Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет за ремонт квартиры: кому положен и как получить?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Нaлoгoвый вычeт — этo нe пoдapoк oт гocyдapcтвa, этo вoзвpaт чacти cpeдcтв, кoтopыe вы yжe paнee oплaтили в кaчecтвe пoдoxoднoгo нaлoгa. Coглacнo 220 cтaтьe Нaлoгoвoгo кoдeкca Poccийcкoй Фeдepaции, кaждый гpaждaнин PФ имeeт пpaвo нa вoзвpaт 13% oт зaтpaт нa пoкyпкy, cтpoитeльcтвo и peмoнт жилья. Нeвaжнo, пoкyпaeтe вы квapтиpy, чacтный дoм, кoмнaтy или жe cтpoитe жильe нa coбcтвeннoм yчacткe — пoлyчить нaлoгoвый вычeт мoжнo в любoм из этиx cлyчaeв. B имyщecтвeнный вычeт мoгyт быть включeны и pacxoды нa oтдeлкy квapтиpы пpи ycлoвии, чтo в дoгoвope кyпли-пpoдaжи дoлжнo быть нaпиcaнo «нeзaвepшeннaя cтpoитeльcтвoм квapтиpa». Пpи этoм жильe нyжнo пoкyпaть y зacтpoйщикa, пpи пoкyпки втopички в нaлoгoвoм вычeтe c выcoкoй дoлeй вepoятнocти oткaжyт.
Ocoбeннocти нaлoгoвoгo вычeтa нa квapтиpy
Нaлoгoвый вычeт мoжнo oфopмить зa пpeдыдyщиe 3 гoдa. To ecть ecли вы oфopмляeтe eгo в 2019, знaчит, нyжны cпpaвки, пoдтвepждaющиe вaши дoxoды зa 2016-2018 гoдa. Cyщecтвyeт мaкcимaльный лимит нaлoгoвoгo вычeтa, ycтaнoвлeнный гocyдapcтвoм — 2 000 000 pyблeй. Этo aктyaльнo для любoгo жилья, кyплeннoгo и зapeгиcтpиpoвaннoгo c 2003 гoдa. Ecли квapтиpa былa пpиoбpeтeнa дo 2003 гoдa, тo лимит тoлькo 600 000 pyблeй.
C 2014 гoдa нaлoгoвый вычeт нe oгpaничeн oдним oбъeктoм нeдвижимocти. Moжнo пpиoбpecти нecкoлькo квapтиp и зaпpocить выплaтy, нo вepнyть дeньги мoжнo тoлькo c этoй cyммы, дaжe ecли нa пoкyпкy жилья вы пoтpaтили бoльшe. To ecть 260 000 pyблeй — 13% oт 2 миллиoнoв — этo мaкcимaльнaя cyммa, кoтopyю вы мoжeтe пoлyчить. Ecли жe квapтиpa пpиoбpeтaлacь в ипoтeкy, нaлoгoплaтeльщик мoжeт вoзмecтить бoльшyю cyммy, дo 390 000 pyблeй — гocyдapcтвo кoмпeнcиpyeт чacть пpoцeнтoв пo кpeдитy. Ecли квapтиpa былa пpиoбpeтeнa в 2014 гoдy и пoзжe, тo нaлoгoвый вычeт мoжeт пoлyчить кaждый из ee coбcтвeнникoв, иcxoдя из лимитa в 2 000 000 pyблeй нa чeлoвeкa. К пpимepy, мyж и жeнa, влaдeющиe тaкoй квapтиpoй, мoгyт пoлyчить пo 260 000 pyблeй нa кaждoгo. Жильe, пpиoбpeтeннoe дo 2014 гoдa, oгpaничeнo oдним лимитoм внe зaвиcимocти oт кoличecтвa coбcтвeнникoв.
Ктo мoжeт paccчитывaть нa нaлoгoвый вычeт?
Нa нaлoгoвый вычeт мoжeт paccчитывaть любoй гpaждaнин Poccии, кoтopый плaтит НДФЛ. Moжнo быть нeoфициaльнo тpyдoycтpoeнным, нo cдaвaть квapтиpy и плaтить c этoгo нaлoги. Кpoмe тoгo, нeoбxoдимo быть нaлoгoвым peзидeнтoм cтpaны — нaxoдитьcя нa тeppитopии Poccии xoтя бы 183 дня в гoдy.
Пeнcиoнepы тaкжe мoгyт вepнyть чacть зaтpaт нa жильe, нo тoлькo в тoм cлyчae, ecли oни вышли нa пeнcию нe бoлee 3 лeт нaзaд. Ecли квapтиpa былa кyплeнa для нecoвepшeннoлeтнeгo peбeнкa, тo eгo poдитeли мoгyт пoлyчить дoпoлнитeльный нaлoгoвый вычeт. Toгдa poдитeли пoлyчaт выплaты зa ceбя и зa peбeнкa — coглacнo pacпpeдeлeнию дoлeй нeдвижимocти. Coглacиe peбeнкa для этoгo нe тpeбyeтcя.
Кoмпeнcaцию мoжнo пoлyчить тoлькo зa жильe, кyплeннoe в Poccии. Taкжe cдeлкa нe дoлжнa зaключaтьcя мeждy cвязaнными лицaми — к пpимepy, poдcтвeнникaми. Oднaкo квapтиp, пpиoбpeтeнныx y бaнкa зa дoлги или кyплeнныx c ayкциoнa, вычeт кacaeтcя. Нaлoгoвый вычeт мoжнo пoлyчить тoлькo в тoм cлyчae, ecли вы иcпoльзoвaли для пoкyпки личныe или взятыe в кpeдит дeньги. Boзвpaт пo мaтepинcкoмy кaпитaлy пoлyчить нeльзя.
Сколько можно вернуть с помощью налогового вычета на ремонт?
Вычет за ремонт считается вместе с имущественным вычетом за покупку квартиры. Общая сумма, с которой производится выплата, не может превышать 2 млн рублей. Рассмотрим на двух конкретных примерах.
Например, вы приобрели квартиру без отделки стоимостью 1,6 млн рублей и потратили 300 тысяч рублей на ремонт. В общей сложности вы потратили 1,9 млн рублей и можете вернуть 13% с этой суммы (то есть 247 тыс. рублей).
А теперь рассмотрим другую ситуацию. Допустим, стоимость квартиры составила 2,5 млн рублей. В данном случае максимальная сумма имущественного вычета уже превышена. Поэтому вне зависимости от того, сколько денег потрачено на отделочные работы, налоговая служба вернёт 13% от 2 млн рублей — 260 тысяч рублей.
Сколько можно вернуть?
Государство ограничивает размер возврата 13% от суммы расходов и максимальным лимитом. Для расходов на отделку такой лимит не установлен: он входит в максимум для имущественного вычета на покупку жилья — 260 000 рублей, а максимальная совокупная сумма расходов на покупку и отделку — два миллиона.
Пример 1. Если россиянин купил квартиру за три миллиона рублей, то для расчета имущественного вычета примут только два миллиона. Покупатель не сможет добавить к тратам на квартиру расходы на отделку, так как максимальная сумма для вычета уже потрачена. Размер налогового вычета с двух миллионов составит 260 000 рублей.
Пример 2. Если семья купила квартиру за три миллиона рублей, то лимит для каждого из супругов — два миллиона рублей, а всего — четыре миллиона рублей. Это значит, что можно включить в вычет расходы на отделку в размере одного миллиона рублей и получить вычет в размере не 260 000, а 520 000 рублей.
Пример 3. Если россиянин купил квартиру за один миллион триста тысяч рублей, а на отделку потратил 700 000 рублей, то он сможет получить 13% от всей суммы расходов — 260 000 рублей.
Вычет за ремонт квартиры на вторичном рынке: нюансы
Во многих случаях гражданин, купивший квартиру на вторичном рынке, проводит в ней впоследствии ремонт. Можно ли ему будет включить расходы на соответствующий ремонт в налоговый вычет?
Это зависит от следующих факторов:
- От того, была ли проведена чистовая отделка квартиры до момента продажи. Если она проведена была, то жилье считается полностью готовым к использованию, и потому расходы на проведение в нем ремонта не могут быть включены в вычет.
- От того, зафиксировано ли в договоре купли-продажи жилья, что квартира не готова к полноценной эксплуатации, и в ней требуется проведение ремонта. Если соответствующие формулировки в договоре присутствуют, и они правомерны (то есть, в квартире на самом деле не проводился ремонт), то последующие расходы на ремонт могут быть включены в сумму вычета. Подобный сценарий возможен, если человек построил квартиру с черновой отделкой по договору долевого участия, а затем решил перепродать ее, но ремонта в формате чистовой отделки к тому моменту в квартире не произвел.
Как оформлять налоговый вычет на отделку квартиры
Путь № 1. В налоговой службе
- Прийти в ближайшее отделение ФНС.
- Подать заявление на получение льготы.
- Заполнить декларацию 3-НДФЛ.
- Предоставить пакет документов с правом на выплату (писали выше).
Путь № 2. Через личный кабинет налогоплательщика 1. Зарегистрироваться на портале ФНС или «Госуслуги». 2. На главной странице личного кабинета выбрать «Жизненные ситуации» — «Подать декларацию 3-НДФЛ» — «Заполнить онлайн». 3. Проверить данные. Они подгрузятся автоматически. 4. Заполнить:
- за какой год подаетесь. Можно сдавать бумаги на вычет ежегодно или сразу за несколько лет;
- какую по счету декларацию заполняете за текущий год;
- являетесь ли налоговым резидентом.
Как получить вычет за ремонт квартиры в новостройке?
Получить возврат НДФЛ за ремонт можно двумя способами:
- Обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации. Для этого необходимо заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ, а также предоставить все необходимые документы. Расходы, которые понес налогоплательщик, при отделке должны быть документально подтверждены. Деньги возвращаются на указанный налогоплательщиком банковский счет.
- Получить вычет через работодателя. В этом случае заработной платы сотрудника не удерживается подоходный налог в размере 13% до момента исчерпания вычета. Для этого нужно предоставить в бухгалтерию уведомление из налоговой инспекции о праве на вычет. Чтобы получить уведомление, налогоплательщику нужно обратиться с соответствующим заявлением и установленным перечнем документов в налоговую инспекцию.
Кто может получить вычет?
Получить возврат средств за отделку могут только владельцы квартир, которые куплены в строящемся доме напрямую у застройщика. Даже если купить «нулевую» квартиру у первого собственника, получить вычет не удастся.
Важный момент: по общему правилу получить вычет за отделку может только тот, кто оплачивал недвижимость. Но если квартиру купили для семьи, вычет могут получить оба супруга, независимо от того, кто записан плательщиком и собственником. Это позволяет увеличить сумму вычета в два раза.
Важно, чтобы оба супруга были плательщиками НДФЛ — для этого необязательно работать, но нужно получать иной доход, который облагается налогом на доходы физических лиц, и платить налоги. К таким доходам относятся, например, средства от сдачи квартиры в аренду или доходы самозанятого.
Пример расчета суммы НДФЛ к возврату
Если квартира стоит 1,5 млн руб., то вычет по расходам на ее покупку составит 1,5 млн руб. — можно вернуть 13%, то есть 195 тыс. руб. уплаченного НДФЛ.
При стоимости квартиры 2 млн руб. можно вернуть 260 тыс. руб. налога.
Если недвижимость дороже, вычет будет равен максимально возможной сумме — 2 млн руб., а налог к возврату составит 260 тыс. руб.
Уплаченные проценты по ипотеке учитываются отдельно. НДФЛ вернут с той суммы, которая уже перечислена банку.
Бывают случаи, когда использовать весь вычет за год не получается. В таком случае остаток вычета можно переносить на следующие годы до тех пор, пока налогоплательщику не вернут всю сумму уплаченного НДФЛ. Растягивать вычет можно на любой период, пока государство не вернет всю причитающуюся по закону сумму.
Вернуть средства за жилье, которое приобреталось в браке, может каждый из супругов. В сумме семья сможет получить до 1,3 млн руб. Также родители, если платят за долю ребенка, могут вернуть НДФЛ с этой суммы расходов. Стоимость доли ребенка до 18 лет, оплаченная средствами родителей, не увеличивает лимит их вычета, а входит в него. Родители все равно вернут налог максимум с 2 млн руб. Просто расходы на долю ребенка учтутся как расходы родителей. Когда ребенку исполнится 18 лет и он в будущем купит свою квартиру, право на собственный вычет у него сохранится в полном объеме.
В каких случаях НЕЛЬЗЯ получить налоговый вычет за квартиру:
- Вернуть налоговый вычет за недвижимость не получится, если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счет средств работодателя или других лиц, средств материнского капитала, а также за счет бюджетных средств.
- При покупке квартиры у родственников (взаимозависимых лиц) получить вычет не получится. К таким лицам относятся: физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный. То есть купить квартиру у мамы или сестры можно, но вычет по такой сделке получить нельзя. При этом при покупке недвижимости у тещи или брата жены получить вычет можно.
- Нельзя получить вычет по унаследованной или подаренной квартире, так как вы ничего не потратили, а значит, не уменьшили налогооблагаемую базу.
- Участники военной ипотеки не могут использовать вычет на общих основаниях, так как часть суммы на жилье им дает государство.
Когда вычет не предоставляется?
Право оформления имущественного вычета напрямую связано с типом приобретаемой недвижимости. Так, например, вероятность того, что приобретенное жилье будет нуждаться в ремонте, повышается, если налогоплательщик покупает недвижимость на первичном рынке. Это становится возможным, когда жилая недвижимость приобретается на основании ДДУ, уступки прав по ДДУ или купли-продажи. В последнем случае, если приобретается готовое жилье, факт отсутствия чистовой отделки должен быть зафиксирован в договоре.
Допустим, гражданин купил квартиру с черновой отделкой как долевой участник строительства, а после решил ее продать. При этом ремонт с момента оформления права до момента реализации так и не был произведен. В таких обстоятельствах покупатель вправе заявить в числе основных расходы, связанные с ремонтом объекта.
В тех же случаях, когда квартира или дом приобретаются с отделкой, имущественный вычет получить не представляется возможным. Покупатель сможет возместить исключительно затраты, связанные с приобретением жилья.
По желанию налогоплательщика заявление на предоставление имущественного вычета может быть подано им лично либо через своего работодателя. Пакет документов в зависимости от способа подачи заявления будет отличаться. В первом случае потребуются следующие, подтверждающие право на предоставление вычета, документы:
1. Копия паспорта гражданина.
2. Заявления установленного ФНС образца на предоставление имущественного вычета, положенного при покупке и ремонте жилого помещения.
3. Заполненная декларация 3-НДФЛ.
4. Справка формы 2-НДФЛ.
5. Документ-основание перехода права собственности с обязательным указанием в договоре сведений об отсутствии чистовой отделки.
6. Документ, подтверждающий право собственности (свидетельство или выписка из ЕГРН).
7. Акт приема-передачи жилого помещения (если право собственности еще не зарегистрировано).
8. Копии документов, подтверждающих фактические затраты налогоплательщика, связанные с ремонтом жилого помещения. В качестве таковых можно предоставить:
— копию договора подряда, заключенного со строителями;
— чеки за покупку строительных материалов;
— копию договора и документ об оплате услуг проектировщика (если таковой участвовал в процессе).
Во втором случае заявитель должен подготовить тот же пакет документов, за исключением декларации и справки. Кроме того, потребуется заявление не на оформление вычета, а на право его получения.
После подачи заявления и подтверждающих расходы и доходы документов пройдет примерно месяц, после чего заявитель получит официальное уведомление из Налоговой службы. Последнее нужно передать работодателю вместе с заявлением на вычет, заполненным по форме, используемой бухгалтерией организации.
Алгоритм получения вычета за ремонт в 2018 году
Перед подачей пакета документов потребуется удостовериться, какие работы были проведены в квартире и подпадают ли они под действие закона.
Для получения вычета подходят:
- Услуги по составлению документации на выполнение ремонта и отделочных работ;
- Монтаж сетей, канализации, проводки или газовых труб;
- Штукатурные и покрасочные работы в помещении, работа с финишной отделкой стен (окрашивание, штукатурка, обои);
- Установка межкомнатных дверей;
- Финишный ремонт пола и потолков.
Компенсируют только расходы на покупку материалов, если для работы требуются строительные инструменты – получить за них вычет нельзя.
Чтобы воспользоваться вычетом, пакет документов заявителю необходимо передать с заявлением в территориальный орган налоговой службы по месту регистрации. Помимо договора купли-продажи при себе потребуется иметь:
- Оригинал и копию паспорта;
- Справку 2-НДФЛ с места работы;
- Заявление, в котором сообщить о своём желании получить вычет;
- Реквизиты счета заявителя, куда после проверки документации будут переведены средства.
- Если в квартире или доме прописаны несовершеннолетние дети – потребуются их свидетельства о рождении. Для купленных в ипотеку квартир также надо принести копию кредитного договора с банком.
Таким образом, получение налогового вычета это достаточно простая процедура, однако, у налогоплательщиков все же могут возникнуть сложности с заполнением 3-НДФЛ.
Перед тем как обращаться в налоговый орган по месту своей регистрации необходимо знать, что граждане не могут оформить отдельный вычет на ремонт своей квартиры, однако они вправе направить соответствующую документацию в ИФНС, включив затраты на ремонт в сумму, которая полежит возврату за приобретение конкретного жилья.
Кроме того, если не исчерпан лимит по возврату налогов, то с недавних пор налогоплательщики получили возможность оформить возврат налогового вычета на последующие приобретения.
Следует помнить, что вернуть можно только 13 % НДФЛ, поэтому гражданин должен быть обязательно официально трудоустроен либо иметь иные задекларированные доходы.
Если покупка жилья осуществлялась с использованием государственных средств или с участием материнского капитала, получить вычет не удастся.
Однако граждане могут оформить возврат по уплаченным ипотечным процентам. При этом если ипотека была заключена до 2014 года, то данный вычет будет безлимитным.
Таким образом, если по вычет с покупки и ремонта жилья в настоящее время составляет 13 % с лимитом 2 млн. р., то по ипотечным займам, которые все чаще используются для приобретения жилплощади как в новостройках, так и во вторичном жилье, погашение процентов ограничивается 13 % с лимитом в 3 млн. рублей.
Данное ограничение было установлено с начала января 2014 года. Следует отметить, что такой вычет можно оформить только по одной ипотечной квартире.
Возврат подоходного налога регулируется ст.220 НК РФ. Здесь содержится полная информация о том, кто и когда имеет право обратиться за налоговым перерасчетом. Однако даже весь Налоговый кодекс не даст обычному гражданину полного понимания того, как проходит процедура подачи заявки, что должно быть в документах и почему ему в итоге отказали, поскольку ежегодно выходят дополнительные пояснительные письма, поправки, изменения и приложения, о которых, естественно, мало кто знает в принципе (если работа заявителя не связана с налогами или правом).
Кажется, что наличие такой услуги позволяет любому желающему «отгрохать» шикарный ремонт, а после вернуть себе проценты, ввиду наличия специального закона. Однако, не с каждого ремонта полагается возврат имущественных вычетов.
ФНС вернет средства, если заявитель оформляет возврат и с покупки объекта, при этом соответствуя всем требованиям и выполняя ряд условий для перерасчета средств за ремонт.
Нюансы оформления вычета за ремонт нового жилья
Вернуть средства за ремонт в новостройке проще всего, поскольку в документах при продаже указывают, что объект продается без отделки или требуемых отделочных работ. Это позволяет собственнику смело претендовать на возврат средств с ремонта, поскольку без отделки в такой квартире жить невозможно: голые бетонные стены, квартиры без электричества и воды, сантехника, естественно, отсутствует.
Внимание! При этом нюанс заключается в том, что если купить квартиру в строящемся доме, понадобится акт приема-передачи жилья, с котором можно обращаться в налоговую и то только на будущий год. Без такого документа перерасчет невозможен. Для возврата средств также необходимы все платежные документы на строительство и отделку от собственника.
Как быть, если ремонт проведен частями, и за какую-то часть уже получен возврат НДФЛ? Сообразно ст.220, выплаты невозможно получить повторно относительно одного объекта недвижимости. При этом в связи с судебными постановлениями относительно похожих дел, когда заявители обращались в суд, чтобы дополучить недостающий возврат за выполненную позднее отделку, такая практика применяется. Если ФНС отказывает в дополнительных выплатах, заемщик вправе обратиться в суд, который в свою очередь обязан руководствоваться существующими разъяснениями Верховного суда РФ.