Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Патент. Кто может работать без онлайн-кассы с 1 января 2021 г». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Существует основной нормативный акт, который призван регулировать применение ККМ. Это ФЗ №54, принятый еще в 2003. Но это не значит, что он — единственный в этой сфере призван следить за использованием техники. В 2017 провели реформу оборудования, в результате чего главный закон изменился.
Этот тип налогообложения применяется обычно малым предпринимательством. Для них были предусмотрены специальные льготы. Какие из них можно использовать конкретному бизнесу — зависит от направления и людей в подчинении. Решать, потребуется ли пользоваться ККМ, требуется отдельно для каждого случая.
Нюансы законодательства:
- В 2 пп 54 закона перечислены направления, в которых есть необходимость задействовать ККТ. Все прочие подвиды временно не попадают под требование.
- До 1.07.2018 следовало приобрести и настроить онлайн-кассы всем ИП, которые занимаются общепитом или перепродажами, а также наняли сотрудников.
- Всем остальным пользователям патента нужно было обзавестись техникой до 1.07.2019. Это касается тех, на кого исключения не распространялись.
Но позже, 6 июня 2019 подписали закон 129, в котором была введена отсрочка до июля 2021. Эти правки относились к тем, кто продавал товары или услуги собственного изготовления. Причем коснулось это не только тех, кто находится на ПСН, но и на других режимах.
Но когда предприниматель нанимает работать хотя бы одного работника, он уже не может пользоваться этой отсрочкой. С момента трудоустройства сотрудника ему предстоит в течение 30 суток приобрести и установить кассовый аппарат.
Кто освобожден от онлайн-касс до 1 июля?
Теперь рассмотрим категории ПСН, которые пока вправе не использовать контрольно-кассовую технику. Это как раз те, у кого еще есть временная поблажка. Но уже сейчас им нужно готовиться к введению кассы и подбирать подходящие варианты.
До 1 июля 2021 года от применения онлайн ККТ освобождены патентщики-одиночки (без наемного персонала), которые:
- Продают собственноручно изготовленную продукцию.
- Трудятся в сфере услуг.
- Выполняют определенные работы.
Кто относится к льготным ИП:
- специалисты в сфере красоты – парикмахеры, косметологи и так далее;
- компьютерные мастера;
- производители и реализаторы молочки;
- общепит;
- лицензионная деятельность в сфере медицины и фармакологии;
- розничная торговля;
- услуги транспортировки;
- ремонт и техобслуживание транспорта, быттехники;
- прокат разных видов имущества;
- услуги в сфере спорта;
- ветеринарное направление и другие.
Какова средняя стоимость касс?
Стоимость зависит от множества факторов. Самые простые бюджетные модели могут стоить 5-10 тысяч, а полноценные наборы оборудования стоить сотни тысяч рублей. Все зависит от характеристик и функционала. На стоимость также влияет, входит фискальный регистратор в комплект или нет.
Чем выше производительность устройства, богаче функционал программного обеспечения, если в комплект входят дополнительные функции и сервисы, — все это отражается на количестве денег, которое придется заплатить.
| Вид ККТ | Стоимость, руб. |
| Средний смарт-терминал | от 15 000 |
| Мобильная касса с эквайрингом | от 20 000 |
| Фискальный регистратор простой | от 5000 до 15 000 |
| Средний фискальный регистратор | от 20 000 |
| Автономная кнопочная касса | от 5000 до 13 000 |
| POS система | от 40 000 |
Патентная система: как уплачивается налог?
Патентная система привлекательна для многих предпринимателей за счет упрощенной процедуры ведения учета и сдачи отчетности. При ней не нужно заполнять декларацию. Расчет и оплата по налогам проходят при оформлении патента, который и дает право на ведение коммерческой деятельности.
Еще одно существенное преимущество патента заключается в ограниченном сроке выдачи. Вы можете оформить его на срок от 1 до 12 месяцев и закрыть деятельность по истечении этого срока, если она не приносит прибыли. Можно купить несколько патентов в разных регионах.
Обратите внимание! Список подходящих для патентной системы налогообложения видов деятельности описан в 346.43 НК РФ. Местные представительства власти могут расширять его для своего региона.
Правила получения налогового вычета: экономим на онлайн-кассе
Индивидуальные предприниматели могли сэкономить, если вводили ККТ на патенте в 2019 году. Налог для них при оплате патента уменьшается. Правила предоставления налогового вычета:
- Сумма налогового вычета не может превышать 18 000 рублей на одну кассу. В нее можно включить не только стоимость оборудования, но и затраты на установку, ПО, накопитель, обучение сотрудников и другие сопутствующие услуги. Например, договор на техническое обслуживание. Таким образом, внедрение ККТ становится практически бесплатным.
- Стоимость патента уменьшается на итог налогового вычета. Если стоимость каждого патента очень низкая и сама по себе не превышает 18 000 рублей, можно сложить несколько из них. Единственное условие — для складываемых патентов должна использоваться онлайн-касса. Так, нельзя вычесть 18 000 рублей из стоимости патента, если вид деятельности не входит в список из закона 54-ФЗ.
Выше описаны общие правила, но как известно, всегда есть исключения. Причем именно по кассам их множество. Они представлены в статьи 2 закона 54-ФЗ от 22.05.2003. Мы сгруппировали такие случаи в Таблице 3.
| Освобождение от ККТ | Для кого действует | Чем регулируется (пункт статьи 2 закона 54-ФЗ) |
|---|---|---|
| По виду деятельности | Для всех, кто осуществляет эту деятельность | 1, 1.1, 2, 5, 6, 8-15 |
| По географическому расположению | Для всех, кто работает в отдаленных и труднодоступных местностях | 3 и 7 |
| По налоговому режиму | Для ИП на ПСН при определенной деятельности, для всех ИП на НПД | 2.1, 2.2 |
Новые инициативы по ККТ
Теперь о том, каких изменений ждать в сфере применения кассовой техники и к чему готовиться. Есть новшество, о котором нужно знать всем: с начала 2023 года ФНС возобновляет внеплановые проверки ККТ. В 2022 году они не проводились, поскольку действовал мораторий. Теперь же инспекция по своей инициативе или при поступлении жалобы от покупателя может вновь проверять бизнес на предмет применения кассовой техники.
Есть еще ряд новшеств, которые сейчас на стадии рассмотрения. Наиболее значимое — возможное введение обязанности применять ККТ при торговле на рынках (ярмарках). Законодатели говорят, что в этой сфере много нарушений, теневых операций и серых доходов. Фактически единственными, кто может не применять кассы, останутся сельхозпроизводители (плательщики ЕСХН), причем с существенными ограничениями. Однако пока процесс рассмотрения этого законопроекта, судя по всему, притормозили. Он принят только в первом чтении, хотя внесен в Госдуму еще в конце 2021 года.
На этом наша статья о том, кто может работать без кассовых аппаратов, завершена. Конечно, предусмотреть абсолютно все нюансы довольно трудно. Мы затронули лишь общие правила, поэтому вопрос о необходимости применения ККТ нужно детально разбирать в каждом конкретном случае.
Кто не может использовать патент
В законе установлен перечень видов деятельности, при которых патент не может применяться. Это:
- Торговля и общепит в залах от 150 квадратных метров.
- Оптовая торговля.
- Пассажирские и грузоперевозки с автопарком от 20 машин.
- Различные финансовые услуги.
- Работа с подакцизной продукцией
- Доверительное управление имуществом, работа по договору простого товарищества.
Ближайшие этапы ввода маркировки 2021
С 15 декабря 2020 года обязательной маркировке подлежат шины и покрышки (постановление Правительства РФ от 31.12.2019 № 1958). Если торгуете ими в розницу, то применять в данной деятельности патент можно.
С 01.01.2021 вступает в силу требование об обязательной маркировке многих предметов одежды, а также постельного и кухонного белья (по этим видам товаров заработает постановление от 28.04.2018 № 792-Р). Здесь патент неприменим.
Фискальный регистратор
Фискальный регистратор — это принтер кассовых чеков с фискальным накопителем и интернет-модулем для передачи фискальных данных. К фискальному регистратору обязательно потребуется управляющее устройство с кассовой программой. То есть, кроме самого регистратора, который стоит определенных денег, вам придется потратиться еще и на планшет, ноутбук или ПК. Хорошая кассовая программа для ПК тоже стоит денег. Как видите — это не самый экономный вариант, но вполне рабочий.
Годится такой вариант для стационарных точек:магазинов, пунктов сервиса и т.д. На выезд с собой такой набор оргтехники брать не получится. Кассовая зона тоже потребует определенного простора, иначе вместить такую габаритную кассу не получится.
Предприниматели на патенте и онлайн – кассы
Как известно, аппараты нового поколения должны использоваться практически всеми предпринимателями. Те, кто находится на патенте, не исключение и как все остальные, должны соблюдать закон.
Несмотря на то, что для самих предпринимателей установка таких касс является негативным моментом, все же можно найти и положительные стороны:
- Поскольку касса передает данные о продажах непосредственно в налоговую инспекцию в онлайн режиме, то сокращается число проверок в отношении предпринимателей
- Работа на онлайн – кассе не представляет сложности, поэтому не требует специального обучения персонала
- При работе с кассами с выходом в интернет можно управлять несколькими кассами удаленно
- Можно оперативно увидеть точные остатки и проследить динамику продаж
Кассовый аппарат при применении патентной системы нужно использовать обязательно.
Первые предприниматели перешли на использование таких аппаратов еще в 2022 году.
До 1 июля 2022 года на новые кассы переходит оставшаяся часть предпринимателей на патенте, в том числе занятые в сфере оказания услуг.
Требования, которые предъявляются к новым кассовым аппаратам
До момента покупки кассового аппарата предприниматель выдает своим покупателям квитанцию, бланк строгой отчетности или товарный чек. После того, как касса будет куплена и начнет работать, обязательно выдается чек. С этого момента БСО и чеки формируются в электронном виде и их реквизиты должны совпадать.
Для предпринимателей, работающей на патентной системе, существует еще одна поблажка от государства. Дело в том, что кассовый чек должен содержать название товаров или услуг, которые продаются. Для тех, кто применяет патентную систему, существует отсрочка при указании данного реквизита. Вплоть до 1 февраля 2022 года в чеке можно не указывать наименование товара или услуги. Таким образом, до наступления этой даты, предприниматель может пользоваться технически более простой кассой.
Согласно законодательству кассовый аппарат должен содержаться в реестре, разработанным государством.
Ключевым отличием кассы нового образца от старых является наличие в современных кассах фискального накопителя, который может использоваться от 1 года до 3 лет. После использования накопитель хранится в бухгалтерии на протяжении еще 5 лет. Фискальные накопители бывают двух видов.
| Фискальный накопитель на срок 36 месяцев | Фискальный накопитель на срок 15 месяцев |
| По общему правилу предприниматели устанавливают фискальный накопитель сроком действия 36 месяцев | Исключением из правила является установка фискального накопителя на 15 месяцев. Он должен использоваться в том случае, если происходит торговля подакцизными товарами или ведется сезонная торговля |
В зависимости от рода деятельности предпринимателя, можно выбрать кассу с нужным функционалом.
Кассовый аппарат должен иметь хорошо читаемый заводской номер. Оборудование должно показывать информацию о не попавших в ОФД чеках и составлять реестр таких чеков.
Нужна ли онлайн-касса на патенте в 2020 году
С июля 2020 года онлайн-кассу обязаны применять все ИП, работающие в сфере общепита и торговли, если у них есть наемные работники. Остальным предоставлялась отсрочка, а некоторых предпринимателей и вовсе освободили от использования ККТ.
В 2020 году кассовые аппараты для ИП на патенте обязательны для бизнесменов, занимающихся:
- оказанием косметических или парикмахерских услуг;
- ремонтом или обслуживанием радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и приборов, часов;
- изготовлением металлоизделий;
- ремонтом транспортных средств, мотоциклов;
- перевозками грузов или пассажиров;
- оказанием ветеринарных услуг;
- проведением спортивных тренировок;
- ведением охотничьего хозяйства;
- сдачей имущества напрокат;
- спортивным или товарным рыбоводством и рыболовством;
- ремонтом компьютеров и коммуникационного оборудования.
При покупке патента на розничную торговлю, в 2023 году предприниматели столкнутся со следующими ограничениями:
- нельзя заниматься собственным производством;
- нельзя продавать легковые автомобили, мотоциклы, бензин, дизель и моторные масла;
- маркированные товары тоже продать не получится;
- продукты питания, которые продаются в общепите, в своем магазине продавать нельзя.
Оптовая продажа товаров и заключение договоров на поставку запрещены. ИП может покупать продукты и перепродавать их в своем магазине. Дополнительные ограничениям могут быть в отдельных регионах.
Развозную торговлю вести разрешено. Необязательно иметь стационарную точку.
На сайте ФНС можно найти особенности регионального законодательства. Для этого нужно:
- Выбрать вид деятельности.
- Перейти в раздел «Особенности регионального законодательства».
- Выбрать свой регион.
- Посмотреть актуальную информацию по ограничениям.
На ПСН можно заключать договоры с другими индивидуальными предпринимателями. Единственное исключение — поставки продукции. Нельзя заниматься регулярной отгрузкой товаров по договору.