Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Минфин США позволил американцам до 7 марта 2023 года платить налоги в России». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Подоходный налог в США ввели еще в 1861 году. На тот момент стране надо было финансировать военные действия. Чуть позже был утвержден закон о внутренних доходах. Как раз тогда и были заложены основы федеральной налоговой системы США.
Как рассчитывать требуемые платежи
Чтобы узнать, какой подоходный налог в США, необходимо «разбить» заработок за 12 месяцев и подсчитать итоговую сумму с учетом примененной ставки. Если разобрать пример с ежегодной прибылью в 50.000 USD, получится так:
- Надо уплатить взнос с суммы до 9.075 USD. Налоговая база составляет 10 %.
9.075×0,1 = 907,5 USD – нужно внести в государственную казну.
- Надо уплатить взнос с суммы до 36.900 USD. Для этого вычитают налог с суммы:
36.900 – 9.075 = 27.825 USD. С них налоговая база идет по 15%-ной ставке.
27.825×0,15 = 4.173,75 – сумма отчислений.
- Нужно внести платеж с суммы свыше 36.900 USD. Здесь уже берут 25%-ную ставку, по ней определяют остаток.
50.000 – 36.900 = 13.100 USD. Это налоговая база для 25%-ной ставки.
13.100×0,25 = 3.275 USD – сумма отчислений.
- Требуется сложить все полученные значения.
Налоговые системы в некоторых странах мира: сравнение
Сравнение налоговых систем в разных странах показывает некоторые интересные сходства и различия между отдельными юрисдикциями и группами стран. Конечно, чтобы сравнить и сопоставить то, как правительства собирают доходы, нужно сначала решить, какие показатели следует учитывать.
Немного проясним для предпринимателей, заинтересованных в регистрации бизнеса в США, как Штаты сравниваются с другими развитыми странами в отношении общих налоговых поступлений. Общий показатель для этого – общие налоговые поступления на ВВП. Другой возможный показатель – это налоговые поступления на душу населения. Для обоих показателей можно наблюдать некоторые интересные тенденции.
За последние 20 лет средняя налоговая нагрузка для стран ОЭСР составляла около 33,3% в диапазоне от 32 до 34% без значительного увеличения или уменьшения. Возглавляют список такие страны, как Германия и Франция, собирающие от 34% до 46% ВВП в виде налоговых поступлений. Налоговое бремя Мексики находится на самом низком уровне – всего от 11% до 16,6%. Налоговое бремя США 24,3% в 2019 г.
В процентах от общих налоговых поступлений США, Канада, Швейцария и Австралия в большей мере полагаются на КПН со средними показателями 46%, 45%, 47% и 57% соответственно. По другим налогам, таким как соц. обеспечение, налоги на имущество, также существуют довольно значительные различия между странами, что также важно учитывать при выборе страны для регистрации компании.
Одним из спорных вопросов в Америке был налог на прибыль корпораций. Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) снизил КПН с 35% до 21% и ввел некоторые положения, которые должны увеличить репатриацию иностранных доходов. Еще один вопрос, который следует рассмотреть, на каком уровне налогообложения правительство собирает большую часть налоговых поступлений. Чем более централизована страна, тем больше налогов собирается на национальном/федеральном уровне. Более децентрализованные страны собирают налоги на местном уровне и уровне штата. Такие страны, как Канада, США и Швейцария, собирают около 34-49% доходов на субнациональном уровне.
Налоговые льготы и вычеты
Суммированные ставки налогообложения в Соединенных Штатах нельзя назвать низкими, однако это с успехом компенсирует система вычетов и льгот по налогам. Например, для семей, подающих декларацию совместно, и для главы домохозяйства налоговые вычеты в США таковы.
| Наименование вычета | Для супругов, подающих отчетность совместно, долл./год | Для глав домохозяйств, долл./год |
|---|---|---|
| Стандартный | 24 400 | 18 350 |
| Для доходов от ведения бизнеса | 321 400 | |
| В отношении подарков | 15 000 долл, если даритель и получатель не являются мужем и женой, для супругов безналоговые суммы возрастают до 155 000 долл./год |
Какой иностранный доход облагается налогом в США?
То, что он облагается налогом, мы уже выяснили. Платить или не платить ‒ так вопрос не стоит. Вы в любом случае заполните декларацию, попробуете получить налоговый вычет, но до 15 апреля налог следует оплатить иностранный доход. В этом отношении США ‒ крайне «неудобная» страна для проживания, хотя с подобной точкой зрения согласятся не все читатели.
Обратите внимание (IRS, налог на доходы):
- Налоги на иностранный доход платить обязательно. В США налоги зависят от гражданства, а не от места жительства или юрисдикции их получения. Исключения из этого правила есть, но общей картины они не меняют.
- Освобождение от налогов для граждан США в общем случае не предусмотрено. Чтобы немного снизить налоги на зарубежный доход, IRS предусмотрело несколько инструментов, уменьшающих налоги (исключение дохода, налоговый кредит за границей, налоговые вычеты), но общей картины они опять же не меняют.
Иностранный доход, с которого следует платить налоги в США:
- Заработная плата. Заработная плата включает любой доход, выплаченный вам за услуги или проданные товары.
- Проценты. Проценты включают в себя деньги, заработанные, например, на счёте в иностранном банке.
- Дивиденды. Дивиденды включают выплаты по акциям, принадлежащим иностранцам ‒ гражданам США.
- Доход от аренды. Учитывается любой иностранный доход, возникший в результате сдачи дома / квартиры / любой недвижимости в аренду.
Иностранный доход, который IRS не включает в налогооблагаемую базу (следовательно, платить с него налоги не нужно):
- Расходы на питание и жильё (если они были ранее исключены), понесённые из-за удобства работодателя.
- Заработная плата государственного служащего США.
- Расходы на переезд (возвратные, недопустимые).
- Пенсионные / аннуитетные выплаты, пособия по соцобеспечению.
- Доход, полученный уже после окончания налогового года, который идёт за нынешним налоговым годом, если зарубежный доход был получен именно в нём.
- Доход, возникший вследствие взносов, которые Ваш работодатель делает в трастовый фонд, если последний не относится к категории освобождённого от налогов.
Расходы гражданина США на жилье, подлежащие исключению из иностранного дохода:
- Аренда.
- Ремонт.
- Коммунальные услуги (траты на телефон / мобильную связь / интернет не включаются в вычет).
- Страхование имущества.
- Невозвратные залоговые депозиты / арендные платежи.
Расходы гражданина США на жилье, подлежащие налогообложению иностранного дохода на общих основаниях:
- Покупки недвижимости (включая платежи по ипотеке).
- Домашние улучшения (интерьер, техника, предметы роскоши).
- Расходы, которые IRS относит к экстравагантным.
- Оплата услуг домашней прислуги (садовники, горничные).
- Вычитаемые налоги и проценты (проценты по ипотеке).
Подоходный налог в США
| Показатель | Значение | Период |
|---|---|---|
| Ставка подоходного налога | 37 % | 2022 |
Из истории подоходного налога в США
Впервые подоходный налог в Соединенных Штатах появился во времена гражданской войны, или, как её еще называют, войны Севера и Юга. Произошло это аж в 1861 году.
Год спустя, в 1862 году, Конгресс США разработал и одобрил закон о регулировании внутренних доходов, что стало толчком для создания единой федеральной системы налогообложения.
В 1894 году Конгресс утвердил тариф Уилсона-Громана. Это была ставка подоходного налога в размере 2%, которая распространялась на все доходы свыше 4 000$. Этот тариф был упразднен решением Верховного суда в 1895 году.
Уже в начале 20 века в Конституции США появилась ратифицированная шестнадцатая поправка, которая позволила Конгрессу ввести налоги в США на личные доходы населения.
Самая ранняя форма подоходного налога появилась в 1914 году. Она получила название “Форма 1040”. Примечательно, что и по сей день эта форма является незыблемым базисом подоходного налога. Она лишь переиздается на ежегодной основе.
А в 1916 году в США вступил в силу закон о доходах. Согласно новому закону были пересмотрены величины налоговых ставок, а также соответствующие им уровни доходов. Верхняя планка в пределе налогооблагаемого дохода была закреплена на отметке в 2 млн. долларов.
Таким образом самая низкая ставка налога стала на уровне 2%, а самая высокая 25% (в зависимости от величины дохода налогоплательщика).
Как происходит процесс оплаты подоходного налога в США
Срок подачи налоговой декларации — с 1.01 по 15.04 каждого года.
Стандартная процедура происходит следующим образом:
- на сайте службы по налогам IRS нужно выбрать необходимую форму налоговой декларации;
- тщательно заполнить все поля формы;
- заполненный вариант форму нужно отправить обратно в IRS.
Форму можно заполнять на ваш выбор: от руки или с помощью компьютера в электронном виде. Если вы предпочтете заполнение формы вручную, то её нужно отправить по почте, при электронном заполнении документа — разместить на сайте налоговой службы IRS.
Еще одним немаловажным налогом в США является Social security tax. Это социальный налог, который обеспечивает поддержку незащищенных слоев населения: пожилых людей, инвалидов и безработных. При этом высчитывается он не с налогооблагаемый базы, а с чистой суммы ваших доходов. Если вы трудоустроены официально, то заработную плату вам выдают уже с учетом вычета этого налога. Ставка стандартна для всех штатов и составляет 4,2 % от годового дохода. Если вы работаете не по найму, а сами являетесь работодателем, то тогда вам придется заплатить чуть больше – 6,2 %. Самая высокая ставка – для людей, работающих самих на себя – 10,4 %. К ним относятся фрилансеры и другие самозанятые граждане. Уклониться от уплаты налогов не получиться – служба IRS четко фиксирует и проверяет все полученные вами доходы.
А как же именно платят налоги?
Налоги платят двумя способами: либо работодатель удерживает их до выплаты зарплаты, либо вы получаете полную зарплату налоги платите сами, в конце года. Почти все наёмные работники предпочитают первый путь.
Как делают: договариваются с работодателем, чтобы он, к примеру, платил за вас подоходных налогов 25% от зарплаты. И выдавал вам что останется. Вы можете договориться и на 10% и на 60% — ваше право. В конце года, когда вы подадите налоговую декларацию, вы укажете, сколько налогов вы уже уплатили в этом году. И если у вас появились какие-то вычеты (например, в течении года родился ребёнок, вы взяли ипотеку или стали инвалидом) – государство обязано будет вернуть вам часть налогов (Tax Refund)
Если же вы заплатили налогов чуть меньше чем нужно — с вас причитается после подачи налоговой декларации доплатить государству ту или иную сумму.
Интересно, что когда вы “затягиваете с налогами” на них накапливаются проценты (4.25%), и вы со временем должны всё больше и больше. С другой стороны, если это государство вам должно — то и оно, в свою очередь, накидывает 4.25% со своей стороны.
Приятно, когда не ты внезапно оказываешься должным, а тебе доплачивают, и многие люди договариваются с работодателем удерживать такую сумму, чтобы попадать в “едва-едва больше чем ваша приблизительная налоговая ставка”.
Сравнение налоговой системы России и США
По мнению ряда специалистов, налоговая система России не является совершенной. Некоторые экономисты считают, что улучшить ее можно, интегрировав зарубежный опыт. Для этого проводится сравнительный анализ двух систем. Так как американская является одной из самых успешных, именно ее берут для сравнения.
Во время рассмотрения этих структур можно заметить многие существенные отличия. Так, если в США налоги имеют прогрессивный характер (увеличиваются пропорционально увеличению доходов), то в России они одинаковы для всех уровней населения независимо от уровня дохода. Переход в России к прогрессивному налогообложению может помочь преодолеть огромное классовое неравенство и простимулировать малый и средний бизнес. Еще одним отличием можно считать преобладание прямых налогов в США и косвенных в России.
Косвенные снижают платежеспособность населения, так как являются ценообразующим фактором. К тому же в России население гораздо чаще получает «серую зарплату» в конверте, а в США неуплата налогов довольно строго карается, поэтому в Америке гораздо меньше желающих «сэкономить» на налогах. Ну и последним отличием является характер основных налогов. В Америке основное пополнение местного бюджета идет за счет местных (штатных) налогов, а в России основной источник – это федеральный налог, который является одним для всех регионов. Из-за это средства зачастую не доходят до дальних уголков нашей страны.
Налоги – это главный рычаг в деле управления рыночной экономикой, без которого невозможно представить процветание страны. В НС заложен огромный потенциал, развивая который можно добиться роста предпринимательства, платежеспособности населения и многих других факторов. Хоть на первый взгляд и может показаться, что налоговая система в Соединенных Штатах сложная и запутанная, на самом деле это не так. Налоговые законы приняты с долей безупречной логики и понятны на интуитивном уровне. Характеристика налоговой системы США самая положительная, и это позволяет этой стране процветать, а ее гражданам чувствовать себя в безопасности.
Требования законодательства относительно постоянного места жительства («зеленой карты»)
Вы считаетесь налоговым резидентом для целей налогообложения федеральными налогами США в случае, если в любой период календарного года Вы являетесь постоянным жителем США на законных основаниях. Для того, чтобы являться постоянным жителем США на законных основаниях в любой период времени, иммиграционное законодательство США предоставляет Вам привилегию постоянного проживания в США в качестве иммигранта. Как правило, Вы получаете такой статус после того, как Служба гражданства и иммиграции США (USCIS) выдаст Вам регистрационную карту иностранного гражданина, форму I-551, которую обычно называют «зеленой картой». В соответствии с законодательством Вы будете обладать статусом резидента США до тех пор, пока:
- Добровольно не откажетесь от этого статуса, уведомив об этом в письменной форме Службу гражданства и иммиграции США;
- Ваш статус иммигранта не будет прекращен Службой гражданства и иммиграции США; или
- Ваш статус иммигранта не будет прекращен по решению федерального суда.
Если Вы соответствуете требованиям законодательства относительно постоянного места жительства, но не соответствуете требованиям относительно долгосрочного пребывания в текущем году, отсчет срока статуса резидента начнется с первого дня Вашего присутствия в США в качестве постоянного жителя на законных основаниях. Тем не менее, в этой ситуации иностранное лицо может сделать выбор считаться иностранным резидентом в течение всего данного календарного года.
В каких случаях иностранное лицо-нерезидент США должно подавать налоговую декларацию о подоходном налоге?
В соответствии с нормативно-правовыми актами Налоговой службы США, Вы обязаны подавать налоговую декларацию в случае, если удовлетворяете хотя бы одному из нижеперечисленных требований:
- Вы являетесь иностранным лицом-нерезидентом и осуществляли торговую или предпринимательскую деятельность на территории США в течение налогового года. Вы должны подавать налоговую декларацию даже если:
- Ваши доходы не были получены в результате осуществления торговой или предпринимательской деятельности на территории США;
- Ваши доходы не происходят от источников на территории США; или
- Ваши доходы освобождены от обложения подоходным налогом.
Тем не менее, если Вашим единственным доходом от источника на территории США является заработная плата, размер которой меньше размера необлагаемого налогом минимума, Вам не нужно подавать налоговую декларацию.
- Вы являетесь иностранным лицом-нерезидентом и не осуществляете торговую или предпринимательскую деятельность на территории США, однако, имеете доход из источников в США, с которого налог на доход у источника выплаты (обычно Вашего работодателя) был удержан в недостаточном размере.
- Вы являетесь представителем или агентом, ответственным за подачу налоговой декларации от имени лиц, указанных в пункте 1 или 2;
- Вы являетесь доверенным лицом (распорядителем или управляющим) иностранного лица-нерезидента по управлению его имуществом или трастом, или
- Вы являетесь резидентом, или действующим на территории США доверенным лицом, или другим лицом, осуществляющим уход за нерезидентом или надзор за собственностью нерезидента. В этом случае от Вас может потребоваться от имени этого лица предоставить налоговую декларацию по подоходному налогу и произвести уплату налога.
ПРИМЕЧАНИЕ: Если Вы, будучи иностранным лицом-нерезидентом, являетесь студентом, преподавателем или инструктором, временно пребывающим на территории США по визе “F,””J,””M,” или “Q”, по мнению Налоговой службы США, Вы считаетесь лицом, осуществляющим торговую или предпринимательскую деятельность на территории США. Но Вы обязаны подать форму 1040NR (или форму 1040NR-EZ) только в случае, если получили доход, подлежащий налогообложению. Таким доходом может быть Ваша заработная плата, чаевые, дивиденды, стипендия студента или стипендия аспиранта.