Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог с продажи квартиры — 2022: инструкция по НДФЛ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Воспользоваться имущественным вычетом могут лишь те лица, кто каждый месяц платит положенное отчисление на доходную составляющую. Иными словами, право получать вычет при реализации имущественного хозяйства есть у всех жителей РФ, за которых работодатель каждый месяц отчисляет 13% суммы дохода.
Когда доход с продажи квартиры не облагается налогом
НДФЛ начисляется с дохода, а не с вырученной суммы от продажи недвижимого имущества, и не взимается в следующих случаях:
- недвижимость была куплена до 1 января 2016 года, и на момент продажи прошло три года владения имуществом;
- если квартира приобретена после 1 января 2016 года, то по истечении пяти лет владения можно продать имущество без уплаты НДФЛ;
- если помещение было приобретено дороже, а продано дешевле, но не менее чем за 70% кадастровой стоимости. Кадастровая цена исчисляется на 1 января года, в котором был подписан договор купли-продажи;
- квартира продана по той же цене, что и была приобретена, и эта сумма не меньше 70% кадастровой стоимости.
Расчет имущественного вычета
Разберем на примере.
Александрова А.А. в 2021 году продала однокомнатную квартиру за 1,5 млн рублей, срок владения — 2 года, затраты на приобретение жилья составили 1,2 млн рублей. Александрова А.А. обязана подать декларацию 3-НДФЛ в инспекцию и уплатить НДФЛ с продажи квартиры.
Рассчитаем налог:
(1 500 000 (сумма дохода) — 1 200 000 (сумма фактически произведенных расходов на приобретение данного жилья)) × 13% (ставка налога) = 39 000 — сумма НДФЛ к уплате в бюджет.
После 01.01.2016 используем кадастровую стоимость объекта. Инспекторы сравнят стоимость по договору и 70% от кадастровой стоимости. Налог рассчитают с большей суммы.
Например, кадастровая стоимость — 5 млн рублей, цена по договору — 2 млн. Налог рассчитывается с 70% кадастровой стоимости (5 млн руб. × 70% = 3,5 млн руб.). НДФЛ составит 455 000 руб. (3 500 000 × 13%) при условии, что налогоплательщик не заявляет никаких льгот.
Судебная практика по таким делам довольно разнообразна, поскольку нередко случаются споры между налоговой и налогоплательщиками.
В качестве примеров можно привести Кассационное определение Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда Российской Федерации от 05.07.2019 № 5-КА19-22, Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 18.06.2013 № 18384/12, в которых говорится о том, что если доходы при реализации объектов получены в результате ведения предпринимательской деятельности, то они будут включены в общую налоговую базу без применения вычета.
Определением Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда РФ от 07.05.2018 № 5-КГ18-9 дело было направлено на новое рассмотрение в связи с тем, что заявителю было отказано в предоставлении налогового вычета, но при этом судом не были исследованы материалы, свидетельствующие о заключении предварительного договора купли-продажи, в котором истец, приобретая объект, понесла значительные расходы на проведение строительных, отделочных работ.
Названные работы, в свою очередь, могут быть квалифицированы как расходы при покупке квартиры, при наличии которых можно претендовать на увеличение предоставляемого вычета.
При продаже квартиры каждый ее владелец обязан отчитаться об этом перед налоговой и при необходимости произвести уплату сбора, размер которого будет зависеть от общей суммы налогооблагаемой базы. Имущественный вычет является определенной льготой, при вычитании которой указанная база может быть сокращена, а, соответственно и сумма налога будет уменьшаться.
Хочется оформить имущественный вычет? Какие документы потребуются для реализации поставленной задачи?
Перечень справок для достижения необходимой цели каждый раз разный. Для начала рассмотрим основные документы. Подтверждение права на имущественный вычет осуществляется при помощи правоустанавливающих документов на жилье, а также квитанций, указывающих на понесенные расходы.
Гражданину потребуется:
- паспорт;
- форма заявления;
- налоговая декларация;
- справки о доходах;
- договор купли-продажи или ипотеки;
- расписки и чеки, указывающие на расходы заявителя;
- выписка ЕГРН.
Это обязательные справки, без которых обойтись не получится. Если оформлялась ипотека, дополнительно потребуется подготовить график погашения кредита.
Квартира приобретена по частям
Рассмотрим такую ситуацию. Квартиру покупали по частям, а затем продали. Допустим, одна часть квартиры находилась в собственности налогоплательщика более трех лет, а другая — менее этого срока.
В такой ситуации имущественные налоговые вычеты предоставляются отдельно в отношении дохода от продажи доли квартиры, приобретенной более трех лет назад, и дохода от продажи доли, срок владения которой составляет менее трех лет. Иными словами, чтобы определить размер вычетов, надо полученную от продажи квартиры сумму разделить пропорционально долям квартиры, приобретенным в разные периоды.
В отношении доли квартиры, которая приобретена более трех лет назад, имущественный налоговый вычет предоставляется в размере выручки от продажи квартиры, приходящейся на эту долю. А по доле квартиры, приобретенной менее трех лет назад, размер вычета определяется исходя из выручки от продажи квартиры, приходящейся на эту долю, но не более 1 млн руб.
Влияет ли на льготу кадастровая стоимость?
По статье 220 НК РФ налоговый вычет действительно позволяет значительно снизить налоговую базу, поэтому уменьшается и платеж, перечисляемый государству. Раньше граждане часто при заключении сделок договаривались с покупателями о том, чтобы в договоре была указана не реальная стоимость объекта, а меньшая цена. Нередко вовсе в договоре купли-продажи прописывалась стоимость квартиры до 1 млн руб. Это позволяло продавцам не уплачивать какой-либо налог после использования налогового вычета при продаже объекта.
Но теперь воспользоваться такой схемой снижения налога не получится. В 2017 году был введен законопроект, на основании которого при низком показателе в договоре купли-продажи при расчете налога учитывается кадастровая стоимость объекта, если она выше продажной. Поэтому избежать уплаты налога не получится.
Первая часть законодательного акта, к которому мы обращались за помощью ранее, гласит о том, что физическое лицо может уменьшить размер своей налогооблагаемой базы в таких случаях:
- При продаже имущественного объекта. Это может быть не только продажа объекта, целиком принадлежащего налогоплательщику, но и объекта, который находится в долевой собственности. Также физическое лицо может претендовать на налоговую скидку при выходе из числа долевых собственников.
- При утрате прав на земельную территорию. В некоторых случаях у налогоплательщика, который является законным владельцем земельного участка, а также находящегося на нем жилищного объекта, государство изымает данную недвижимость с целью нужд муниципального характера. В подобной ситуации физическому лицу начисляется вычет.
- При покупке либо строительстве жилья. Если физическое лицо решает вложить материальные средства в приобретение дома или его части, квартиры, комнаты в коммунальной квартире, земельного участка либо потратить деньги на строительство имущественного объекта, то оно автоматически получает право на налоговую скидку.
- При оплате процентных взносов за имущество. На сегодняшний день в связи с тем, что стоимость жилья достигает достаточно высоких пределов, физические лица все чаще пользуются услугами ипотеки или займа. При взятии кредита налогоплательщик обязуется выплатить не только полную стоимость жилья, но и дополнительные проценты, за которые также возвращается НДФЛ.
Дополнительные примечания
Как пенсионерам, так и обычным налогоплательщикам будет интересно заранее узнать список необходимых документов из достоверных источников. Эта информация находится также в 220 статье в одном из ее подпунктов. Например, первым делом важно подготовить правоустанавливающие документы либо договор о продаже имущества. Также стоит позаботиться о наличии копий свидетельства рождения ребенка, документов на опекунство, если участвуют усыновленные дети до 18 лет и все, что подтверждает произведенные налогоплательщиком расходы.
Таким образом, пункт 10 статьи 220 Налогового кодекса РФ очень важен для тех, кто, являясь пенсионером, решил приобрести жилье. Даже неработающий гражданин сможет рассчитывать на получение имущественного вычета, обратившись в инспекцию, заполнив декларацию и предоставив подтверждающие документы.
Это важно знать: Аспекты подачи заявления на возврат НДФЛ при покупке квартиры
решение органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства — при приобретении опекунами (попечителями) жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, в собственность своих подопечных в возрасте до 18 лет;
Рекомендуем прочесть: Налог С Продажи Земельного Участка С 2020 Года Для Физических Лиц
При продаже жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или доли (долей) в них, а также транспортных средств в случае, если налогоплательщик учитывал расходы, связанные с приобретением указанного в настоящем абзаце имущества, в составе расходов при определении налоговой базы при применении специальных налоговых режимов в соответствии с главами 26.1 и 26.2 (при выборе объекта налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов) настоящего Кодекса или в составе профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 221 настоящего Кодекса, имущественный налоговый вычет представляется в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества, уменьшенных на расходы, учтенные при определении налоговой базы при применении налогоплательщиком указанных специальных налоговых режимов или учтенные налогоплательщиком в составе профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 221 настоящего Кодекса, при условии представления в налоговый орган документов, подтверждающих расчет суммы такого имущественного налогового вычета;
Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные ст
Ответ:
В соответствии со статьями 228 и 229 НК РФ налогоплательщики, получившие доходы, от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, и уплатить налог в срок до 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Указанный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании налоговой декларации, договора о приобретении недвижимого имущества, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком.
08 Фев 2020 juristsib 1166
Поделитесь записью
- Похожие записи
- Пособия при рождении ребенка в 2020 году в москве
- Льготы Чернобыльцам При Получении Путвки В 2020 Году
- Кому Положено Бесплатное Питание В Школе В 2020 Году
- Сколько платят за приемного ребенка в месяц 2020 в рублях
Право на применение имущественного налогового вычета по НДФЛ
Жилье в кредит: как насчет имущественного вычета?
Налогоплательщик, приобретающий жилье, пусть на собственные либо заемные (кредитные) средства, имеет право на применение имущественного налогового вычета по НДФЛ. И порой, когда дело доходит до самого главного, возникают вопросы: и по суммам, подлежащим возмещению, и по документам, и… Впрочем, не будем заниматься ненужными перечислениями, а сразу перейдем к делу.
Основные положения
Физические лица, купившие жилье на заемные (кредитные) средства, вправе рассчитывать на имущественный налоговый вычет по НДФЛ (пп. 2 п. 1 ст.
220 НК РФ), но только в случае, если они получают доходы, облагаемые по ставке 13%[1], а также при условии, что ранее указанный вычет ими не применялся (поскольку имущественный вычет предоставляется по конкретному объекту недвижимого имущества или долям в нем, и повторное его предоставление по другому объекту не допускается[2]).
- Кроме того, имущественный налоговый вычет при приобретении (строительстве) жилья не полагается:
- – лицам, совершившим покупку (строительство) на средства работодателя (иных лиц), либо бюджетные[3] средства, либо средства материнского (семейного) капитала;
- – лицам, имевшим дело при совершении сделки купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них со взаимозависимыми лицами[4].
- Размер имущественного вычета
При определении размера налоговой базы в соответствии сп. 3 ст.
210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычетапри покупке объекта жилья на кредитные (заемные) средства в сумме, израсходованной налогоплательщиком на строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них. Об этом сказано в абз. 1 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, а вот абз. 13 рассматриваемого положения НК РФ уточняет, что размер такого вычета (без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым кредитам (займам)) не может превышать 2 млн руб.
Предпринимателям бухгалтер больше не нужен!Автоматизированная система по сдаче отчетности, расчету налогов и зарплаты, выставлению счетов и актов.
Физическое лицо, понесшее расходы на покупку различных видов недвижимости – квартиры, комнаты, дома или земельной территории, имеет право на возврат некоторой части потраченных денег, но только в том случае, если с его доходов ежемесячно снимается по 13% на НДФЛ.
Необходимо отметить, что возврат подоходного налога осуществим, даже если имущество было приобретено с помощью займа, находится в долевой либо совместной собственности, а также за расходы, связанные со строительством жилья либо его ремонтом.
Если налогоплательщик претендует на получение материальной компенсации за покупку земельного участка, то, прежде всего, ему стоит понимать, что подобную процедуру возможно реализовать только при наличии дома на данной территории.
Первая часть законодательного акта, к которому мы обращались за помощью ранее, гласит о том, что физическое лицо может уменьшить размер своей налогооблагаемой базы в таких случаях:
- При продаже имущественного объекта. Это может быть не только продажа объекта, целиком принадлежащего налогоплательщику, но и объекта, который находится в долевой собственности. Также физическое лицо может претендовать на налоговую скидку при выходе из числа долевых собственников.
- При утрате прав на земельную территорию. В некоторых случаях у налогоплательщика, который является законным владельцем земельного участка, а также находящегося на нем жилищного объекта, государство изымает данную недвижимость с целью нужд муниципального характера. В подобной ситуации физическому лицу начисляется вычет.
- При покупке либо строительстве жилья. Если физическое лицо решает вложить материальные средства в приобретение дома или его части, квартиры, комнаты в коммунальной квартире, земельного участка либо потратить деньги на строительство имущественного объекта, то оно автоматически получает право на налоговую скидку.
- При оплате процентных взносов за имущество. На сегодняшний день в связи с тем, что стоимость жилья достигает достаточно высоких пределов, физические лица все чаще пользуются услугами ипотеки или займа. При взятии кредита налогоплательщик обязуется выплатить не только полную стоимость жилья, но и дополнительные проценты, за которые также возвращается НДФЛ.