Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В соответствии с п. 2 ст. 346.3 НК РФ компании и предприниматели, желающие применять специальный налоговый режим для с/х товаропроизводителей, обязаны направить уведомление в налоговую в течение 30 календарных дней с момента постановки на учет, т. е. с момента регистрации ООО или ИП.
Нюансы при заполнении уведомления о переходе на ЕСХН
Рекомендованное ФНС уведомление по специальному режиму ЕСХН для с/х товаропроизводителей довольно понятно. Однако, для того чтобы в дальнейшем не возникло разногласий с налоговой службой, стоит обратить внимание на порядок заполнения бланка уведомления по ЕСХН и его отдельных строк:
1. Признак заявителя – небольшое поле в правом верхнем углу, говорит о том, в какой момент осуществления хозяйственной деятельности налогоплательщик принял решение о применении специального налогового режима. Доступно три варианта:
- цифра «1» ставится в том случае, если уведомление подается в комплекте с пакетом документов на регистрацию компании или ИП;
- цифра «2» говорит о том, что налогоплательщик подает уведомление в течение 30 дней с момента своей регистрации – в этом случае компании и предприниматели считаются плательщиками ЕСХН с момента постановки на налоговый учет;
- цифру «3» указывают компании и бизнесмены, уже осуществляющие финансово-хозяйственную деятельность, но принявшие решение о переходе на уплату ЕСХН со следующего календарного года.
В чём выгода применения ЕСХН
Чтобы понять, почему применять ЕСХН выгоднее, сравним налоговую базу и налоговую ставку разных режимов налогообложения.
| Элемент системы налогообложения | ЕСХН | ОСНО | УСН Доходы | УСН Доходы минус расходы |
|---|---|---|---|---|
| Налоговая база | Денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов | Денежное выражение прибыли, то есть разницы между доходами и расходами | Денежное выражение доходов | Денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов |
| Налоговая ставка | 6% | 20% (в общем случае) | 6% | От 5% до 15% (в зависимости от размера дифференцированной ставки, принятой в регионе) |
Налоговая ставка на ЕСХН и на УСН Доходы одинакова, но налоговая база на УСН Доходы больше, поскольку в неё не входят произведённые расходы. Значит сумма налога к уплате будет больше.
По налоговой нагрузке ЕСХН сопоставима только с УСН Доходы минус расходы (при условии минимально возможной ставки в 5%, которая применяется далеко не во всех регионах). Но сейчас плательщики сельхозналога обязаны платить НДС. Исключение: если доход сельхозпроизводителя в 2022 году не превысит 60 млн рублей.
Внесение изменений в порядок уплаты налогов
С введением новых правил Единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) в 2024 году внесены некоторые изменения в порядок уплаты налогов. Перед внесением изменений необходимо ознакомиться с новыми правилами, чтобы правильно выполнять налоговые обязательства.
Во-первых, было установлено новое значение базы налогообложения для ЕСХН. Теперь оно равно сумме всех доходов от осуществления сельскохозяйственной деятельности без вычета расходов. Такой подход упрощает расчет налога и упрощает процедуру его уплаты.
Во-вторых, изменились сроки уплаты ЕСХН. Теперь налог должен быть уплачен ежеквартально. Для этого предусмотрена специальная отчетность, которую необходимо предоставить в налоговую инспекцию в течение 30 дней после окончания каждого квартала.
Также был введен новый механизм уплаты налога — электронный платеж. Теперь налог можно оплатить через специальные платежные системы, расположенные на официальном сайте налоговой службы. Это упрощает процесс уплаты налога и уменьшает риски ошибок.
Еще одно важное изменение касается снижения штрафных санкций за нарушение сроков уплаты налога. Теперь при первой задержке платежа штраф будет составлять 0,1% от неуплаченной суммы за каждый день задержки. При повторных нарушениях штрафы будут возрастать.
В целом, внесение изменений в порядок уплаты налогов упрощает процедуру уплаты ЕСХН и снижает риски ошибок для сельскохозяйственных предпринимателей. Однако необходимо внимательно изучить новые правила и своевременно выполнять налоговые обязательства для избежания штрафов и проблем с налоговой инспекцией.
Упрощение отчетности для субъектов малого бизнеса
С 2024 года субъекты малого бизнеса, включая фермерские хозяйства, получают новые преимущества в отчетности по Единому сельскохозяйственному налогу (ЕСХН). Новые правила и изменения направлены на снижение бюрократической нагрузки и упрощение процедуры подачи отчетности.
Важным изменением является введение упрощенной системы отчетности для субъектов малого бизнеса. Теперь им не нужно предоставлять сложные документы и расчеты, которые ранее требовались при уплате ЕСХН. Вместо этого им достаточно предоставить минимальный набор сведений, необходимых для определения размера налогового обязательства. Это значительно сокращает время и усилия, затрачиваемые на подготовку отчетности.
Упрощение отчетности также связано с удалением ряда обязательных процедур, которые ранее налагались на субъектов малого бизнеса. Например, теперь им не нужно представлять информацию о всех использованных ценных бумагах и банковских счетах. Это упрощение процедуры отчетности исключает необходимость в детализации финансовых операций и упрощает учет средств.
Вместе с этим, субъекты малого бизнеса получают право на самостоятельный выбор периода уплаты ЕСХН. Теперь они могут выбрать удобный им период: ежемесячный или ежеквартальный. Это позволяет адаптировать процедуру уплаты к своим потребностям и сделать ее более гибкой и удобной.
Также стоит отметить, что субъекты малого бизнеса освобождаются от необходимости представления ежегодного бухгалтерского баланса. Это упрощение позволяет избежать дополнительных расходов на составление бухгалтерского отчета и сокращает административные обязанности субъектов малого бизнеса.
В целом, упрощение отчетности для субъектов малого бизнеса является важным шагом в развитии системы Единого сельскохозяйственного налога. Оно позволяет повысить эффективность работы малых предприятий и улучшить условия для создания и развития бизнеса в сельской местности.
Упрощение процедуры уплаты налога
В рамках реформы единого сельскохозяйственного налога в 2024 году будет внедрена новая процедура уплаты налога, которая предусматривает ряд упрощений для сельскохозяйственных производителей.
Во-первых, будет введена возможность уплаты налога ежеквартально, что облегчит финансовую нагрузку на предприятия и позволит им более эффективно планировать свои бюджеты. Ранее налог уплачивался ежемесячно, что создавало определенные сложности для некоторых предприятий.
Во-вторых, процедура заполнения налоговой декларации будет значительно упрощена. Сельскохозяйственные производители смогут воспользоваться специальными онлайн-сервисами, которые автоматически рассчитают сумму налога и подготовят необходимые документы для уплаты. Это позволит сэкономить время и силы предпринимателя, а также уменьшит вероятность ошибок при заполнении налоговой декларации.
В-третьих, будет упрощена процедура учета налоговых льгот и льготных периодов. Сельскохозяйственные производители смогут воспользоваться специальной электронной системой, которая автоматически учтет все доступные льготы и периоды, связанные с уплатой налога. Это позволит предприятиям максимально использовать все имеющиеся преимущества и сэкономит время на оформлении соответствующей документации.
| Преимущество | Описание |
|---|---|
| Ежеквартальная уплата налога | Облегчает финансовую нагрузку и позволяет более эффективно планировать бюджеты предприятий. |
| Упрощенная процедура заполнения налоговой декларации | Сельскохозяйственные производители смогут воспользоваться онлайн-сервисами для автоматического расчета налога и подготовки документов. |
| Учет налоговых льгот и льготных периодов | Специальная электронная система автоматически учтет все доступные льготы и периоды, связанные с налогом. |
Добавление новых услуг и видов деятельности
В рамках изменения ЕСХН в 2024 году предполагается добавить новые услуги и виды деятельности, которые ранее не были учтены. Это связано с необходимостью удовлетворения изменяющихся потребностей клиентов и развитием сферы услуг в целом.
Одним из направлений, которое планируется добавить, является IT-услуги. С учетом стремительного развития информационных технологий все больше компаний нуждаются в профессиональных IT-специалистах, которые могут предоставить консультации, разработать программное обеспечение или внедрить новые технологические решения.
Кроме того, будут добавлены услуги в сфере экологии и устойчивого развития. В свете растущей осознанности общества о необходимости бережного отношения к окружающей среде все больше компаний заинтересованы в внедрении экологически чистых технологий и изучении возможностей по снижению их экологического следа.
Помимо этого, планируется добавление услуг и видов деятельности в сфере цифрового маркетинга. С учетом роста популярности интернет-рекламы и социальных сетей, компании выбирают новые инструменты для продвижения своих товаров и услуг. Поэтому, необходимость в профессионалах специализированной области растет, что требует внесения соответствующих изменений в Единую систему налогообложения.
Порядок и срок уплаты по ЕСХН
Чтобы иметь представление, какие расходы принимаются к учету, в каком объеме и как определяется их цена, если речь идет о натуральном измерении (бартер), учет следует регулировать статьей НК РФ 346.5. в натуральной форме доходы будут оцениваться исходя из условий договора, по которому они получены, с учетом цен на рынке. Если расчеты происходят в валюте, то они фиксируются в хронологическом порядке с рублевыми расчетами, по курсу, на день расчетов в ЦБ РФ.
Из детального отражения операций создается общая картина деятельности общества, его фактический доход, который подлежит обложению тарифной ставкой по ЕСХН.
Итак, если определено, что отчетность сельхозпроизводителя подается ежегодно, то оплата налога состоит из двух частей. Первый взнос это авансовый платеж, который определяется расчетным способом и оплату нужно осуществить до 25 июля, чтобы не начислять пеней и санкций за просрочку платежей. Вторая часть это финальный платеж, который рассчитывается из фактических результатов экономической деятельности. В случае полученного дохода этот налоговый взнос требуется оплатить в бюджет к 31 марта.
| Налоги и взносы | Срок подачи |
| Налог на имущество ЮЛ (если есть авансовые платежи ) за | |
| 2022 год (по имуществу, облагаемому по кадастровой стоимости, отчет не сдается, направляются сообщения об исчисленных налоговым органом суммах) | 27 февраля* |
| 1 квартал | 25 апреля |
| 2 квартал | 25 июля |
| 3 квартал | 25 октября |
| Налоги и взносы | Срок подачи |
| Земельный налог ЮЛ (если есть авансовые платежи ) за | |
| 2022 год | 27 февраля* |
| 1 квартал | 25 апреля |
| 2 квартал | 25 июля |
| 3 квартал | 25 октября |
Кто вправе перейти на уплату ЕСХН
ФНС в Письме от 11.03.2021 № АБ-4-19/4243@ предлагает плательщикам ЕНВД выбрать оптимальный налоговый режим для применения с 2021 года взамен вмененки:
- Для ИП возможен выбор из 4 вариантов: УСН, ЕСХН, ПСН и НПД. Некоторые режимы даже разрешается совмещать.
- Вариантов для организаций меньше: лишь УСН и ЕСХН.
Режим ЕСХН вправе применять сельскохозяйственные товаропроизводители, т. е. предприятия и ИП, у которых 70% от суммарной выручки составляют доходы:
- от реализации сельхозпродукции собственного производства;
- от оказания услуг сельскохозяйственным товаропроизводителям.
Чтобы не нарушить это ограничение, плательщикам ЕСХН приходится отказываться от продажи дорогостоящих объектов основных средств.
П. 2.1 ст. 346.26 НК РФ указывает на виды деятельности, общие для ЕНВД и ЕСХН:
| Розничная торговля | Оказание услуг общественного питания |
|
|
Какая ответственность предусмотрена за налоговые нарушения?
| Нарушение | Наказание |
|---|---|
| Задержка подачи декларации на срок более 10 рабочих дней | Штраф в размере от 5% до 30% суммы неуплаченного налога за каждый полный либо неполный месяц просрочки, но не менее 1000 рублей |
| Задержка платежа | Пени за каждый день просрочки. Размер пени рассчитывается как процент, который равен 1/300 ставки рефинансирования, от перечисленной в неполном объеме либо частично суммы взноса, либо налога |
| Неуплата налога | Штраф в размере от 20% до 40% от суммы неуплаченного налога |
С чем можно совмещать ЕСХН
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) предоставляет сельхозпроизводителям упрощенную систему налогообложения. Но что делать, если вы занимаетесь не только сельским хозяйством? Можно ли совмещать ЕСХН с другими видами деятельности? Узнаете в этом разделе.
ЕСХН можно совмещать с другими видами деятельности при условии, что они не являются сельским хозяйством. Например, вы можете заниматься розничной торговлей или предоставлять услуги. В таком случае, при расчете ЕСХН вы должны разделить свою деятельность на сельскохозяйственную и недельскохозяйственную.
Что такое сельхозналог? Это налог, который платят сельхозпроизводители, осуществляющие свою деятельность на территории Российской Федерации. Сельхозналоги могут уплачивать фермеры, садоводы, овощеводы и другие сельхозпредприятия.
Чтобы совмещать ЕСХН с другими видами деятельности, вам необходимо заполнить и сдать налоговую декларацию по единому сельскохозяйственному налогу. Когда вы будете исчислять и платить ЕСХН, учтите, что селхозналог необходимо платить только за сельскохозяйственную деятельность, а не за другие виды деятельности.
Если вы занимаетесь сельским хозяйством и хотите узнать, какую отчетность и как заполнить, то вам придется разобраться с особенностями сельхозналога. В этой статье мы расскажем вам, как исчислить налог и как сдавать декларацию по ЕСХН.
Что такое ЕСХН:
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) — это специальный налоговый режим для сельхозпроизводителей, который позволяет применять упрощенный порядок расчета и уплаты налога.
- Он может быть применен только сельскохозяйственными предприятиями и фермерскими хозяйствами, которые занимаются производством или переработкой сельскохозяйственной продукции.
Как сдать декларацию по ЕСХН:
- Декларация по ЕСХН должна быть сдана в налоговую инспекцию не позднее 15 апреля года, следующего за отчетным.
- В декларации необходимо указать все поступления и расходы, связанные с деятельностью по производству и переработке сельскохозяйственной продукции.
- Общая сумма доходов и расходов определяется на основе учета сельскохозяйственной продукции, произведенной и реализованной в течение отчетного года.
Чем полезен ЕСХН:
- ЕСХН позволяет сельхозпроизводителям значительно снизить налоговую нагрузку и упростить процедуру уплаты налога.
- Он также позволяет совмещать различные формы собственности и организационно-правовые формы.
- Сельхозпроизводителям необходимо платить налог только с доходов от реализации сельскохозяйственной продукции, а не с общей суммы доходов предприятия.
Теперь вы знаете, как исчислить налог по ЕСХН и как сдавать декларацию. Не забудьте сдать декларацию вовремя, чтобы избежать штрафов и налоговых проблем. Если у вас возникли дополнительные вопросы, обратитесь к специалистам или в налоговую инспекцию.
Размеры уплачиваемых налогов по ЕСХН
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) предоставляет упрощенную систему налогообложения для индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств. При использовании ЕСХН, налоги уплачиваются в фиксированном размере и зависят от нескольких факторов.
Размер ЕСХН определяется на основе суммарного дохода за календарный год и количества земельных угодий, используемых для сельскохозяйственной деятельности. По умолчанию, налоговая ставка составляет 6% для доходов, не превышающих 300 миллионов рублей и 15% для доходов, превышающих этот порог.
Размер налога по ЕСХН является фиксированным и рассчитывается в зависимости от учетных показателей. Например, при наличии дохода до 300 миллионов рублей и используемых земельных угодий до 10 гектаров, налоговая база составляет 6% от суммы дохода. Если же доход превышает 300 миллионов рублей или земельных угодий используется более 10 гектаров, устанавливается налоговая база в размере 15% от суммы дохода.
Налоги по ЕСХН подлежат уплате в течение календарного года и сделяются в форме ежемесячных авансовых платежей или в единовременном порядке. Уплату можно провести самостоятельно через банк или через налогового агента.
ЕСХН уплата налога и как рассчитать его
Когда плательщики находятся на режиме ЕСХН уплата налога происходит особенным образом.
Единый сельскохозяйственный налог рассчитывается с помощью формулы, где умножается ставка налога на налоговую базу.
Максимальная ставка налога ЕСХН составляет 6%, однако законодательство субъектов Российской Федерации может установить меньшую ставку, вплоть до 0%.
Налоговая база определяется как доходы, уменьшенные на сумму расходов.
Доходы включают все поступления, полученные от деятельности компании или ИП, включая продажу сельскохозяйственной продукции, аренду недвижимости и проценты по вкладам.
Расходы включают затраты на зарплату сотрудников, закупку кормов, семян, удобрений, а также расходы на ремонт и обслуживание сельскохозяйственной техники.
При применении режима ЕСХН, налогоплательщики имеют возможность сократить налоговую базу за налоговый период на сумму убытка, полученного в предыдущих периодах.
В отношении НДС, начиная с 2019 года, он также является обязательным налогом для всех индивидуальных предпринимателей и компаний, применяющих ЕСХН.
Принципы его начисления и уплаты идентичны общей системе налогообложения.
Обычно налоговая база для НДС определяется стоимостью реализуемых товаров, работ или услуг.
Основные ставки налога следующие:
- 0% применяется при экспорте товаров.
- 10% применяется при реализации продовольственных товаров, таких как мясо, молочная продукция, хлеб, яйца, зерно, рыба и морепродукты. Полный список таких товаров приведен в части 2 статьи 164 Налогового кодекса РФ.
- 20% применяется во всех остальных случаях.
Компании и индивидуальные предприниматели, применяющие ЕСХН, могут быть освобождены от уплаты НДС в двух случаях:
- Если они применяют режим ЕСХН в первый год своей деятельности.
- Если их доход от сельскохозяйственной деятельности не превышает установленную норму.
Похожие записи: