не с фактического дохода, а с возможного, теоретического.
Алименты с ИП на упрощенке
ИП, применяющий упрощенный режим налогообложения, выплачивает алиментные платежи с чистой прибыли. Долгое время не прекращались споры о исчислении алиментов с предпринимателя в зависимости от используемого режима налогообложения.
Решению проблемы поспособствовал Конституционный Суд РФ принятым Постановлением №17 от 20.07.2010. В этом документе впервые была обоснована независимость реального дохода от системы налогообложения.
На данное время позиция госорганов такова: «Независимо от типа налогообложения ИП для расчета алиментных платежей учету подлежит доход от деятельности, уменьшенный на сумму предпринимательских расходов и налоговых отчислений». То есть неважно, находится ли ИП на «упрощенке», ЕНВД или ОСНО.
Тут стоит отметить такую важную деталь. На УСН предпринимателем ведется книга учета доходов и расходов, но заполняется только часть о доходах.
Если суд постановил, что алименты должны начисляться в процентах от доходов, то приставы именно так и будут действовать. При этом платежи будут исчисляться от дохода без учета расходов. При таком порядке расчетов сумма алиментных платежей составит значительную часть чистой прибыли.
Предпринимателю на упрощенке крайне желательно вести отдельную книгу по учету расходов. Это поможет доказать какой доход был получен фактически. Но все расходы должны подтверждаться документально. Для этого следует подкреплять их оригиналами документов.
Как увеличить размер алиментов на ребенка, узнайте в статье: размер алиментов на одного ребенка. Как отозвать исполнительный лист по алиментам, описывается в этой статье.
Если доходы и расходы не постоянны
Определение суммы алиментной базы, требуемой законодательством с индивидуального предпринимателя, весьма усложняется, когда доходно-расходная часть «подвижна», и абсолютно непостоянна: она то «уходит» вверх, то снижается до минимальной суммы.
Так как алиментные выплаты производятся из «чистого» дохода, то снижение, либо полное отсутствие расходной части, напрямую влияет на повышение доходной, а, соответственно, на величину алиментной суммы. В противном случае при увеличении расходной части (даже когда она не превышает доходы), должное начисление алиментов происходит по сумме средней зарплаты по стране.
Имейте в виду! Алиментное соглашение – это отличная альтернатива столь сложному алиментному порядку. В соглашении указывается фиксированная сумма алиментных выплат либо детально оговорённый метод начисления алиментов (к примеру, конкретная цифра и процент прибыли, если есть прибыль).
Алименты с индивидуального предпринимателя
Родители, несмотря на род своей деятельности, положение и социальный статус, обязаны материально содержать своих детей до совершеннолетия. В случае, когда один из родителей уклоняется от данного обязательства, к нему могут быть приняты меры ее принудительного исполнения в виде назначения алиментов.
Если уклоняющийся родитель является индивидуальным предпринимателем, взыскать с него алименты можно, как и с любого иного лица, обязанного содержать своего ребенка, в процентах от его дохода или твердой денежной сумме.
Однако особенностью взыскания алиментов с индивидуального предпринимателя (далее — ИП) является то, что:
- Доход предпринимателя — единица изменяющаяся, а иногда — «нулевая» (т.е. доход вообще отсутствует), и могут возникнуть определенные трудности по отчислению величины платы в долевом выражении.
- Ответственность за правильность начисления ежемесячных сумм несет сам предприниматель, и он же контролирует верность этих расчетов, что немаловажно при образовании алиментной задолженности и попадания в списки должников.
Как определяются доходы ИП
Для назначения и расчета правильной суммы необходимо знать, как рассчитывается доход предпринимателя. Здесь играет роль вид налогообложения: если речь идет об упрощенной системе, исходят из размера прожиточного минимума, в остальных случаях – от полученных доходов отнимаются расходы на предпринимательскую деятельность.
Стоит выделить два момента:
- ответственность за правильное определение уровня своих доходов и, как результат, суммы алиментов ложится на самого ИП, тогда как в случае с обычными работниками эти вопросы решает бухгалтерия;
- при расчете расходов предпринимателей алименты не учитываются, поскольку эти выплаты возникли не в результате предпринимательской деятельности.
Расчёт алиментов в зависимости от налогового режима ИП
Ключевое значение имеет чистая прибыль микробизнеса, которым владеет ИП. Второй момент, учитывающийся при расчёте алиментных платежей, это подход к доходу. Здесь учитывается не налоговая база коммерсанта, а только те средства, которые он получает на руки. То есть вне зависимости от системы обложения ИП, в расчёт входит валовая прибыль частного предприятия за вычетом бизнес-затрат. Соответственно, в затраты ИП включаются и налоговые, и страховые сборы, и торговый сбор (если он выплачивается микропредприятием). И даже если ИП работает на упрощёнке, где учитываются только доходы бизнеса, при расчёте алиментных выплат учитываются и его расходы (тогда как в налоговом учёте они не отражаются).
Также работает формула и для всех остальных налоговых режимов. Регламентирован этот подход к расчёту распоряжением Конституционного суда РФ №17-п от 20.07.2010. Тем, кто выплачивает алименты, нужно учитывать, что эти отчисления не могут быть отнесены к статье расходов бизнеса, так как логично, что эти средства лежат в области семейного права.
Поэтому, вне зависимости от системы налогообложения, расчёт алиментов не меняется, просто применяются разные исходные документы. Все виды расчётов ориентируются на чистую прибыль предпринимателя, а также на документально подтверждённые бизнес-расходы.
Если ИП работает на общей системе налогообложения (ОСНО), базой для определения суммы алиментов будет декларация 3-НДФЛ.
Как и сколько ИП платит
После развода, у бывших жён регулярно возникают вопросы по взысканию алиментов с мужей, которые зарегистрированы как ИП. Давайте вместе разберёмся во всех тонкостях.
Индивидуальный предприниматель, так же как и любой другой гражданин должен выплачивать алименты, если суд принял подобное решение.
При этом в суде обязательно будет учитываться деятельность такого гражданина, а также доход, который он получает, и с которого уплачиваются налоги. Ведь нередко бывают ситуации, когда ИП пытается скрыть свой реальный доход, и сдаёт нулевые декларации. Судьи знают о таких ухищрениях, поэтому существует два способа взыскания алиментов:
Пример 1: Сергей работает как ИП, у него есть сын от первого брака. Прибыль Сергея по итогам года составила 600 тысяч рублей. Значит он должен заплатить на алименты: 600000 * 0,25 = 150 тысяч за год. Также можно рассчитать примерную сумму алиментов в месяц: 150000 / 12 = 12500 рублей
- Фиксированная выплата.
- Выплата процента от дохода.
В 2021 году индивидуальный предприниматель платит алименты со всех доходов, которые у него есть. Размер выплат устанавливает суд после того как мать ребенка подаст исковое заявление. Если прибыли нет, тогда алименты считаются от средней зарплаты в регионе.
Если доходы ИП больше, чем размер прожиточного минимума в вашем регионе, тогда суды применяют выплату определенного процента от дохода.
По общему правилу семейного кодекса установлены следующие проценты для выплат:
- 25% на одного ребёнка;
- 33.3% на двоих детей;
- 50% на троих и более детей.
| Калькулятор алиментов на детей | |
| Сколько у вас детей младше 18 лет ? | |
| Отец детей работает официально? | |
| Сколько получает плательщик алиментов ? | рублей Ошибка |
| Сумма других доходов у плательщика алиментов (например от сдачи квартиры): | рублей Ошибка |
Алименты с предпринимателей: рекомендации судебного пристава
Недавно Федеральная служба судебных приставов утвердила Методические рекомендации, где отдельный раздел посвящен расчету алиментов с индивидуальных предпринимателе Алименты должны удерживаться с фактических доходов предпринимателя за минусом его расходов и уплаченного налога. Но как быть, если предприниматель учет своих доходов и расходов не ведет? Или в каком-то месяце доходы оказались меньше расходов? Это в Методических рекомендациях не прописано.
Мы попросили ответить на вопросы читателей сотрудника алиментной группы одного из московских подразделений Службы судебных приставов.
Георгий Валерьевич, как рассчитываются и удерживаются алименты с предпринимателей, применяющих спецрежимы, если они не ведут учет своих расходов (при УСНО с объектом налогообложения «доходы»)?
Г.В. Краснов: Для того чтобы при уплате алиментов учитывались не только доходы, но и расходы предпринимателя, ему придется вести учет этих расходов. Необходимо иметь документы, подтверждающие расходы. Иначе при расчете алиментов учесть их не удастся.
Алименты с ИП на упрощенке
ИП, применяющий упрощенный режим налогообложения, выплачивает алиментные платежи с чистой прибыли. Долгое время не прекращались споры о исчислении алиментов с предпринимателя в зависимости от используемого режима налогообложения.
Решению проблемы поспособствовал Конституционный Суд РФ принятым Постановлением №17 от 20.07.2010. В этом документе впервые была обоснована независимость реального дохода от системы налогообложения.
На данное время позиция госорганов такова: «Независимо от типа налогообложения ИП для расчета алиментных платежей учету подлежит доход от деятельности, уменьшенный на сумму предпринимательских расходов и налоговых отчислений». То есть неважно, находится ли ИП на «упрощенке», ЕНВД или ОСНО.
Тут стоит отметить такую важную деталь. На УСН предпринимателем ведется книга учета доходов и расходов, но заполняется только часть о доходах.
Если суд постановил, что алименты должны начисляться в процентах от доходов, то приставы именно так и будут действовать. При этом платежи будут исчисляться от дохода без учета расходов. При таком порядке расчетов сумма алиментных платежей составит значительную часть чистой прибыли.
Предпринимателю на упрощенке крайне желательно вести отдельную книгу по учету расходов. Это поможет доказать какой доход был получен фактически. Но все расходы должны подтверждаться документально. Для этого следует подкреплять их оригиналами документов.
Как увеличить размер алиментов на ребенка, узнайте в статье: размер алиментов на одного ребенка. Как отозвать исполнительный лист по алиментам, описывается в этой статье.