Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Страховые взносы по заработной плате в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
После введения единого тарифа и ЕНП изменились сроки уплаты страховых взносов. Их по-прежнему перечисляют раз в месяц, но теперь до 28 числа следующего месяца. Деньги перечисляют на ЕНС, откуда налоговики распределяют средства по фондам. Например, за январь взносы уплачивают до 28 февраля. Если крайний день выпадает на выходной или праздник, срок сдвигается на ближайший рабочий день.
Что изменится по страховым взносам за сотрудников с 2024 года?
В 2024 году страховые взносы сотрудников не подвергнутся глобальным изменениям. В силу вступят корректировки, актуальные для некоторых предприятий.
-
Перестанут облагаться взносами компенсации дистанционным сотрудникам за использование собственного оборудования в работе — например, компьютеров, планшетов, программного обеспечения и др.
Правда,>Правда, необлагаемый лимит — всего лишь 35 рублей в день. Если нужно больше, потребуется документальное обоснование. Какое именно, пока что сказать сложно, уточнений от ИФНС нет — скорее всего, они появятся уже в 2024 году.
-
Добавится предельный лимит по необлагаемым суммам компенсаций для вахтовых сотрудников и тех, чья работа происходит в пути или разъездным способом. Лимиты установили на уровне стандартных суточных:
- 700 рублей — в России;
- 2500 рублей — за границей.
-
Утверждена новая форма расчёта по страховым взносам (РСВ) — приказ ФНС России от 29.09.2023 года № ЕА-7-11/696@. Изменения незначительные и глобально не повлияют на порядок заполнения бланка. В частности, появятся новые поля по сотрудникам-иностранцам, для которых действуют не все виды обязательного страхования. Ещё появятся новые коды плательщиков взносов и застрахованных лиц — они связаны с присоединением новых регионов в состав РФ.
Также для всех работодателей изменится предельная база — доход физических лиц, по достижении которого страховые взносы исчисляют по пониженным тарифам. По постановлению Правительства РФ от 10.11.2023 года № 1883 лимит вырастет на 16% — подробнее об этом читайте в следующем разделе статьи «Предельная база по страховым взносам».
Льготы по страховым взносам за работников
В статье 427 НК РФ перечислены работодатели, имеющие право применять сниженные ставки по страховым взносам. В их перечень входят:
- хозяйствующие субъекты, применяющие результаты интеллектуального труда (ПО, изобретения, базы данных, и т.д);
- те, которые занимаются внедрением технологий, организацией отдыха и туризма и одновременно выступают резидентами особых экономических зон;
- участники свободной экономической зоны в Крыму и в Севастополе;
- резиденты ТОСЭР;
- российские организации в сфере ИТ и т.д.
Для них установлены следующие льготные ставки взносов:
| Категория плательщика | Тариф |
|---|---|
| Субъекты МСП | 30% — в пределах МРОТ
15% — свыше МРОТ |
| Субъект МСП из общепита, если в штате больше 250 сотрудников | |
| Резиденты «Сколково» | |
| ИТ-организации | 7,6% — до превышения единой базы
0% — после превышения единой базы |
| Предприятия, связанные с радиоэлектроникой | |
| Участники территорий опережающего социально-экономического развития | |
| Участники СЭЗ в Крыму, Севастополе, Калининградской области, Владивостоке | |
| Предприятия с Курильских островов | |
| Организации, которые выплачивают доходы членам экипажей судов | 0% |
Что касается пониженной ставки
В соответствии со ст. 427 НК РФ для некоторых плательщиков определены пониженные страховые тарифы, а именно:
- для субъектов предпринимательской деятельности в сфере ИТ-технологий;
- для предприятий, выплачивающих заработную плату и иные вознаграждения членам экипажей судов, числящихся в международном реестре судов РФ;
- организации non-profit (кроме государственных/муниципальных учреждений), на УСНО, чья деятельность входит в список п. 1 ст. 427 НК РФ;
- благотворительные организации на УСНО;
- иные организации и субъекты предпринимательской деятельности, поименованные в ст. 427 НК РФ.
Согласно Федеральному закону от 01.04.2020 № 102-ФЗ субъекты малого и среднего предпринимательства могут уплачивать страховые взносы по пониженной ставке с 1 апреля 2020 года, с условием, что до 1 апреля 2020 года они были включены в соответствующий реестр.
Как работает пониженная ставка:
- До зарплаты в размере 1 федерального МРОТ применяется обычная ставка 30%;
- Свыше зарплаты 1 федерального МРОТ применяется пониженная ставка 15% (10% на ОПС, 5% на ОМС, 0% на ОСС).
Ответственность за несоблюдение правил
Ответственность изменилась. Ранее компания получала большие штрафы, особенно при проверках. В условиях моратория, большинство данных нельзя было уточнить, поэтому нужно было постепенно отходить от предыдущей системы. Теперь ответственность налагается персонально.
- Если ИП не уведомляет об открытии и закрытии счетов – штраф до 2 000. Нарушение сроков или порядка подачи документов – 300-500, в зависимости от того, какие бумаги не подали.
- За неумышленную неуплату – 20% от не перечисленной суммы. Умышленная – 40%. На должностное лицо дополнительно возлагается ответственность – от 5 до 20 т.р., и если все было сделано специально, дисквалификация до 2 лет.
- Если неуплата в крупном или особо крупном размере, порядок индивидуальный. В большинстве случаев, должностное лицо получает штраф от 100 до 500 т.р. и лишение свободы на срок до 6 лет.
Перечисление страховых взносов с 2024 года будут контролировать жестче. В 2023 система только обкатывалась. Из-за этого было много случаев с ошибочным начислением, переплатами или задолженностями, которые не учитывались. Со временем, таких эпизодов становилось меньше.
Основные изменения в учетных формах
|
Изменения |
С какой даты применяется |
|
УСН |
|
|
Новая форма книги доходов и расходов |
1 января 2024 г. |
|
Налоги |
|
|
Рекомендуемая форма 6-НДФЛ |
С отчетности за 1 квартал 2024 г. |
|
Форма 3-НДФЛ |
С 1 января 2024 года, с отчетности за 2023 год. |
|
Форма декларации по налогу на сверхприбыль |
1 января 2024 г. |
|
Страховые взносы |
|
|
Форма РСВ |
С 1 января 2024 года, с отчетности за 2023 год. |
|
Замена СЗВ-СТАЖ на ЕФС-1 |
С 1 января 2023 года, с отчета за 2023 год. |
|
ПСН |
|
|
Новая форма книги учета доходов ИП, использующих ПСН |
С 1 января 2024 года. |
|
ЕСХН |
|
|
Новая форма книги учета доходов и расходов на ЕСХН |
С 1 января 2024 года. |
Рассмотрим процедуру применения новых размеров предельных баз в 2019 году. Для расчета примем, что работник отработал каждый месяц полностью. Размер его оклада 146500 рублей.
Данное предприятие производит уплату отчислений в соцфонды в стандартных размерах. Так, в Пенсионный фонд ставка 22% (10% для сумм какие сверх базы), в соцстрах ставка 2,9%, в медстрах ставка 5,1%. Взнос по травматизму установлен как 0,6%.
Осуществим расчет взносов в Пенсионный фонд, исходя из представленных показателей:
| Месяц | База в порядке возрастания до предела | База в порядке возрастания сверх предела | Взносы 22% | Взносы 10% |
| Январь | 146500 | 32230 | ||
| Февраль | 293000 | 32230 | ||
| Март | 439500 | 32230 | ||
| Апрель | 586000 | 32230 | ||
| Май | 732500 | 32230 | ||
| Июнь | 879000 | 32230 | ||
| Июль | 1025500 | 32230 | ||
| Август | 1150000 | 22000 | 27390 | 2200 |
| Сентябрь | 1150000 | 148700 | 14650 | |
| Октябрь | 1150000 | 295200 | 14650 | |
| Ноябрь | 1150000 | 441700 | 14650 | |
| Декабрь | 1150000 | 588200 | 14650 |
Когда следует осуществлять обязательные платежные поручения по единому тарифу в 2024 году?
В 2024 году вступает в силу новый порядок уплаты взносов по единому тарифу, который будет применяться для самозанятых граждан и индивидуальных предпринимателей. Важно знать, когда следует делать обязательные платежные поручения, чтобы соблюсти требования закона и избежать неприятных последствий.
- Квартальные взносы
Обязательные платежные поручения по единому тарифу для самозанятых граждан и индивидуальных предпринимателей следует делать каждый квартал. Сроки для уплаты взносов определены законодательством и зависят от даты регистрации в качестве самозанятого лица или индивидуального предпринимателя. Необходимо учитывать, что взнос делается за предыдущий квартал и уплачивается в течение определенного периода после его окончания.
- Сроки уплаты взносов в 2024 году
| Дата регистрации | Срок оплаты взносов |
|---|---|
| Январь-март 2024 года | До 30 апреля 2024 года |
| Апрель-июнь 2024 года | До 31 июля 2024 года |
| Июль-сентябрь 2024 года | До 31 октября 2024 года |
| Октябрь-декабрь 2024 года | До 31 января 2025 года |
Сроки уплаты страховых взносов
Страховые взносы представляют собой обязательные платежи, которые выплачиваются в СФР (Социальный фонд Российской Федерации) для поддержания системы социального обеспечения. Для правильного и своевременного внесения страховых взносов необходимо знать сроки и порядок их уплаты.
Сроки уплаты страховых взносов определяются в соответствии с законодательством России. Обычно страховые взносы платятся в течение каждого отчетного периода, который составляет один месяц. Уплата страховых взносов производится до 15 числа месяца, следующего за отчетным.
Например, за январь страховые взносы следует уплатить до 15 февраля. За февраль — до 15 марта, за март — до 15 апреля, и так далее. Если 15 число выпадает на выходной или праздничный день, то платеж следует осуществить в последний рабочий день перед этой датой.
Для удобства плательщиков СФР предлагает несколько способов оплаты страховых взносов. Оплата может быть произведена в банке, почтовом отделении, через систему интернет-банкинга или на специальных терминалах самообслуживания. Вся необходимая информация о порядке уплаты страховых взносов и реквизитах указывается в соответствующих документах, которые можно получить на сайте СФР или лично в отделении Фонда.
Уменьшение страховых взносов: изменения в 2024 году
Согласно положениям закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ», вступающих в силу с 1 января 2024 года, предусмотрено снижение страховых взносов с заработной платы работников.
Данные изменения затронут работодателей, которые будут обязаны направлять меньшую сумму страховых взносов в Пенсионный фонд РФ. Это означает, что часть заработной платы, которую работники получат на руки, увеличится.
Уменьшение страховых взносов будет происходить постепенно. В 2024 году сумма зарплаты, с которой начинается уменьшение страховых взносов, составит 1 миллион рублей в год. То есть, если работник получает зарплату в размере меньше 1 миллиона рублей в год, то с него будут удерживаться страховые взносы, как и раньше. Если же сумма его зарплаты превышает 1 миллион рублей в год, то с этой суммы будут удерживаться страховые взносы, а оставшаяся сумма будет доступна работнику в полном объеме.
Эти изменения в страховых взносах направлены на стимулирование развития предпринимательской активности и содействие бизнесу.
| Год | Сумма зарплаты, с которой начинается уменьшение страховых взносов |
|---|---|
| 2024 | 1 миллион рублей в год |
С какой суммы уменьшатся страховые взносы в 2024 году?
Согласно планам на 2024 год, начиная с определенной суммы зарплаты, страховые взносы будут уменьшаться. Это связано с проведением реформы в системе социального обеспечения.
В настоящее время, страховые взносы начисляются на всю сумму заработка работника, независимо от его размера. Однако, начиная с 2024 года, начисление страховых взносов будет происходить только до определенной суммы заработка, после которой взносы будут уменьшаться.
Установленная сумма, с которой начнут уменьшаться страховые взносы, будет определена в соответствии с законодательством. Ожидается, что это будет сумма, превышающая средний заработок в стране. Таким образом, более высокооплачиваемые работники смогут внести меньшие взносы в систему социального обеспечения.
Эта мера направлена на стимулирование развития экономики и увеличение конкурентоспособности российских предприятий. Ожидается, что уменьшение страховых взносов для работников с высокими доходами создаст дополнительные стимулы для трудовой деятельности и повышения производительности.
Вместе с этим, необходимо отметить, что уменьшение страховых взносов не затронет размеры пенсий и других социальных выплат. Государство гарантирует сохранение социальных прав и обязательств перед гражданами.
Таким образом, начиная с 2024 года, страховые взносы будут уменьшаться с определенной суммы заработка, что создаст более выгодные условия для работников с высокими доходами и способствует развитию экономики страны.
Повышение минимального заработка
В 2024 году, согласно новым правилам начисления заработной платы, будет осуществлено повышение минимального заработка. Это означает, что работники будут получать большую оплату труда, чем ранее.
Повышение минимального заработка является важным шагом в обеспечении достойных условий труда для работников. Оно позволяет улучшить материальное положение сотрудников, повысить их мотивацию и стимулировать большую эффективность в работе.
Это изменение затронет множество отраслей, включая сферу услуг, производство и торговлю. Работодатели должны учесть повышение минимального заработка при планировании бюджета и определении заработной платы для своих сотрудников. Также, работники могут ожидать увеличения своих доходов.
Повышение минимального заработка является одним из способов государства регулировать рынок труда и обеспечить справедливое вознаграждение за работу. Оно способствует улучшению социального благополучия и экономического развития страны.
Таким образом, повышение минимального заработка в 2024 году будет положительным событием для работников, которое способствует улучшению их жизненного уровня и созданию более справедливых условий труда.
Влияние правил на работников и работодателей
Введение новых правил начисления заработной платы в 2024 году оказывает значительное влияние как на работников, так и на работодателей.
Для работников эти изменения могут иметь как позитивные, так и негативные последствия. С одной стороны, новые правила могут привести к повышению зарплаты работников, поскольку увеличение минимального размера оплаты труда может повлечь за собой повышение заработной платы на предприятиях. Это, в свою очередь, может улучшить материальное положение работников и повысить их мотивацию.
Однако, существует и потенциальные негативные аспекты. На некоторых предприятиях повышение зарплаты работникам может привести к росту экономической нагрузки на работодателей, что может стать причиной сокращения рабочих мест или увеличения стоимости продукции и услуг. В результате, работодатели могут столкнуться с трудностями в поддержании конкурентоспособности на рынке.
Для работодателей введение новых правил также может повлечь существенные изменения в их деятельности. В связи с повышением минимального размера оплаты труда, они могут столкнуться с необходимостью пересмотра бюджета на оплату труда и рассмотрения возможности увеличения цен на товары и услуги. При этом, работодатели также должны обратить внимание на сохранение высоких стандартов качества предлагаемых ими услуг и товаров.
Таким образом, новые правила начисления заработной платы в 2024 году оказывают значительное влияние на работников и работодателей. С одной стороны, они могут способствовать повышению заработной платы работников, что влияет на их материальное положение и мотивацию. С другой стороны, работодателям приходится адаптироваться к новым условиям, пересматривать бюджеты и учитывать возможность роста стоимости товаров и услуг. В целом, введение новых правил является сложным и многогранным процессом, требующим внимания и согласованного подхода со стороны всех участников рынка труда.