Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как платит алименты ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
До 2013 года велась дискуссия, как начисляются алименты с ИП – из общего или чистого дохода. С внесением изменений в Постановление № 841 стало понятно, что расчет нужно делать из чистой прибыли. Под ней понимается сумма, которая остается у предпринимателя после покрытия расходов, связанных с коммерческой деятельностью, и уплаты налогов.
Алименты в фиксированной сумме
Родители могут договориться о том, что алименты не будут рассчитываться от дохода, а будут перечисляться в фиксированном размере. Они вправе не обращаться в суд, а самостоятельно оформить письменное соглашение. В этом документе указываются:
- размер алиментов — должен быть не ниже того, который бы назначили при судебном разбирательстве, в противном случае это считается ущемлением прав ребёнка;
- периодичность уплаты — родители могут указать любые сроки;
- порядок индексации суммы — к примеру, ежегодно на 5% или пропорционально прожиточному минимуму.
Чем обосновано взыскание алиментов с ИП
Кто вообще сказал, что нужно платить их ИП с доходов. Ну, во-первых, это общее для всех обязательство, как мы ранее выяснили, установлено Семейным Кодексом, подкреплено Уголовным Кодексом и еще КоАП. Алименты с ИП взимаются на тех же основаниях, что и у остальных. А во-вторых, есть еще Постановление Правительства № 1908, которое утверждает тот самый перечень доходов, с которых надо платить алименты.
Есть там такой подпункт «ж» пункта 2, который как раз указывает, что:
Алименты платят с доходов от предпринимательской деятельности без образования юридического лица, определяемых за вычетом сумм понесенных расходов, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, в случае их подтверждения индивидуальным предпринимателем.
Ранее этот подпункт вступал под буквой «з», и был Приказ-разъяснение по поводу подсчетов. Его составило сразу несколько ведомств: Минтруд России, Минфин России, Минобрнауки России. Буква поменялась из-за того, что перед ней позже поставили еще один подпункт, устанавливающий обязанность учитывать доходы и с самозанятых. Но смысл Приказа-разъяснения от этого не поменялся. Он действующий, и мы возьмем его за основу. Там как раз учитывается налогообложение. Но что важно:
- взыскивают с доходов;
- ИП должен подтвердить расход вне зависимости от выбранного налогового режима;
- но сами способы подтверждения зависят от режима.
Как платит алименты индивидуальный предприниматель
Следует знать! Алименты не являются статьей расходов ИП, поскольку не имеют отношения к коммерческой деятельности. Алиментные обязательства возникают из семейных отношений, поэтому расцениваются как личные.
В зависимости от конкретной ситуации предприниматели используют разные системы налогообложения, поэтому возникает вопрос, как правильно определить доход.
Алименты с ИП на упрощенке
Если деятельность ведется на упрощенном спецрежиме, предприниматель должен удержать алименты не с общей величины вырученных доходов, а с суммы доходов, уменьшенных на произведенные затраты. Об этом говорится в Постановлении Правительства № 841 от 18.07.96 г. (в ред. от 09.04.15 г.), а именно в подп. «з» п. 2. Важное уточнение по поводу вычитания из доходной величины расходов сравнительно недавно появилось в Постановлении. При чем такие затраты необходимо учитывать всем предпринимателям, а не только тем, кто ведет деятельность на упрощенке с объектом «Доходы – расходы».
Следовательно, даже ИП на «Доходах» могут при расчете алиментов учесть полученные расходы при условии их документального обоснования. Для подтверждения могут использоваться данные КУДиР, платежные документы, декларации, договора и т.д. Суммы уплаченных налогов также должны вычитаться из базы для расчета алиментов. Доказать обоснованность понесенных издержек обязан сам предприниматель.
Как подать на алименты к индивидуальному предпринимателю?
Подать заявление или иск на алименты к ИП следует мировому судье, если, конечно, истцом будет заявляться только требование о взыскании алиментов. Если будут заявляться иные требования, тогда необходимо смотреть по всем требованиям, какой суд рассматривает то или иное требование, и если одно из требований подлежит рассмотрению районным судом, тогда иск будет подаваться в районный суд.
При этом следует учитывать, что алименты с ИП могут быть взысканы в порядке приказного производства или искового. В приказном порядке алименты взыскиваются в долевом отношении к размеру дохода, в этом случае подается заявление о выдаче судебного приказа. Если же истец просит взыскать алименты в твердой сумме, тогда подается иск.
- Заявление (иск) можно подать лично, придя в суд, через приемную или секретариат.
- Можно направить иск по почте России с описью вложения.
- Можно подать иск через систему ГАС-Правосудие.
Также иск может быть подан представителем, но у него должна иметься доверенность, иначе иск могут не принять.
Направление иска через курьера не всегда является оправданным, поскольку иск без доверенности могут не принять, но иногда через специальные службы доставки, принимают документы от курьера.
Как определяются доходы ИП
Для назначения и расчета правильной суммы необходимо знать, как рассчитывается доход предпринимателя. Здесь играет роль вид налогообложения: если речь идет об упрощенной системе, исходят из размера прожиточного минимума, в остальных случаях – от полученных доходов отнимаются расходы на предпринимательскую деятельность.
Стоит выделить два момента:
- ответственность за правильное определение уровня своих доходов и, как результат, суммы алиментов ложится на самого ИП, тогда как в случае с обычными работниками эти вопросы решает бухгалтерия;
- при расчете расходов предпринимателей алименты не учитываются, поскольку эти выплаты возникли не в результате предпринимательской деятельности.
Не веду деятельность — что делать
Как начисляются алименты с ИП? Немаловажную роль в этом вопросе играет режим налогообложения, которым пользуется предприниматель. С этим моментом ознакомимся более подробно позже. Сначала стоит изучить более распространенные вопросы в отношении алиментов и предпринимателей.
ИП-деятельность может на время приостанавливаться. В этом случае гражданин не получает никакого дохода. Нужно ли ему выделять средства на поддержку нуждающихся членов семьи?
Да. Отсутствие доходов или официальной работы не освобождает от алиментных обязательств. Просто сумма, положенная к переводу, либо будет уменьшена по суду, либо за алиментщиком начнет расти задолженность. Чем она выше, тем более серьезные проблемы могут возникнуть у потенциального плательщика.
Самозанятость и алиментные вопросы
Алименты с индивидуального предпринимателя взыскиваются в обязательном порядке. Статус ИП не освобождает человека от гражданских и семейных обязанностей. Только такой расклад на практике доставляет намного больше хлопот. Особенно это касается ИП с непостоянным и сильно меняющимся доходом.
Недавно в России ввели термин «самозанятость». Такие люди тоже теперь считаются предпринимателями. Точнее, они должны платить официально налоги и регистрироваться в ФНС.
Как самозанятому выплачивать алименты? Дело все в том, что закон «о самозанятых» принят только в некоторых регионах РФ, а вступает он в силу только с 1 января 2019 года. И схема уплаты алиментов при подобных обстоятельствах не отлажена.
Предполагается, что и в этом случае для расчета будет браться сумма, полученная после вычета налогов и обязательных затрат (если таковые имеются) на бизнес. Именно поэтому лучше требовать деньги с ИП в твердом размере.
Общие правила оплаты алиментов для ИП
Как платят алименты? Существует добровольный порядок, в целях которого плательщик и получатель или представитель получателя заключают мировое соглашение, в котором указывается расчет алиментов, способы получения.
Основное требование заключается в том, что сумма, определенная сторонами самостоятельно не должна быть меньше той, которую мог присудить судебный орган.
Уплата алиментов может происходить и по решению суда, которое имеет обязательную силу. При отказе должника выполнять его, происходит взыскание силами судебных приставов.
Получатель или его представитель при обращении в суд предоставляют для демонстрации оригиналы следующих документов (копии этих документов прилагаются к исковому заявлению):
- Паспорта;
- Свидетельства о рождении ребенка;
- Свидетельства о браке или о расторжении брака;
- Справку о составе семьи (получателя и плательщика);
- Справку об инвалидности или иной, указывающий на особый статус получателя документ.
Как ИП платит алименты ребенку?
Оплата алиментов должна производиться с учетом следующих правил:
- Для расчета используется сумма чистой прибыли с учетом уплаченных налогов;
- Когда имеются сведения о ежемесячной стабильной сумме заработка предпринимателя, суд может принять решение о пропорциональной системе взыскания. Например, 25% от дохода на одного ребенка, 33% на двоих и 50% на троих и более детей. На практике такой способ встречается редко, так как доходы от предпринимательской деятельности плохо предсказуемы;
- На доход предпринимателя, размеры которого сильно различаются в зависимости от периода времени, распространяются правила об оплате в твердой денежной сумме. Она не зависит от конкретной суммы дохода. Даже если он был нулевым за какой-то месяц, плательщик все равно обязан произвести отчисления.
Сложности определения доходной базы для взысканий у ИП на ЕНВД обусловлены тем, что налог здесь рассчитывают по предполагаемой сумме дохода, а не фактическим поступлениям.
Судебные приставы пользуются рекомендацией, по которой алименты на ребенка с индивидуального предпринимателя из числа вмененщиков рассчитывают по данным, собранным из первичной документации с учетом фактически понесенных затрат на ведение бизнеса. Это правило подтверждает нормы Методических рекомендаций, утвержденных ФССП РФ 19 июня 2012 г. № 01-16.
Для проверки правильности расчетов сумм удержаний в пользу третьих лиц взыскание алиментов с индивидуального предпринимателя проводят на основании книги доходов и расходов (с 2017 г. ИП на ЕНВД советуют её вести). При отсутствии такой документации приставу дано право брать за основу показатель среднего заработка по стране.
Порядок расчетов подчиняется общему порядку начисления алиментных платежей:
- Сначала определяют доходную базу.
- Из нее вычитают затраты, осуществленные для целей бизнес-проекта, и налоговые отчисления.
- К полученной сумме применяют взыскание.
Алименты с предпринимателей: рекомендации судебного пристава
Недавно Федеральная служба судебных приставов утвердила Методические рекомендации, где отдельный раздел посвящен расчету алиментов с индивидуальных предпринимателе Алименты должны удерживаться с фактических доходов предпринимателя за минусом его расходов и уплаченного налога. Но как быть, если предприниматель учет своих доходов и расходов не ведет? Или в каком-то месяце доходы оказались меньше расходов? Это в Методических рекомендациях не прописано.
Мы попросили ответить на вопросы читателей сотрудника алиментной группы одного из московских подразделений Службы судебных приставов.
Георгий Валерьевич, как рассчитываются и удерживаются алименты с предпринимателей, применяющих спецрежимы, если они не ведут учет своих расходов (при УСНО с объектом налогообложения «доходы»)?
Г.В. Краснов: Для того чтобы при уплате алиментов учитывались не только доходы, но и расходы предпринимателя, ему придется вести учет этих расходов. Необходимо иметь документы, подтверждающие расходы. Иначе при расчете алиментов учесть их не удастся.
А если предприниматель не учитывает ни расходы, ни доходы? Ведь в некоторых случаях он имеет право так поступать (при ЕНВД, при патентной УСНО, которую с нового года заменит патентная система налогообложения). Можно ли посчитать алименты, скажем, исходя из вмененного дохода предпринимателя?
Г.В. Краснов: Нет, из какого-то условного, вмененного дохода считать алименты категорически нельзя. Если предприниматель заинтересован, чтобы сумма алиментов зависела от того, сколько он фактически заработал и потратил, он должен вести учет своих доходов и расходов, собирать и хранить первичные документы.
Чтобы оформить алименты простым способом, необходимо заявить в суд, чтобы получить приказ. Однако такой метод не всегда реален для тех, кто имеет дело с ИП, поскольку тогда взыскателю непросто получить справку о доходах другой стороны.
Есть два способа взыскания алиментных выплат от второго родителя, который является индивидуальным предпринимателем.
Эти же правила применимы и в любом другом случае оформления алиментов, независимо от того, каков доход у ответчика:
- Добровольное оформление (мирное). Оно утверждается обоими родителями совместно, после чего фиксируется и приводится в силу нотариусом. Выбранная родителями сумма денег не должна быть меньше, чем результат подсчетов по стандартному принципу в зависимости от доходов и расходов. В документе должны быть оговорены следующие пункты:
- Порядок оформления;
- Временные ограничения оформления и предоставления выплат;
- Количество денег;
- Данные индексации;
- Обязательно должен быть указан способ и уровень ответственности за нарушение требований, внесенных в документ;
- Возможные другие условия, играющие роль для ситуации.
- Принудительное оформление. Оно применяется в ситуациях, когда ИП отрицает возможность заключение договора о выплате алиментов добровольным путем и не желает принимать участия в финансовом обеспечении детей. Тогда истец вынужден подавать заявление в суд, после чего будет решено принудительно привлечь ответную сторону к выплатам.
Важно знать! Отказ от выплаты алиментов может наказываться как административным и материальным, так и уголовным путем.
Правила УСН устанавливаются гл. 26.2 НК РФ. Сроки и условия перехода на УСН определяются по ст. 346.12-13 НК РФ. Ст. 346.14 НК РФ определяет объекты налогообложения.
Ими могут быть доходы или доходы, уменьшенные на сумму расходов.
Плательщики налога сами выбирают объект, за исключением случаев, когда УСН касается плательщиков по договору простого товарищества или товарищества на доверительном управлении.
Датой получения дохода считается день поступления денег на счет плательщика или время оплаты векселя.
Порядок оплаты алиментов устанавливается СК РФ:
- алиментные обязательства родителей и детей регулируются гл. 13 СК РФ>;
- размер алиментов на детей, при взыскании суммы в судебном порядке, устанавливается ст. 81 СК РФ.
Оплачивается:
- четверть дохода на одного ребенка;
- третья часть дохода на двух детей;
- половина дохода (в том числе ИП) при наличии трех и более детей.
В законе делается оговорка, что доли могут быть повышены или снижены в зависимости от материального благополучия родителей и детей.
- Перечень доходов, с которых удерживаются алименты, указан в ст. 82 СК РФ.
- Он конкретизируется Постановлением Правительства № 841 от 18.07.1996 г.
- Возможность по оплате алиментов в ТДС (твердой денежной сумме) также предусмотрена в СК РФ (ст. 83).
- Порядок возбуждения исполнительного производства регулируется ФЗ № 229 от 2.07.2009 г.
- Порядок взыскание алиментных платежей определен Методическими рекомендациями ФССП РФ от 12.06.2012 г.
Определение дохода ИП для исчисления алиментов
На протяжении нескольких лет было непонятно, как подсчитывать доходы ИП, которые используют в своей деятельности разные системы налогообложения. Только в 2010 году Конституционный суд России поставил точку в спорах. Он вынес решение о том, что неприемлемо привязывать реальную прибыль коммерсантов к определенной системе налогообложения. В итоге сейчас государственные органы используют единую правовую позицию.
Индивидуальные предприниматели выбирают упрощенную систему налогообложения или становятся плательщиком единого налога на вмененный доход. Независимо от выбранного метода расчет алиментных выплат учитывает доходы от коммерческой деятельности, которые уменьшены на величину расходов. Такие траты включают обязательные налоги и издержки, которые потребовались в ходе работы.
Индивидуальный предприниматель обязан выплачивать поддержку несовершеннолетнему ребенку из прибыли, которой он может распоряжаться после того, как все налоговые обязательства перед бюджетами (федеральным, региональным, местным) погашены. Алименты не включаются в расходы ИП. Ведь эти выплаты не относятся напрямую к коммерческой деятельности. Алименты – обязательства, которые возникли в соответствии с положениями Семейного права.
Если доходы и расходы не постоянны
Определение суммы алиментной базы, требуемой законодательством с индивидуального предпринимателя, весьма усложняется, когда доходно-расходная часть «подвижна», и абсолютно непостоянна: она то «уходит» вверх, то снижается до минимальной суммы.
Так как алиментные выплаты производятся из «чистого» дохода, то снижение, либо полное отсутствие расходной части, напрямую влияет на повышение доходной, а, соответственно, на величину алиментной суммы. В противном случае при увеличении расходной части (даже когда она не превышает доходы), должное начисление алиментов происходит по сумме средней зарплаты по стране.
Имейте в виду! Алиментное соглашение – это отличная альтернатива столь сложному алиментному порядку. В соглашении указывается фиксированная сумма алиментных выплат либо детально оговорённый метод начисления алиментов (к примеру, конкретная цифра и процент прибыли, если есть прибыль).
Виды доходов ИП для уплаты алиментов
Взыскание алиментов производится со всех доходов индивидуального предпринимателя, оставшихся после вычета сумм понесенных расходов, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности (в случае их подтверждения).
При этом суммы доходов и расходов, учитываемые при определении размера алиментов, должны быть подтверждены установленным способом в зависимости от применяемого ИП режима налогообложения.
К документам, подтверждающим доход ИП, в частности, относятся:
- для ИП, применяющих общий режим налогообложения, единый сельскохозяйственный налог, упрощенную систему налогообложения, — копия налоговой декларации, представленной в налоговый орган в установленном порядке;
- для индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, — книга учета доходов ИП.
К документам, подтверждающим понесенные расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, относятся:
- для ИП на общем режиме налогообложения — книга учета доходов и расходов и хозяйственных операций утвержденной формы;
- для ИП на ЕСХН — книга учета доходов и расходов;
- для ИП на УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, — книга учета доходов и расходов ИП, применяющих УСН;
- для ИП на УСН с объектом налогообложения в виде доходов, а также ИП на ПСН патентную систему налогообложения, расходы определяются на основании документов, подтверждающих в соответствии с требованиями налогового законодательства РФ понесенные расходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности.
Алименты могут взыскиваться также с иных доходов индивидуального предпринимателя, в частности, с доходов от предоставления имущества в аренду, с процентов по вкладам (остаткам на счете) в банках, с сумм, выплачиваемых в возмещение вреда, причиненного здоровью.