Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет. Сколько можно вернуть у государства». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
При получении вычета через налоговую инспекцию необходимо дождаться окончания года, в течение которого необходимо платить налоги и ждать, когда пройдет камеральная проверка (месяц), после чего вся сумма вычета будет начислена на ваш банковский счет. Если же выбрать получение налогового вычета через работодателя, то деньги можно получить в этом же году. С точки зрения сроков получения денег очевидны преимущества получения вычета через работодателя: НДФЛ не удерживается им уже в текущем году начиная со следующего месяца после подтверждения из налогового органа о праве на вычет. Однако в случае если налогоплательщик имеет право на получение вычета по нескольким основаниям, выгоднее получать его через налоговый орган. Дело в том, что некоторые вычеты ограничены по срокам получения (например, на лечение), и в текущем году работник через работодателя просто может не успеть его получить. При обращении в инспекцию налогоплательщик получит одновременно вычет по всем основаниям.
Ограничения по зарплате
Налоговый вычет — это сумма возврата уплаченного вами НДФЛ, которую работодатель автоматически вычитает и переводит в налоговую.
Например, вы решили получить возврат процентов по ипотеке за прошлый год. В итоге вам вернут сумму, которая будет положена из расчета 13% от суммы выплаченных процентов банку за указанный период, но не более суммы уплаченных налогов в указанном году.
Пример: ваш годовой доход до налогообложения составил 720 000 рублей (зарплата — в среднем по 60 000 в месяц). С этой суммы вы заплатили НДФЛ 13% в размере 93 600 рублей. Соответственно, в 2022 году вы сможете получить вычет до 93 600 рублей.
Узнать, какая сумма вам полагается за определенный год, можно из справки 2-НДФЛ, которая по вашему запросу предоставляется работодателем в любой момент.
Кто имеет право на вычет
Закон основан на следующей логике: поскольку ваши деньги пошли на что-то полезное, вам их компенсируют. Полезными расходами признаются траты на здоровье, получение знаний, а также на улучшение условий проживания. Однако не всем жителям страны дается это право.
Вам вернут деньги, если вы приняты на работу в соответствии с Трудовым Кодексом. Контракты, заключенные в рамках гражданского законодательства, не учитываются. Налог возвращается с выплаченного взноса на доходы физлиц, поэтому вы должны быть плательщиком НДФЛ.
Квартира должна быть куплена за наличные деньги или получена по ипотеке. Налог вернут только собственнику квартиры, так как покупка жилья другому человеку не подпадает под действие разрешения на вычет. Вы вправе зарегистрировать собственность на несовершеннолетнего. Родители/опекуны — законные представители — получат разрешение на вычет при условии перечисления ими налога.
Куда подавать документы?
Собрали документы, сделали копии, что дальше? В территориальном УФМС отдайте специалисту заполненную декларацию 3-НДФЛ с ксерокопиями. Можно переслать ее ценным письмом почтой России. Важный нюанс — подавать бумаги в том же году, когда купили квартиру, нельзя. Нужно подождать год.
Есть еще два варианта подачи заявления на возврат. Первый — заполнение заявки на налоговый вычет на квартиру в личном кабинете на портале налоговиков. Второй вариант предусматривает подключение работодателя и получение зарплаты в полном объеме, без отчисления НДФЛ. В первом случае подготовленные бумаги отсканируйте и прикрепите к декларации. Саму 3-НДФЛ можно заполнить онлайн в специальной программе. Проверка бумаг длится около 3 месяцев, потом вы получите уведомление, подтверждающее право на вычет, или мотивированный отказ. При положительном решении через 30 дней после извещения на указанный вами счет придут деньги.
Получить вычет по месту работы немного проще. Заполнять 3-НДФЛ не надо, ждать целый год тоже. Бухгалтерия не будет выплачивать вам налоговый вычет. Они просто перестанут высчитывать НДФЛ, пока номинальная сумма не будет выбрана. Чтобы получать деньги этим способом, отправьте в налоговую заявление на уведомление о праве на вычет. Приложите копии подтверждающих документов. Можно это сделать лично, можно онлайн в личном кабинете на сайте. Через 30 дней вы получите искомое уведомление, которое и отнесете работодателю.
Если по окончании года сумма вычета не будет исчерпана, надо заново писать заявление налоговикам. Копии документов второй раз не подаются. Налоговый инспектор может потребовать оригиналы документов, чтобы сравнить их с копиями. Будьте готовы их предъявить.
Действующим законодательством определены некоторые группы, которые разделяют налоговые ставки.
Все они приведены в таблице ниже.
| Наименование | Размер компенсации (%) |
|---|---|
| Зарплата, прибыль от имущества и доход по договорам | 13 |
| Вложенные до 2015 года дивиденды, облигации и прибыль занимающих по ипотечному кредитованию | 9 |
| Дивидендные доходы от лиц, не являющихся гражданами РФ, от российских компаний | 15 |
| Иная прибыль от физических лиц, не являющихся резидентами страны | 30 |
| Распространяется на призы, выигрыши и прибыль по процентным инвестициям и т.д. | 35 |
Документы для оформления
Для того, чтобы получить компенсацию по уплаченному налогу, необходимо подготовить определённый перечень бумаг, который приведен в таблице ниже.
| Наименование | Характеристика |
|---|---|
| Составленное заявление | Заполняется по установленной форме, которую устанавливает наниматель, либо Налоговая Служба. |
| Декларация 3-НДФЛ (возможность скачивания) | Данные вносятся в бланк установленной формы. Необходимо предоставить информацию за определенный отчетный период. |
| Справка о доходах по форме 2-НДФЛ (возможность скачивания) | Документ подтверждает прибыль за определённый период. Эта справка нужна для того, чтобы Налоговая Служба смогла отследить доходы и расходы, определив правомерность получения вычета. |
| Реквизиты счета в банке | Представляется возможность взять выписку в любом из банков страны, что будет содержать информацию о счете, на который будут перечислять средства из ФНС. |
Когда и за какие годы можно получить имущественный вычет?
Имущественный вычет можно получить за приобретение недвижимости, а также земельного участка. Для использования этого права достаточно охватить любой период, суммарно не превышающий трех лет. Обращаться за имущественным вычетом можно сразу или спустя несколько лет, но не раньше, чем по окончании текущего налогового периода.
При желании налогоплательщик может не дожидаться окончания года. Согласно этому варианту, работодатель просто прекращает выплату НДФЛ с заработной платы работника сразу после покупки недвижимости.
Распределить вычет можно следующим образом:
- без всяких переделов перенести его на следующий налоговый период;
- посредством смещения назад налогового периода.
Пролонгация сроков не бесконечна, поскольку налогоплательщик по различным причинам может прекратить трудовую деятельность и потерять официальный доход.
Сколько раз можно подавать на вычет?
Этот вопрос — в числе дискуссионных. И это совсем не удивительно. Вот почему.
До 1 января 2014 года законодательство РФ содержало строгое правило: гражданин может подавать заявление на имущественный налоговый вычет только один раз. Основанием для получения выплат могла стать сделка только по единственному объекту собственности, вне зависимости от его стоимости.
С 1 января правила изменились. Теперь гражданин РФ может подавать какое угодно количество заявлений на вычет, отражающих сделки по любому числу объектов недвижимости, но только до того момента, когда совокупная сумма расходных баз не достигнет 2 млн руб.
Казалось бы, все понятно. Но дискуссии продолжаются. Дело в том, что каждое из этих правил содержит ряд дополнительных разъяснений. Поправки к закону, вступившие в силу 1 января, не имеют обратной силы, то есть если человек купил недвижимость до внесения изменений в правовые акты и уже успел подать заявление на вычет, то в отношении его сделок действуют нормы в предыдущей редакции. Совершенно аналогичной будет ситуация, если гражданин приобрел квартиру до 1 января 2014 года, но решил подать заявление на вычет уже после внесения в закон поправок.
Важный момент: законодательство предписывает вести «точку отсчета» в приобретении жилья не с момента оформления сделки, а с даты получения сертификата на право собственности.
Можно ли добрать налоговый вычет при покупке второй квартиры
Налоговый вычет со второй квартиры возможно дополучить, если с первой не была достигнута максимальная сумма, т. е. 2 000 000 рублей.
Пример 4
Игнатьев Михаил купил квартиру за 1 250 000 рублей и получил компенсацию в своей ИФНС 6 лет назад. Теперь он приобрел долю в другой квартире за 900 000 рублей, ему можно получить имущественный вычет второй раз в части остатка.
Разрешается компенсировать по такой же схеме и проценты — если за один объект вы не реализовали полностью свое право на возмещение 3 000 000 рублей, то налоговый вычет за квартиру можно вернуть во второй раз, т. е. с другого жилья, купленного с помощью банковских средств.
Пример 5
Михаил Игнатьев взял ипотеку для строительства дома в размере 500 000 рублей, с процентами получилось 1 300 000 рублей. Он уплатил их и вернул НДФЛ. А через несколько лет с помощью ипотеки купил квартиру. Поскольку в первый он не использовал максимум своих прав, то может теперь добрать за возмещение ипотеки.
Вычет на новую квартиру, если уже брал вычет, но не весь объем, не ограничивается только двумя квартирами, можно дополучить компенсацию за бессчетное количество объектов, хотя редко можно купить столько недвижимых вещей и не достигнуть утвержденного максимума.
Вычет и долевая собственность
Обращение к формулировкам ст. 220 «Имущественные налоговые вычеты», что имеется в НК РФ, позволит нам ответить на еще один дискуссионный вопрос. Звучит он так: «Как правильно «делить» выплату по НДФЛ, если квартира оформлена на нескольких человек в совместную или долевую собственность?» Есть ли вообще у «долевиков» право на имущественный налоговый вычет?
По второму вопросу ответ однозначен: да. Не имеет никакого значения, владеет ли человек недвижимостью единолично или же с кем-то. Ответ на первый вопрос зависит от того, о какой форме собственности идет речь. Совместное и долевое владение — это не одно и то же. В первом случае у квартиры отсутствует процентное «размежевание». Во втором каждый человек имеет оформленную де-юре долю, исчисляемую конкретной цифрой.
Если квартира в совместной собственности, то расходная база определяется как процент от суммы сделки, конкретное значение которого определяют владельцы недвижимости, договорившись между собой. А если не получится найти компромисс — то через суд. Предоставление имущественного налогового вычета — вопрос, где фигурируют порой значительные цифры, и не всегда владельцам недвижимости удается договориться. В случае «деления» расходной базы по расходам на квартиру согласно правилам, актуальным для совместной собственности, к документам, подаваемым в ФНС, также прилагается заявление о добровольном перераспределении долей, подписанное всеми владельцами недвижимости.
Если речь идет от втором варианте, процент вычисляется, исходя из фактической доли во владении квартирой. Например, если недвижимость была куплена за 3 млн, а одному из собственников принадлежит 40%, то он вправе получить выплату, исчисляемую по базе, равной 1 млн 200 тыс.
Узнаем год, когда возникло право на возвращение НДФЛ
Каким образом узнать год, когда возникло право на возвращение НДФЛ, исходя из того, что покупка недвижимости может происходить не быстро?
Примеры:
Объект недвижимости был приобретен по договору в 2013 году, однако документы получили только год спустя.
Начали строить дом в 2012 году, недвижимость была сдана только в 2015.
Важно! Фактором, который определяет дату вычета, будет являться вид соглашения, на основании которого покупалась недвижимость.
Может быть два типа.
| Тип | Описание |
|---|---|
| Договор купли-продажи | При таких обстоятельствах дату вычета можно узнать из свидетельства о регистрации собственности. Например: недвижимость по договору была приобретена в 2013 году, однако документы получили только год спустя. Соответственно, год получения вычета – 2014. В случае если данный объект недвижимости стоит меньше, чем два миллиона рублей, то в дальнейшем с остаточных средств можно получить вычет, если приобретать новый объект недвижимости. |
| Договор участия в долевом строительстве | В данных обстоятельствах стоит взглянуть на дату Акта приема и передачи. Пример: процесс строительства недвижимости начался в 2012 году, а объект был сдан спустя два года, документы (св-во о регистрации) были получены еще спустя год. Из этого следует, что дата получения вычета – 2014 год. |
Кто имеет право на получение вычета
Для того, чтобы иметь право на возврат налогов от государства, даже при соответствующих расходах, нужно чтобы эти налоги были уплачены. В противном случае возвращать будет нечего. В нашем случае это значит, что человек должен иметь доход (заработную плату) с которого удерживается подоходный налог или НДФЛ (налог на доходы физических лиц).
Есть налоги — есть налоговый вычет. Нет налогов — забудьте про вычеты.
К категориям граждан, которые не могут воспользоваться подобными льготами относятся следующие группы:
- пенсионеры;
- студенты;
- безработные;
- мамы в декрете;
- прочие лица, получающие различные пособия;
Дело в том, что весь доход, ими получаемый не облагается налогом.И на руки они получают всю сумму целиком.
Сумма налогового вычета
Налоговый вычет предусматривается в размере фактически произведенных расходов на строительство или покупку жилья, но не более установленной максимальной суммы.
Согласно пп. 3 п. 3 ст. 220 НК РФ в фактические расходы на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или доли в нем могут включаться следующие расходы:
- расходы на разработку проектной и сметной документации;
- расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
- расходы на приобретение жилого дома или доли в нем, в том числе не оконченного строительством;
- расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке жилого дома или доли в нем, не оконченного строительством) и отделке;
- расходы на подключение к сетям электро-, водо-и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-и газоснабжения и канализации.
В фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли в них могут включаться следующие расходы (пп. 4 п. 3 ст. 220 НК РФ):
- расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли в них либо прав на квартиру, комнату или доли (долей) в них в строящемся доме;
- расходы на приобретение отделочных материалов;
- расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты или доли в них, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ.
Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного жилого дома либо отделку приобретенной квартиры, комнаты, а также долей в них возможно в том случае, если договор, на основании которого осуществлено такое приобретение, предусматривает приобретение не завершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты или прав на квартиру, комнату без отделки (пп. 5 п. 3 ст. 220 НК РФ).
Сумма налогового вычета по ипотеке
При расчете имущественного вычета по ипотеке учитываются все погашенные проценты, однако и у них существует лимит – 3 млн рублей. Таким образом, максимальная сумма, которую можно вернуть, составляет 13% от 3 млн. рублей – 390 тыс. рублей. Рассчитать налоговый вычет по ипотеке легко:
Если, погашая ипотеку, вы заплатили 1,5 млн рублей в качестве процентов, вычет будет равен 13% от этой суммы – 195 тыс. рублей. Если же сумма уплаченных процентов составляет 4 млн рублей, вычет будет рассчитываться из лимита в 3 млн и составит максимально возможные 390 тыс. рублей.
Установленный лимит касается только тех кредитов, которые были оформлены после 1 января 2014 года. Если вы заключили ипотечный договор раньше этой даты, сумма вашего налогового вычета по процентам не ограничивается.
При этом за год вы сможете вернуть средства в размере не больше уплаченного НДФЛ. Так, чтобы получить 390 тыс. рублей одной суммой, за 12 месяцев придется официально заработать 3 млн рублей. Если же ваш годовой доход составляет 20 тыс. рублей, деньги будут приходить по частям, равным 13% от дохода – 2600 рублей.
Обратите внимание на важный нюанс: если, согласно договору, квартира стоит меньше суммы, взятой в ипотеку, вычет будет высчитываться из действительной стоимости недвижимости. Приведем пример:
Вы приобрели квартиру за 1,2 млн рублей, при этом жилищный кредит взяли на 2 млн рублей, что зафиксировано в договоре купли-продажи. Поскольку вычет предоставляется только на покупку квартиры, в него попадут проценты с суммы, которая была на это потрачена – с 1,2 млн рублей.
Что представляет собой налоговый вычет?
Налоговым вычетом называется сумма денег, на величину которой снижается финансовая база, нужная для расчета размера отчисления в бюджет страны.
Согласно НК РФ, существует шесть разновидностей компенсаций от государства:
- профессиональные;
- имущественные;
- стандартные;
- социальные;
- применяемые во время перемещения ущерба на последующие периоды налогообложения, полученного от проведенных с ценными бумагами действий и действий с денежными инструментами по сделкам срочного характера, приводящимися на рынке организованного типа;
- применяемые при перемещении ущерба от членства в союзе инвестиционного характера, на последующие периоды.
Возможные проблемы при возврате имущественного вычета
Для того чтобы не пропустить срок давности и не получить отказ в возврате предусмотренных законом денег, необходимо не затягивать:
- с проведением строительных работ. Для возврата денег надо обязательно предоставить в ИФНС акт приема-передачи квартиры. Если по разным причинам строительство затянулось на срок более 3 лет, то вернуть деньги уже не получится;
- с оформлением документов, которые подтверждают право собственности на жилую недвижимость. Нередко такую проблему приобретают участники долевого строительства при затягивании строительной компанией ремонта помещений, ввода здания в эксплуатацию в предусмотренные договором сроки или недоведении работ до завершения.