В НК РФ вводятся новые правила проверок применения ККТ

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «В НК РФ вводятся новые правила проверок применения ККТ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В этом случае нужно ориентироваться на судебную практику. Изначально компанию ИФНС оштрафовала за неприменение ККТ. Затем компания обжаловала решение, и три инстанции ей отказали и посчитали решение ИФНС верным.

Имеется ли интеграция между ЕГАИС и системой Честный ЗНАК?

На данный момент запустили эту интеграцию в системе Честный ЗНАК, то есть участникам эксперимента по маркировке не надо указывать места осуществления деятельности. Эти сведения подгружаются автоматически из ЕГАИС.

Когда карточка товара регистрируется в «Национальном каталоге маркированных товаров», требуется проставлять реквизит «Код ФРАП».

Из ЕГАИС в систему Честный знак автоматически будут передаваться такие документы как:

• отчеты о производстве;
• заявки о фиксации информации о ввозе или перемещении этилового спирта в РФ, алкогольной и спиртосодержащей продукции, содержащие коды идентификации;
• товарно-транспортные накладные.

Таблица применения ККТ в зависимости от системы налогообложения

Система налогообложения	Вид деятельности	ККМ обязательна	Можно выдать БСО	Можно выписать товарный чек или квитанцию
ОСНО	Торговля и остальное	+
Оказание услуг населению		+
УСН	Торговля и остальное	+
Оказание услуг населению		+
ЕСХН	Торговля и остальное	+
Оказание услуг населению		+
ЕНВД	Торговля и остальное			+
Оказание услуг населению		+
ПСН	Торговля и остальное			+
Оказание услуг населению		+

Кто и в каких случаях имеет право отказаться от использования ККТ?

Некоторые организации и ИП, которые оказывают населению определенные услуги, могут отказаться от выдачи чека, но это правило действительно до 01.07.2018. До наступления указанного срока для всех, кто выполняет на заказ какие-либо работы, существует разрешение не применять ККТ. Однако это касается лишь определенного спектра услуг, поэтому предпринимателям придется уточнить, входит ли их вид деятельности в указанный список, который опубликован в статье 2 п. 2 Закона № 54-ФЗ.

Стоит добавить, что организации, торгующие через автоматы, также имеют право не использовать КТТ, однако это касается случаев, когда деятельность совершается в рамках применения автомата. Правило также действительно до 01.07.2018 в соответствии с пунктом 11 статьи 7 Закона № 290-ФЗ.

Разумеется, если деятельность компании или индивидуального предпринимателя не ограничивается использованием автомата, а товар реализуется через обычную торговую зону, то выдача чеков покупателям обязательна. В статье 11 пункте 9 Закона № 290-ФЗ указывается, что все эти нормы действуют только до лета 2018 года.

Если применяется специальный налоговый режим, обобщающий выплаты в единый налог с учетом временного налога, то компания либо индивидуальный предприниматель имеет право не использовать кассовые аппараты. В пункте 2 статьи 346.26 НК Российской Федерации указаны виды предпринимательства, на которые распространяется данное утверждение.

Патентная система налогообложения также входит в список условий, позволяющих использовать данное правило. При этом документ, подтверждающий прием платежа, обязателен. То есть, в этом случае вместо кассового документа необходимо выдавать квитанцию или товарный чек.

Особое преимущество предоставляется бизнесу, который локализован в труднодоступных и отдаленных местах страны. Для таких территорий также предоставляется право не использовать кассовый аппарат, чтобы стимулировать предпринимательство в подобных районах.

Но список труднодоступных и отдаленных территорий утверждают регионы, их перечень должен быть опубликован в региональном интернете и средствах массовой информации.

Исключения и особые случаи, связанные с безналичным переводом

Сегодня очень популярна покупка товаров и заказ услуг через специальные сервисы интернета. Пользователи уже привыкли к тому, что чек им никто не выдает. Безналичные формы оплаты через банковскую карту или электронную денежную систему разрешены без выдачи документа подтверждения для удобства покупателя и продавца. Ведь они могут находиться не только в разных городах, но и в разных регионах. Потому высылать чек по почте за каждую мелкую покупку крайне неудобно, если обе стороны не владеют факсом.

Выплата поступает в банк или на номер электронного кошелька, то есть, кассовый аппарат по определению не может учитывать этот поток финансов. Но с таким положением дел несогласно Министерство финансов Российской Федерации, которое обеспокоено тем, что закон может трактоваться двояко другими ведомствами. Это заявление было высказано 28.04.2017 № 03-01-15/26324, хотя данное мнение пока что не является правоустанавливающим.

Однако, по мнению того же ведомства, электронные финансовые переводы между юридическими лицами допустимы без применения кассового чека. То есть, для предпринимателей не существует никаких препятствий совершать электронные сделки без специального оборудования.

Отсрочка перехода на онлайн-кассы до 01.07.2021

В соответствии с новыми правилами индивидуальные предприниматели, не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры, получили право не применять ККТ при расчетах за товары, работы и услуги до 1 июля 2021 года (ст. 2 Федерального закона от 06.06.2019 № 129-ФЗ).

Но отсрочка распространяется не на всех ИП без наемных сотрудников. Чтобы иметь возможность работать без онлайн-кассы еще год, ИП должен отвечать некоторым обязательным требованиям:

• оказывать услуги/выполнять работы лично, без привлечения наемных сотрудников;
• при продаже товаров осуществлять реализацию товаров исключительно собственного производства.

Таким образом, если ИП занимается перепродажей товаров, отсрочка на него не распространяется, даже если у него нет других работников. Если же ИП самостоятельно, например, делает ремонты или продает, скажем, мебель собственного производства, то он вправе не применять ККТ до 01.07.2021 года.

Кто получил отсрочку перехода на ККТ до 1 июля 2021 года	ИП без работников, самостоятельно оказывающие услуги/выполняющие работы
ИП без работников, реализующие продукцию собственного производства
Кого освободили от применения ККТ	Товарищества/кооперативы собственников недвижимости при приеме коммунальных платежей и оплате населением услуг товарищества/кооператива
Образовательные организации при расчетах за образовательные услуги населению
Физкультурно-спортивные организации при расчетах за услуги в сфере физкультуры и спорта
Организации культуры при расчетах за услуги в области культуры
ИП, реализующие с рук или лотка билеты в театры

Штраф за отсутствие онлайн-кассы 2021

Если предприниматель не применяет кассу в работе, его могут крупно оштрафовать. Налоговая узнаёт об этом во время контрольной закупки или по жалобе покупателя.

Онлайн-касса для ИП в 2021 году — штраф. За деятельность без онлайн-кассы штрафуют на 25-50% от сумм, проведенных мимо кассы. Минимальный штраф — 10 тыс. руб. Если предприниматель попадется во второй раз и общая сумма нарушений достигает 1 млн. руб., его работу могут приостановить на 90 дней.

Для ООО. Юрлица штрафуют на 75-100% от суммы мимо кассы, не меньше чем на 30 тыс. руб. При повторном нарушении работу предприятия также остановят на 90 дней.

По сути, максимальный штраф за работу без кассы ничем не ограничен — он зависит только от того, сколько предприниматель успел продать без регистрации на кассе.

Отдельно штрафуют за более мелкие нарушения, если:

1. использовать устаревшую или незарегистрированную кассу — 1,5-3 тыс. руб. для ИП, 5-10 тыс. руб. для ООО.
2. не выдать покупателю бумажный или электронный чек — 2 тыс. руб. для ИП, 10 тыс. руб. для ООО.

Почему не стать самозанятым

Чтобы полностью избежать расходов на кассу, предприниматель может приостановить работу как ИП и выполнять ее в режиме самозанятого. Но многих такое решение приведет к негативным последствиям.

• Лицензия. Если вы работаете в области, где нужна лицензия или разрешение на деятельность, при переходе на самозанятость вы их теряете. Например, самозанятому нельзя быть турагентом, медицинским работником или управлять домом в ЖКХ.
• Работа с недвижимостью. Самозанятые не могут продавать или сдавать в аренду нежилые помещения.
• Найм работников. Этот статус не позволяет физлицу заключать трудовые договоры и расширять штат.
• Перепродажа товара. Нельзя, например, покупать продукты у поставщика и продавать их в своем магазине.
• Подакцизная продукция. Самозанятые не имеют права продавать алкоголь, сигареты и любые товары с маркировкой: одежду, белье, обувь, туалетную воду и другие.
• Лимит дохода. Если ваша выручка больше 2,4 млн. руб. в год, или в среднем более 200 тыс. в месяц, с этого дохода придется платить налог не 4-6%, а 13%.
• Работа с контрагентами. ИП покупает товары у других компаний и переводит партнерам деньги с расчетного счета — им не нужно использовать кассу. Если будете работать как самозанятый, то при расчетах с вами контрагентам надо будет пробивать чек. Для них это может быть неудобно.

Привлечение к ответственности за мнимые и притворные расчёты

Бывают ситуации, когда продавец создаёт искусственный возврат денег – формирует чек возврата с помощью кассы, но фактически операцию не проводят.

Например, сотрудник магазина электронной техники продал смартфон за 50 000 рублей – владелец бизнеса должен заплатить налог с этой продажи. Продавец может провести на кассе возврат, тогда эта выручка не будет зафиксирована. Следовательно, платить налог будет не с чего. Покупатель, конечно же, никакой возврат не получит и даже не узнает об этой махинации со стороны магазина.

Таким образом, мнимые расчёты – это несуществующие кассовые операции, по которым фиксацию провели «для вида». Притворные расчёты – это операции, когда вместо одного расчёта производят другой с целью прикрытия первого.

Контрольные закупки, наблюдение и мониторинг

Право проведения контрольных закупок планируют закрепить на законодательном уровне. По сути, подобное мероприятие – это специальные действия налоговых инспекторов для создания ситуации по совершению расчета как при очной, так и дистанционной торговле (оказании услуг).

Предупреждать о проведении контрольной закупки налоговики не будут. При этом в качестве свидетеля они имеют право привлечь сторонних помощников – физических лиц, то есть, обычных покупателей. После объявления о совершении контрольной закупки уплаченные средства продавец возвращает на месте (если это наличные), либо оформляет возврат (при безналичной оплате).

Еще один инструмент оперативного контроля – визуальное наблюдение. Фактически инспекторы смогут напрямую отслеживать работу кассира или других работников проверяемого юридического лица или ИП. То есть, инспекторы могут прийти в магазин или на любую другую точку продаж, чтобы понаблюдать, выдает ли кассир чеки и бланки строгой отчетности. Проект закона разрешает проверяющим фиксировать нарушения с помощью аудио- и видеотехники.

Для более глубокого наблюдения законодатели планируют ввести мониторинг – постоянный сбор информации, ее обобщение и систематизацию. Например, отслеживание данных о применении кассовой техники, жалоб от покупателей или общественных организаций, а также сведения из открытых источников. При выявлении нарушений налоговики будут направлять предписания об устранении нарушений.

История изменений законов

В 2017-ом году принимался 54-ый ФЗ, предписывавший применение онлайн-касс всеми индивидуальными предпринимателями. Такой закон стал следствием стремления государства увеличить налоговые сборы с ИП, сделать более прозрачной деятельность частных предприятий, а также отследить товарооборот в России и спектр оказываемых в пределах государства услуг.

Но многие предприниматели оказались не готовыми к таким нововведениям, ведь установка современной контрольно-кассовой техники требует переоснащения производства и обусловливает затраты. Правительство пошло навстречу бизнесменам и дало отсрочки.

До первого июля 2018-го получили возможность временно не использовать ККТ ИП, которые имеют наёмных сотрудников и осуществляют деятельность в сферах питании и розничной продажи по ЕНВД (режиму единого налога на вмененный доход), а также частные предприятия, имеющие наёмников и работающие по упрощённой налоговой системе (УСН) в области общепита.

Во второй раз было разрешено не использовать кассы онлайн-типа до первого июля 2019-го индивидуальным предпринимателям и организациям, работающим в рамках УСН, патентов или ЕНВД и предлагающим услуги, а также предпринимателям без сотрудников при патентах или ЕНВД, занимающимся общепитом или продажами в розницу.

Но предприниматели, не успевшие до крайних сроков внедрить в процесс реализации услуг или товаров ККТ, забили тревогу. Установка такой техники требует значительных затрат, порой несопоставимых с доходами предпринимателя. Во избежание закрытия предприятий по данной причине правительство разрешило третью отсрочку.

Что запомнить о работе без контрольно-кассовой техники после 1 июля 2021 года

1. Бизнесмены могут не использовать ККТ при безналичных расчетах друг с другом, за исключением расчетов по бизнес-картам.
2. Можно не использовать ККТ для отдельных видов деятельности и мест торговли.
3. При продаже подакцизных и маркированных товаров касса понадобится в любом случае.
4. Кассовый аппарат не нужен самозанятым.
5. ИП на патенте могут работать без ККТ, если их вид деятельности относится к льготному списку.
6. Можно не использовать ККТ при работе в отдаленных и труднодоступных местностях из перечня, утвержденного региональными властями.

Суть изменений по ККТ

Реформа проводилась в двух направлениях:

1. Старые кассовые аппараты постепенно заменялись на современные, имеющие в качестве модуля памяти фискальный накопитель. Это устройство может не только запоминать огромный объём информации в электронном виде, но и передавать данные в режиме онлайн на сервер ФНС. В итоге у налоговой службы есть актуальная информация о продажах и прочих операциях.
2. Расширился круг лиц, которые должны применять ККТ. В первую очередь онлайн-кассы используют субъекты на основной и упрощённой системах налогообложения. Плательщики ЕНВД и предприниматели на ПСН получили отсрочку. С середины 2019 года она должна была закончиться. Однако Правительство решило пойти навстречу малому бизнесу и ввело новые послабления, но не для всех.

Итак, кому же нужны онлайн-кассы в 2020 году? Кассовые аппараты обязаны применять все, кто осуществляет расчёты с физическими лицами за товары, работы или услуги. Причём под расчётом понимается не только приём денег, но и их выдача, а также поступление или возврат предоплаты (аванса), реализация в кредит, предоставление и погашение займов, расчёты по выигрышам (ставкам, лотереям).

Есть ещё одно очень важное изменение, которое внесла кассовая реформа. ККТ применялась ранее только в расчётах, в которых участвуют наличные денежные средства. Сейчас правила такие:

• В бизнес-расчётах, то есть когда обеими сторонами сделки выступает организация или ИП, касса применяется при наличном способе оплаты и при применении банковской карты с её предъявлением к терминалу. Если организация рассчитывается переводом со счёта на счёт, использовать кассу не нужно.
• В расчётах с физическими лицами за товары, услуги и работы ККТ применяется вне зависимости от способа оплаты. То есть выбивать чек нужно при приёме от гражданина наличных средств, банковской карты, перевода на счёт посредством онлайн-банка или через оператора в офисе, а также при оплате средствами электронного кошелька.

ВАЖНО! Если у вас стоит терминал оплаты карточками (эквайринг) — то онлайн касса должна стоять обязательно, никакие отсрочки и освобождения не действуют.

Размер штрафов за неприменение кассы или нарушения кассовой дисциплины зависит от формы собственности (ИП, ООО) и самого нарушения. Можно отделаться простым предупреждением, а можно и вовсе лишиться деятельности. Более подробно об ответственности можно прочитать в ст. 14.05 КоАП.

1. Штраф за неприменение онлайн-кассы

   Крупные штрафы ждут тех, кто пытается обойти закон стороной. За неиспользование контрольно-кассовой техники (ККТ) нарушителям придется заплатить:

   • для индивидуальных предпринимателей — от 25% до 50% от суммы выручки, но не менее 10000 рублей;

   • для юридических лиц — от 75% до 100%, но не менее 30000 рублей.

   При повторном нарушении серьезный ущерб бизнесу может принести и приостановка деятельности на срок до 90 суток. Руководство при этом может быть отстранено от должности на срок от 1 года до 2 лет. За использование кассового аппарата с нарушениями ждет штраф до 10000 рублей для юридических лиц и до 3000 рублей для ИП и должностных лиц.

2. Штраф за нарушение выполнения требований к онлайн кассе

   В п. 4 статьи 14.5 КоАП РФ речь идет о перерегистрации кассы. Если изменились реквизиты в карточке ККТ и др., и предприниматель не перерегистрировал кассу, то ему грозит штраф и административная ответственность:

   • для индивидуальных предпринимателей — от 1,5 до 3 тысяч рублей,

   • для юридических лиц — от 5 до 10 тысяч.

   Поправки в Закон о ККТ 2023

   Обращаем также внимание, что до принятия Федерального закона от 27.11.2017 № 337-ФЗ организации и ИП, которые выполняют работы, оказывают услуги населению, были вправе до 01.07.2019 не применять ККТ при условии выдачи ими соответствующих БСО. Поправки же предусматривают, что это право сохраняется до 01.07.2020, но лишь для тех организаций и ИП, выполняющих работы, оказывающих услуги населению, которые не оказывают услуги общественного питания с привлечением работников.
   Те организации и ИП, которым отсрочка дается только при отсутствии работников, должны будут в случае заключения трудового договора с работником зарегистрировать онлайн-ККТ в течение 30 календарных дней (ч. 7.3 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ ).

   • для юридических лиц в размере 75 – 100 % от выручки, полученной в период работы без ККМ, но не менее 30 тыс. руб., при повторном нарушении и общей сумме выручки за два раза более 1 млн руб. — до трех месяцев прекращения торговой деятельности;
   • для «частников» — 25 – 50 % от выручки, но не менее 10 тыс. руб. Повторное нарушение, если общая сумма полученных средств превышает 1 млн руб., влечет такую же ответственность, как и для юридических лиц.
   • перечисление за услуги в области грузовых и пассажирских перевозок электронных денежных средств;
   • реализация продукции через вендинговые аппараты, оснащенные автоматическим расчетным устройством (за исключение реализации технически сложной или подакцизной продукции).

   С 3 июля ОФД может осуществлять обработку фискальных данных пользователя для исследований и статистики без обезличивания таких фискальных данных (если это установлено договором на обработку фискальных данных) с учетом требований Федерального закона от 27 июля 2006 года № 152-ФЗ «О персональных данных».
   В этих ситуациях чек или БСО должен быть сформирован не позднее одного рабочего дня после расчета, но также не позднее момента передачи товара покупателю.
   После регистрации ККТ в ФНС подключите кассу к ОФД. Для этого зайдите в личный кабинет на сайте оператора и укажите реквизиты кассы. Теперь ваша касса может передавать чеки в ФНС.
   При выборе ОФД обратите внимание на то, какие возможности будут входить в стоимость обслуживания по договору, сможете ли вы воспользоваться дополнительными преимуществами за те же деньги. Например, иметь доступ ко всем фискальным данным компании, анализировать их в нужном разрезе (за период времени, по торговым точкам, кассирам и т.д.), сравнивать показатели, выгружать xls-таблицы и строить наглядные графики.
   Продавцы газет и изготовители ключей — это малая часть тех работающих с наличкой продавцов, кому можно не применять онлайн-кассы в 2017 году и в последующие годы.

   Кто освобожден от применения онлайн касс

   Выделены определенные виды деятельности, освобожденные от онлайн-касс. К таким предпринимателям относятся:

   • Газетные киоски (при условии, что объем продажи прессы в них составляет минимум 50% от общего)
   • Компании, занимающиеся продажей ценных бумаг
   • Столовые в школах, ВУЗах и ССУЗах
   • Аптечные и фельдшерские пункты
   • Киоски с мороженым
   • Продавцы почтовых марок
   • Торговцы на рынках, ярмарках и выставках, не имеющие отдельных помещений. Киоски, павильоны, палатки и автолавки в эту категорию не попадают
   • Люди, которые занимаются мелким бытовым обслуживанием — например, ремонтом одежды и изготовлением ключей
   • Продавцы безалкогольных напитков, в том числе молока и кваса в цистернах, а также керосина и растительного масла в розлив
   • Сезонные фруктовые, овощные или бахчевые развалы, продавцы живой рыбы
   • Торговля различными товарами в разнос, в том числе в пассажирских вагонах, с тележек, лотков или велосипедов. Исключение — если товары относятся к быстропортящимся или технически сложным
   • Пункты приема стеклотары или утильсырья, кроме металлолома, драгоценных металлов и камней
   • Продавцы художественных товаров народного промысла
   • Религиозные организации
   • Механические торговые автоматы, принимающие к оплате только монеты и продающие продукцию дешевле 100 рублей
   • Библиотеки (кроме частных)
   • Муниципальные платные парковки
   • Люди, которые занимаются вспашкой земли и распиловкой дров
   • Люди, предлагающие уход за малолетними детьми, инвалидами и престарелыми людьми
   • Носильщики на вокзалах и в аэропортах
   • ИП, сдающие жилье в аренду — при условии, что недвижимость находится в их собственности
   • Продавцы театральных билетов с рук (если расчеты не ведутся через интернет)

   Какие виды деятельности (по ОКВЭД) освобождены от использования онлайн касс бессрочно

   Конкретного списка кодов ОКВЭД, освобожденных от онлайн-касс, закон не приводит. Но при анализе освобожденных видов деятельности можно определить, что они могут иметь следующие коды:

   • 47.62.1 — Торговля розничная газетами и журналами в специализированных магазинах
   • 64.99.1 — Вложения в ценные бумаги
   • 56.29.4 — Деятельность социальных столовых, буфетов или кафетериев (в офисах, больницах, школах, институтах и пр.) на основе льготных цен на питание
   • 47.24.3 — Торговля розничная мороженым и замороженными десертами в специализированных магазинах
   • 47.25.2 — Торговля розничная безалкогольными напитками в специализированных магазинах
   • 95.23 — Ремонт обуви и прочих изделий из кожи
   • 95.29.9 — Ремонт прочих бытовых изделий и предметов личного пользования, не вошедших в другие группировки
   • 88.10 — Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания престарелым и инвалидам
   • 16.10 — Распиловка и строгание древесины
   • 01.61 — Предоставление услуг в области растениеводства
   • 52.24 — Транспортная обработка грузов
   • 68.20 — Аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом
   • 91.01 — Деятельность библиотек и архивов
   • 94.91 — Деятельность религиозных организаций
   • 52.21.24 — Деятельность стоянок для транспортных средств
   
   

   Похожие записи:

   • Разделение лицевых счетов по оплате жилищно-коммунальных услуг
   • ИП на патенте страховые взносы за работников в 2024 году
   • Где можно сдать кровь за деньги в Москве могут узнать все желающие стать донором