Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заявление о переходе на УСН. Форма 26.2-1». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Независимо от времени подачи заявления на УСН: сразу при регистрации, в течение месяца после или с начала года — заполнять необходимо форму 26.2-1, утвержденную Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@. Это единая форма для всех ООО, но некоторые пункты будут заполняться по-разному, исходя из конкретной ситуации. Например, подавая уведомление на упрощенку вместе с документами на регистрацию общества с ограниченной ответственностью, поля ИНН, КПП, а также данные по выручке за 9 месяцев и остаточная стоимость основных средств, не заполняются.
Открытие расчетного счета
Как выбрать банк для открытия расчетного счета. Нужен ли счет в банке для ООО или ИП. Может ли ООО или ИП работать без расчетного счета.
Читать статью Как выбрать вид налогообложения
Характеристики систем налогообложения для ООО и ИП. Как правильно выбрать режим налогообложения, чтобы сэкономить на налогах.
В какие сроки подается КНД 1150001 о переходе на УСН
Компания вправе принять решение применять упрощенную систему налогообложения в любой момент со дня регистрации.
Допускается возможность перейти на упрощенку с другого режима уже в процессе деятельности. Но сменится система налогообложения не в день подачи заявления, а только с начала следующего года. Делать это целесообразно в начале декабря.
Во всех этих случаях заполняется один и тот же бланк уведомления о применении УСН.
| Причина перехода на УСН | В какой срок подать уведомление |
|---|---|
| Применение с момента регистрации | Не более 30 календарных дней со дня регистрации ИП или организации |
| Переход с ОСН или иной системы | Не позднее 31 декабря предшествующего года |
Налоговое законодательство в 2023 году предоставляет юр. лицам и ИП 30 дней после постановки на налоговый учет в качестве срока для перехода на УСН. Стоит отметить, что заявитель считается применяющим упрощенную систему налогообложения с момента регистрации общества или ИП. Это необходимо для того, чтобы налогоплательщики не были вынуждены предоставлять отчетность по общей системе налогообложения за несколько дней до перехода на УСН.
Заявление о переходе на УСН можно направлять вместе с другими документами на госрегистрацию или же в течение 30 дней с момента создания ООО или ИП. Если вы пропустили срок подачи уведомления о решении перейти на УСН, то в следующий раз направить документы для рассмотрения возможности перехода на этот налоговый режим можно будет только со следующего года. К примеру, уже зарегистрированный хозяйствующий субъект хочет применять УСН с 2022 года, тогда сообщить об этом необходимо не позже 31.12.2021.
Таким образом, уведомить ФНС о желании перейти на льготный налоговый режим надо в 30-дневный срок с момента регистрации общества или индивидуального предпринимателя, если вы хотите работать на «упрощенке» с момента создания бизнеса, или до 31 декабря текущего года, если вы планируете осуществить переход на УСН с нового года.
В какую ИФНС сообщать о переходе
Если следовать букве закона, то заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения с нового года надо подать в ту инспекцию, где действующий бизнесмен уже поставлен на налоговый учёт. Указание на это есть в п. 1 статьи 346.13 НК РФ.
А вот в отношении того, можно ли подавать уведомление в ту же ИФНС, куда подаются документы на госрегистрацию, точно не сказано. Дело в том, что в крупных городах и некоторых регионах созданы специальные регистрирующие инспекции. Так, в Москве это 46-ая инспекция, в Питере — 15-ая. То есть, документы на регистрацию подают только в них, а на учёт ставят в ИФНС по прописке ИП или юрадресу ООО.
На практике налоговики (та же самая 46-ая московская ИФНС) без проблем принимают заявление на УСН при подаче документов на регистрацию, но кое-где, как мы уже говорили, требуют обращаться по месту налогового учёта. В вашем конкретном случае вполне может оказаться, что инспекция, куда вы подаёте документы и которая ставит вас на налоговый учёт, будет одной и той же. Тогда и вопрос выбора ИФНС просто не возникает. Узнать код инспекции можно на сайте налоговой службы.
Заявление на УСНО: временные рамки подачи в общих случаях
Для подачи этого документа существуют временные рамки: по общему правилу при желании перейти на УСНО со следующего года подать заявление надо не позднее 31 декабря года текущего (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).
При этом в п. 7 ст. 6.1 НК РФ указано, что если крайний срок подачи заявления о переходе на УСНО в инспекцию приходится на выходной день, то разрешается перенести срок на рабочий день, который следует за этим выходным.
В 2019 году 31 декабря — рабочий вторник. Поэтому переноса срока подачи уведомления на первый рабочий день января 2020 года, как это, к примеру, было в 2018 году при переходе на УСН с 2019-го, в этот раз не будет.
Опоздание со сроком подачи лишает налогоплательщика права применять УСН, и, чтобы сменить режим налогообложения, придется ждать еще год.
Когда инспекция может отказать в приеме уведомления
Существует небольшая вероятность того, что в принятии заявления одновременно с регистрирующими документами может быть отказано. Это может быть связано с тем, что законодательство требует подавать заявление на УСН при регистрации в налоговый орган по месту учета нового ООО. А документы на регистрацию фирмы зачастую сдаются в специальную налоговую инспекцию, осуществляющую постановку на учет новых юридических лиц.
Если заявление подано в срок и принято налоговым органом, ждать подтверждения о праве применять УСН не нужно. Переход на упрощенный способ учета имеет уведомительный, а не разрешительный характер. Подтверждением того, что вы уведомили налоговый орган о своем намерении применять «упрощенку», будет отметка о принятии на копии уведомления. Или квитанция о приеме в том случае, если уведомление было сдано в инспекцию по почте.
Основные реквизиты и правила оформления
Рассмотрим алгоритм действий при заполнении бланка:
- ИНН и КПП вносятся на основании соответствующих документов;
- далее вписывается код налоговой (сведения можно найти на официальном сайте ФНС РФ);
- код признака налогоплательщика выбирается из списка в конце документа;
- фамилия, имя, отчество и наименование организации заполняются также на основании сведений из официальных документов, организационно-правовая форма указывается полностью;
- далее выбирается соответствующий пункт о моменте, когда происходит переход на УСН, в бланке все объяснено четко и ясно;
- объект налогообложения указывается в обязательном порядке;
- далее при необходимости заполняются поля о доходах и стоимости имущества на основании данных учета и отчетности;
- обязательно указание на лицо, которое сдает документы, так как этот гражданин будет подписывать отчет;
- далее вносится номер контактного телефона;
- подпись и дата — также обязательные реквизиты (в целях удостоверения бланка и даты его предоставления).
Как подобрать систему налогообложения ООО, сравнивая ОСНО и спецрежимы
Как выбрать систему налогообложения для ООО, сопоставляющего плюсы и минусы ОСНО с работой на спецрежимах? Прежде всего, имейте в виду, что возможность применения каждого из спецрежимов обусловлена рядом ограничений, касающихся:
- вида деятельности;
- организационной структуры и численности юрлица;
- объема получаемых доходов;
- некоторых иных качественных, количественных и суммовых характеристик.
Поэтому система налогообложения для ООО в виде кажущегося предпочтительным спецрежима конкретному юрлицу может оказаться недоступна. При намерении все-таки перейти на этот спецрежим ООО придется привести в соответствие с требованиями законодательства те моменты, которые препятствуют его выбору.
Доступные для ООО спецрежимы отличаются от ОСНО:
- ЕСХН — заменой налогов на прибыль и на имущество иным (единым) налогом, а также возможностью (при соблюдении определенных условий) освобождения от уплаты НДС;
- УСН и ЕНВД — заменой налога на прибыль, НДС и налога на имущество едиными налогами, исчисляемыми по особым алгоритмам в зависимости от того, какой конкретно режим выбран и какая из разновидностей УСН будет применяться;
- действующий при участии в соглашении о разделе продукции — особыми правилами расчета налогов, которые уплачиваются в федеральный бюджет при ОСНО, а также возможностью освобождения от налоговых платежей регионального и местного уровня.
Прочие налоги, сборы и страховые взносы при наличии объектов, облагаемых ими, придется уплачивать как при ОСНО, так и при любом из спецрежимов. Причем при ЕСХН, УСН и ЕНВД могут иметь место ситуации, обязывающие к уплате налогов, входящих в число заменяемых. Это, например, необходимость платить:
- налог на прибыль по ставкам, отличающимся от обычно применяемых к прибыли от продаж;
- НДС при ввозе товаров в РФ или исполнении обязанностей налогового агента;
- налог на имущество, исчисляемый от кадастровой стоимости или по объектам, не применяемым в деятельности, облагаемой единым налогом.
То есть применение спецрежима не всегда приводит к полной отмене заменяемых едиными налогами платежей. И не всегда отсутствие выручки или нулевой размер налогооблагаемой базы повлекут за собой неначисление единого налога (например, при ЕНВД и УСН «доходы минус расходы»). В то же время при ОСНО и налог на прибыль, и НДС могут сводиться к нулевой величине, а в отношении НДС даже возможно его возмещение из бюджета. В связи с этим сравнение систем налогообложения для ООО должно базироваться прежде всего на прогнозировании результатов запланированной деятельности и сопоставлении налоговых расчетов, сделанных по этим результатам для каждого из режимов.
Кому и когда понадобится письмо
Действующее законодательство предусматривает несколько вариантов систем налогообложения на выбор налогоплательщика в зависимости от разных факторов: вида деятельности, уровня доходов, статуса организации или ИП, численности работников.
Информация о применяемой системе требуется деловым партнерам хозяйствующего субъекта. Принципиальный вопрос: применяет контрагент НДС или нет, так как от этого зависит возможность другой стороны по договору, работающей с налогом на добавленную стоимость, предъявить налоговый вычет.
При заключении договора обращайте внимание на цену. В пункт соглашения, где устанавливается стоимость товара, обычно включается указание «в том числе НДС» или «НДС не начисляется». Во втором случае контрагент, скорее всего, применяет специальный режим налогообложения, не предусматривающий этот налог.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как подать сообщение об утрате права на применение УСН . Используйте эти инструкции бесплатно.
Чтобы составить письмо в произвольной форме, используйте фирменный бланк формата А4. Следуйте общим правилам деловой переписки. Не забудьте указать обязательные реквизиты письменного уведомления о выбранной системе налогообложения:
- Информация о вашей организации, ИП. Пропишите полное наименование в соответствии с регистрационными документами. Укажите фактический и юридический адреса. Пропишите ИНН, КПП, ОГРН и иные сведения при необходимости.
- Дата постановки на учет. Отдельно укажите дату постановки на учет в налоговом органе. Допустимо приложить копию документа.
- Данные о том, что компания является плательщиком НДС либо иного фискального обязательства, в зависимости от запроса делового партнера.
Уведомление об УСН при регистрации ИП: форма и заполнение
Любой предприниматель, создающий или уже создавший новый бизнес, обязан определиться с налоговой системой, по которой он будет работать. Срок перехода на УСН при регистрации ИП установлен в 30 календарных дней с момента внесения записи в ЕГРИП или в ЕГРЮЛ.
Возможны два варианта действий для заявителя
- подать письменное уведомление о переходе на спецрежим в указанные выше сроки;
- не отправлять заявление вообще.
Какую систему налогообложения выбрать при открытии фирмы
Минусом данного режима является весьма обременительное налогообложение.
Среди плюсов следует назвать тот факт, что отсутствие прибыли избавляет организацию от налога на прибыль, также организация вправе уменьшить в будущем сумму этого налога на размер убытков в предшествующих периодах. Если вы будете в дальнейшем работать с бюджетными организациями— то однозначно выбираете общую систему налогообложения (с НДС). Крупные и средние компании, применяющие ОСНО, заинтересованы в том, чтобы в их затратах содержался НДС, следовательно, у организации, являющейся плательщиком НДС, проблем в работе с такими компаниями не будет.
Но, если вы выберете применение специального режима, то список значительно сокращается.
Налоговый кодекс РФ предусматривает следующие спецрежимы:
Еще до открытии фирмы вам следует четко представить себе, как и с кем вы собираетесь работать и какие налоги уплачивать. Для этого можно попробовать просчитать будущие доходы и расходы, определив примерную прибыль. Затем нужно оценить какая из существующих систем налогообложения, окажется наиболее выгоднее.
Проще говоря, если Вы предлагаете свои собственные услуги — УСН 6% (при услугах, например экскурсионной фирмы, где много затрат — эта ставка не желательна).
Основным нормативным документом, регулирующим отношения между юридическими лицами и государствами по поводу обязательных платежей, является Налоговый кодекс.
- В первой части этого объемного документа устанавливаются общие принципы налогообложения, действующие в России.
- Вторая часть содержит нормы, касающиеся применения каждого из существующих налогов.
Налоговая система нашей страны многоуровневая. Уплаченные ООО налоги пополняют бюджет соответствующего уровня.
То есть все налоги и сборы подразделяются на:
- федеральные;
- региональные;
- местные.
У УСН есть немало преимуществ. Так, на ней проще платить налоги.
ИП на упрощенке не признаются налогоплательщиками НДС, кроме НДС, уплачиваемого:
- при ввозе товаров в Россию и на территории, которые находятся под российской юрисдикцией;
- на основании ст. 161, 174.1 НК РФ.
И также, после перехода на упрощенку, ИП больше могут не платить:
- НДФЛ на доходы от ведения бизнеса (кроме налога, начисляемого с доходов в виде дивидендов или облагаемых на основании п. 2, 5 ст. 224 НК РФ);
- налог на имущество физлиц, применяемого в бизнесе (кроме недвижимости физлиц, имущественный налог по которой начисляется по кадастровой стоимости, п. 7 ст. 378.2 НК РФ).
Еще одним преимуществом УСН является то, что на нем можно выбрать налоговую базу и ставку. Так, на упрощенке налог платят:
- С доходов по своей бизнес-деятельности в качестве ИП.
- С разницы “Доходы-расходы” по деятельности в качестве ИП.
Причем ставка налога в обоих вариантах ниже, например, ставки налога на прибыль при ОСН. Так, ставка по УСН равна:
- 6% — налог взимается только с доходов;
- 15% — когда налогом облагается разница «доходы-расходы».
Однако, на региональном уровне ставки УСН могут быть равны 1–6%. Это зависит от конкретной категории налогоплательщика.
С начала 2021 г. плательщики УСН, чьи доходы составляют от 150 до 200 млн р., и (или) в штате числится от 100 до 130 работников, не снимаются с упрощенки, а продолжают уплачивать налог, но по другой ставке:
- 8% — если налогом облагаются «Доходы»;
- 20% — налог взимается с разницы «Доходы-расходы».
Кто не вправе применять УСН
- Организации и ИП, имеющие представительства и филиалы;
- Банки, страховые организации (страховые агенты и страховые брокеры могут пользоваться этой системой);
- Негосударственные ПФР, инвестиционные фонды;
- Ломбарды;
- Организации и ИП, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых;
- Организации и ИП, занимающиеся игорным бизнесом;
- Нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований;
- Организации и ИП, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;
- Организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов;
- ИП и организации, у которых доход отчетного года превысил 60 млн. руб.(суммы налога ЕНВД, НДС и акцизов сюда не входят)
Режимы уплаты налогов при работе на УНС
Собственнику фирмы нужно определиться, какая схема более приемлемая для работы компании. В УНС имеются два режима уплаты налога: по доходам или разнице между доходами и расходами. От этого будут зависеть вариант % ставок.
Доходом считается любая сумма от продажи, проделанной работы, услуги. Ставка равна 6%. Местные органы имеют полномочия менять эту ставку. И в некоторых регионах она может быть снижена до 4%. Зачастую под это снижение попадают небольшие регионы. Если доход был получен не денежным номиналом, а товаром, например, то данный вид необходимо отобразить. Это тоже считается доходом и будет облагаться налогом. За основу берется среднерыночная стоимость за единицу либо объём в местной валюте.
Не рассматривается как доход предприятия: получение грантов, оплата внутренних потребностей фирмы личными средствами. Подобные статьи не будут облагаться налогами.
Получение доходов должно учитываться в день прихода денежных средств и отображаться в кассе либо на расчётном счёте организации. Минусом работы по такой схеме является то, что отобразить расходы невозможно. Если фирме нужен учет расходных статей при налогообложении, целесообразней действовать по другой схеме УНС.
Упрощённая система доходы минус расходы предполагает уплату налога по разнице. Ничего сложного в такой схеме нет. Но есть ограничения на перечень расходов, которые может учитывать организация.
Например, к видам учитываемых расходов могут быть отнесены:
- затраты на основные средства;
- оплата комиссии;
- транспортные;
- затраты на закупку материалов (товаров).
Установленная налоговая ставка, которую обязан оплатить собственник равна 15%. В некоторых категориях деятельности компании она может быть понижена до 5%. Не всегда деятельность компании может быть прибыльной. В случае, когда фирма зарабатывает меньше, чем тратит, устанавливается минимальный налог – не менее 1%. Он будет взыскиваться от общей суммы дохода организации без учёта расходных статей. По данной схеме оплата налога также производится раз 3 месяца, в течение 25 дней четвертого месяца.
При работе ООО на упрощённой системе, налоговая декларация обязательно подаётся один раз в 12 месяцев. Но при этом необходимо вести книгу учёта доходов и расходов предприятия. Она является больше внутренним документом, но при проверках налоговая служба имеет право ее потребовать.
Преимуществом в работе по упрощённой системе является то, что налоговая нагрузка на предприятия небольшая и ведение документации несложное. Также отчётность является минимальной. Сам управляющий или учредитель вполне может осуществлять подобный учёт, что снижает затраты на дополнительные штатные единицы.